Co to jest Ustawa o bezpieczeństwie dochodów emerytalnych pracowników (ERISA)?

Miliony Amerykanów mają sponsorowane przez firmę plany zdrowotne i świadczenia emerytalne. Aby upewnić się, że pracownicy otrzymują świadczenia i obserwować fundusze na świadczenia, u.S. Departament Pracy reguluje te plany poprzez prawo federalne. Ustawa o bezpieczeństwie dochodów emerytalnych pracowników (ERISA) ustanawia zasady dla pracodawców w celu ochrony pracowników uczestniczących w sponsorowanych przez pracodawców planach emerytalnych i planach zdrowotnych.

W tym artykule zawiera przegląd wymagań ERISA dla firm, które mają jeden lub więcej z tych planów. 

Co to jest ERISA? 

Ustawa o bezpieczeństwie dochodów emerytalnych pracowników z 1974 r. (ERISA) to prawo federalne, które ustanawia zasady dla firm, które mają plany emerytalne i zdrowotne w celu ochrony pracowników objętych tymi planami. ERISA ma nadzór nad innymi przepisami federalnymi, w tym:

• Ubezpieczenie COBRA, aby umożliwić pracownikom na dalsze ubezpieczenie zdrowotne przez ograniczony czas po utraty pracy i innych podobnych wydarzeniach
• HIPPA Ochrona prywatności dla dokumentacji medycznej w celu zapobiegania dyskryminacji w zakresie zdrowia
• Ustawa o niedrogiej opiece (ACA), ustawa o reformie ubezpieczenia zdrowotnego, która przewiduje niedrogie ubezpieczenie zdrowotne i zachęca firmy do zapewnienia pracownikom ochrony zdrowia

Kim są osoby zaangażowane w plany ERISA?

Uczestnikami są osoby objęte tymi planami, zwłaszcza pracownicy, którzy kwalifikują się do planu. Małżonkowie pracowników, rodzina i beneficjenci (inni otrzymujący świadczenia) mogą również mieć świadczenia i ochronę w ramach planu.

Administratorzy planów uruchamiają plan na co dzień. Mogą być pracodawcą, komitetem pracowników, kierownictwem lub spółką zewnętrzną. ERISA pozwala również kilku pracodawcom połączyć się w celu tworzenia grup grupy zdrowia lub planów emerytalnych. 

Plan powiernicy to ludzie w pozycji zaufania, szczególnie w sprawie decyzji związanych z planem funduszy. Często są doradcami finansowymi, którzy zarządzają portfelem aktywów.  

Jak działa ERISA? 

Twoja firma nie musi mieć planu zdrowotnego ani planu emerytalnego, ale jeśli masz jeden lub oba tego rodzaju plany, ERISA wymaga: 

• Postępuj zgodnie z minimalnymi zasadami dotyczącymi korzyści i finansowania
• Informuj uczestników o swoich prawach 
• Chronić aktywa finansowe planu, aby mógł wypłacać świadczenia 
• Trzymaj powierniki do określonych standardów 
• Gwarancja zapłaty niektórych świadczeń, jeśli plan zostanie zakończony

Nie jest sprzeczne z prawem w jakikolwiek sposób dyskryminowanie uczestnika lub beneficjenta w planie zdrowotnym lub emerytalnym. 

Niektóre zasoby ERISA:

• Ten doradca ds. Świadczeń zdrowotnych przeprowadza szereg pytań, aby poinformować Cię o przepisach dotyczących Twojej firmy.
• Strona Zasoby zasobów emerytalnych IRS Small Business zawiera informacje na temat wyboru i konfigurowania planu emerytalnego.
• Niniejszy przewodnik raportowania i ujawniania informacji może pomóc Ci rozwiązać wiele raportów, które możesz podać pracownikom i agencjom federalnym.

