Co to jest budżetowanie i prognozowanie oddolne?

Dolne budżetowanie i prognozowanie zbiera szacunki dla każdego segmentu lub działu budżetu lub prognozy, a następnie dodaje je, aby osiągnąć całkowitą sumę. Jest to przeciwieństwo odgórnego budżetowania lub prognozowania, które zaczyna się od całkowitej kwoty i rozpowszechnia ją między kategorią.

Dowiedz się więcej o zaletach i wadach ds. Budżetowania i prognozowania.

Co to jest budżetowanie i prognozowanie oddolne?

Budżetowanie i prognozowanie oddolne rozpoczynają się od szczegółowych szacunków dla poszczególnych kategorii, a następnie połącz je, powtarzając proces dla każdego poziomu hierarchii. Na przykład, przy oddolnym budżecie, szacunki budżetowe są indywidualnie zamówione z każdego działu, działu lub jednostki biznesowej, a następnie łączą się w celu osiągnięcia całkowitej kwoty budżetu dla całej organizacji.

Metodologie oddolne mogą być stosowane przez ekonomistów, ekonometrycy, naukowców zarządzających, analityków finansowych, analityków budżetowych, analityków papierów wartościowych, głównych funkcjonariuszy finansowych (CFO) i kontrolerów, i kontrolerzy.

• Alternatywne nazwy: Budżetowanie partycypacyjne, budżetowanie partycypacyjne

W jaki sposób działa budżetowanie i prognozowanie oddolne?

Podczas produkcji budżetów na wydatki korporacyjne, budżetów przychodów i budżetów kapitałowych podejście oddolne wymagałoby pierwszego ustalenia na najbardziej szczegółowym poziomie każdego elementu raportowania zarządzania dla każdej jednostki lub działu w hierarchii raportowania zarządzania.

Zgodnie z tym podejściem łączne budżety na każdym wyższym poziomie hierarchii zostaną stworzone przez dodanie budżetów na poziomie bezpośrednio poniżej.

Na przykład budżet departamentu zaczynałby się na dole hierarchii, określając precyzyjne prognozy pensji i premii dla każdego przewidywanego na personelu (umożliwiając dokładnie wtedy, gdy oczekuje się, że nowe zatrudnienie). Następnie skłoniliby koszty świadczeń pracowniczych z tych danych wynagrodzeń, a być może również opłat za obłożenie, w oparciu o standardowe założenia do materiału kwadratowego na pracownika (jednocześnie dostosowując się do różnic w przestrzeni biurowej związanej z rangą, stanowiskiem lub oceną wynagrodzeń).

Suma zostanie obliczona dla każdego działu. Następnie budżet na głowę każdego działu byłby łączny w celu znalezienia całkowitego budżetu firmy na headCount.

Dzięki budżetowaniu oddolnym każdy dział jest odpowiedzialny za pomoc w procesie budżetowania. Przydziały budżetowe mogą być powiązane z celami biznesowymi lub cyklami życia produktu.

Procesy oddolne są często używane jednocześnie z procesami odgórnymi, działając jako kontrole.

Prognozowanie

Podejście oddolne do prognozowania sprzedaży daje szacunki dla każdego konkretnego produktu lub komponentu, a być może również dla innych wymiarów, takich jak kanał sprzedaży, region geograficzny, typ klienta lub konkretny klient.

Prognozy dla szerszych klas produktów lub komponentów, a także szerszych agregatów kanałów sprzedaży, regionów geograficznych, rodzajów klientów i kategorii klientów, zostaną opracowane przez połączenie prognoz już na bardziej szczegółowych poziomach.

Plusy i wady ds. Budżetowania i prognozowania

• Konkretny

• Dokładny

• Może poprawić morale

• Błędy mogą się złożyć

• Może wpływać na nadmierne wydatki

Profesjonaliści wyjaśnili

• Konkretny: Podejście oddolne zmusza dbałość o szczegóły dotyczące wydatków, produkcji i przychodów, które są niezbędne do planowania i zarządzania działaniami jednostek biznesowych.
• Dokładny: Ponieważ proces ten rozpoczyna się na dole, takie ziarniste podejście jest zwykle dokładne w odniesieniu do potrzeb każdego działu.
• Może poprawić morale: Kiedy zapytane są departamenty, nie powiedziane, jaki powinien być budżet, jasne jest, że ich opinie są brane pod uwagę, co może poprawić morale.

Wady wyjaśnione

• Błędy mogą złożyć: W niektórych przypadkach błędy projekcyjne popełniane na bardziej szczegółowych poziomach mogą złożyć się podczas sumowania bardziej szczegółowych prognoz i szacunków. Jest to szczególnie prawdziwe, jeśli błędy projekcyjne na bardziej szczegółowych poziomach mają tendencję do przechodzenia w jednym kierunku (to znaczy wszystko w kierunku nadmiernego lub niedoszacowania).
• Może wpływać na nadmierne wydatki: Niektórzy menedżerowie linii mogą rejestrować potrzeby na więcej zasobów niż są to konieczne, a jednocześnie zobowiązując się do mniejszego przychodów i generowania zysków, niż powinni produkować. Takie gry zwiększa szanse, że przekroczą cele, a tym samym odpowiednio nagrodzone. Podobnie, w prognozowaniu sprzedaży zespołów sprzedaży i menedżerowie produktów mogą wprowadzić szacunki Lowball z tych samych powodów.

Kluczowe wyniki

• Dolne budżetowanie i prognozowanie gromadzi szacunki dla każdej kategorii lub oddziału budżetu lub prognozy, a następnie sumuje je, aby znaleźć wynik.
• Podejście oddolne podkreśla szczegółową analizę każdego elementu przed przeglądaniem kruszywa jako całości.
• Budżetowanie i prognozowanie oddolne można łączyć z odgórnymi metodami działania jako czeki i sald w zakresie założeń finansowych lub osądów.