Przykłady planów zdrowia i emerytalnych ERISA

Większość planów zdrowotnych i emerytalnych podlega regulacji ERISA. Oto kilka przykładów planów dla pracodawców, pracowników i osób prowadzących działalność na własny rachunek: 

• Stowarzyszenie planów zdrowotnych i stowarzyszenia planów emerytalnych dla grup pracodawców i jednoosobowych właścicieli
• Plany świadczeń opieki społecznej, w tym medyczne, stomatologiczne, ubezpieczenie na życie, praktyka i szkolenie, fundusze stypendialne, odprawę i ubezpieczenie niepełnosprawności.
• Plany emerytalne, plany podziału zysków, plany premii akcji, plany zakupu pieniędzy i plany 401 (k)
• Plany z siedzibą w IRA dla pracodawców i pracowników, takie jak Proste, SEP i odliczenie płac IRA

Rodzaje raportów ERISA  

Główną częścią tego, co robi ERISA, jest upewnienie się, że pracodawcy zgłaszają się do uczestników i organów regulacyjnych. Oto niektóre z najważniejszych raportów. 

Raporty dla uczestników

Twoja firma musi mieć dokument o nazwie opis planu podsumowującego (SPD), który wyjaśnia, jak działa plan. Dokument ten musi być napisany w łatwym do zrozumienia język i musi zawierać wszystkie części planu opisujące świadczenia, prawa i obowiązki uczestników. Istnieją szczególne zasady dotyczące tego, kiedy musisz wysłać dokument do uczestników.

Każdego roku musisz podać uczestnikom podsumowanie raportu rocznego (SAR), który jest podobny do formularza 5500 (patrz poniżej). Musisz także przekazać uczestnikom kopie dokumentów prawnych, jeśli poprosą o nich w ciągu 30 dni. Możesz udostępnić kopie w biurze głównego planu zamiast kopiowania i wysyłania. 

W przypadku planów zdrowotnych firmy musisz udzielić pracownikom podsumowującego dokument świadczeń i ubezpieczenia (SBC) z odpowiedziami na ważne pytania. W przypadku każdego z pytań na SBC jest odpowiedź i „dlaczego to ma znaczenie.„Musisz podać te informacje, wraz z glosariuszem terminów, każdemu nowemu uczestnikowi lub beneficjentowi lub po wprowadzeniu zmian planu. 

Departament Pracy ma standardowy szablon dla SBC, które możesz wypełnić i dać pracownikom.

Raport roczny dla IRS

Najważniejszym raportem dla twoich planów świadczeń pracowniczych jest roczny raport z formularza 5500. Głównym celem formularza jest upewnienie się, że plany świadczeń pracowniczych są obsługiwane i zarządzane zgodnie z pewnymi standardami w celu ochrony praw i świadczeń uczestników i beneficjentów. 

Niektóre plany świadczeń nie muszą być zgodne z rocznymi wymogami sprawozdawczymi. Jeśli masz mały plan z mniej niż 100 uczestnikami lub mniej niż 250 000 USD w aktywach planu, możesz być w stanie użyć prostszych wersji, takich jak formularz 5500-SF lub formularz 5500-EZ.

Formularz 5500 jest skomplikowany i musisz złożyć ten raport dla każdego planu świadczeń pracowniczych. IRS ma kary za brak złożenia tego formularza (250 USD dziennie, do 150 000 USD). 

Jeśli zastanawiasz się nad założeniem planu zdrowia lub emerytalnego dla swoich pracowników, znajdź profesjonalny administrator planu świadczeń, który pomoże. W ten sposób możesz być pewien, że Twój plan jest zgodny z ERISA i że wszystkie raporty i formularze są dokładne i na czas.

Kluczowe wyniki

• Ustawa o dochodach i bezpieczeństwa pracowników (ERISA) wymaga od pracodawców, którzy mają plany emerytalne i zdrowotne, aby zapewnić uczestnikom co najmniej minimalne świadczenia. 
• Każdy uczestnik planu musi otrzymać opis działania każdego planu, wraz z informacjami o prawach i jak złożyć skargi.   
• Plany emerytalne muszą spełniać dodatkowe zasady dotyczące aktywów planu i zarządzania.
• Pracodawcy muszą złożyć raport roczny na temat każdego planu świadczeń z IRS.