Jak IRS klasyfikuje organizacje non -profit

Organizacje non -profit są wszechobecne w U.S. Jednak ludzie rzadko rozumieją, w jaki sposób organizacje non -profit są organizowane, w jaki sposób są rozpoznawane przez IRS lub co robią.

Jak to działa

IRS rozpoznaje 27 rodzajów organizacji non -profit jako organizacje 501 (c).Istnieje również kilka więcej 501 typów non-profit o różnych oznaczeniach, takich jak 501K i 501N, które są również zwolnione z podatku.

Wszystkie 501 są w jednym lub innym stopniu zwolnione z podatków federalnych i wielu podatków państwowych. Każdy typ jest inny, jeśli chodzi o kwalifikowalność, lobbing, działalność polityczną i odliczone podatkowe wkłady.

Oddzielna podsekcja sekcji 501 (c) kodeksu podatkowego rządzi każdym typem organizacji non -profit.

Przy tak wielu rodzajach organizacji non -profit, trudno ich uniknąć. Na przykład Izba Handlowa Twoja mała biznes może należeć do 501 (c) (6). Twoja unia kredytowa może to być 501 (c) (1). A lokalne stowarzyszenie weteranów to prawdopodobnie 501 (c) (19).

Najbardziej znanym rodzajem organizacji non -profit to 501 (c) (3). Są to organizacje non -profit, do których najczęściej przyczyniamy.

Najprawdopodobniej myślimy o klasyfikacji 501 (c) (3), kiedy dokonujemy podatków. Czy darowizna przekazana na rzecz organizacji charytatywnej non-profit zwolnionej z podatku?

Poniżej znajduje się lista rodzajów organizacji non -profit, które rozpoznaje IRS.

Wspólnym tematem dla wszystkich organizacji non -profit jest to, że nie są one organizowane wyłącznie dla zysku. Zamiast tego służą celowi społecznemu.

Poniższe informacje pochodzą z publikacji IRS 557, Twoja Biblia, jeśli rozważasz złożenie statusu non -profit. Ponadto publikacja IRS 526 dostarcza informacji o tym, która z tych organizacji może zapewnić odliczenie podatku od składek. Sprawdź te publikacje, aby uzyskać bardziej szczegółowe informacje na temat klasyfikacji non -profit.

501 (c)

501 (c) (1)

Organizacje te zostały zorganizowane na podstawie aktu Kongresu.

• Federalne kasy są doskonałym przykładem tego rodzaju organizacji non -profit.
• Te organizacje non -profit nie muszą ubiegać się o zwolnienie podatkowe, odkąd Kongres je utworzył. Nie muszą też złożyć rocznego zwrotu (formularz IRS 990).
• Składki zwolnione z podatku są dozwolone, jeśli są one wniesione wyłącznie do celów publicznych.

501 (c) (2)

Organizacje te utrzymują korporacje dla zwolnionych organizacji. Oznacza to, że mogą mieć tytuł własności zwolnionej grupy.

• Uwzględniają status non -profit za pomocą IRS Formularz 1024.
• Corocznie składają formularze 990 lub 990-EZ.
• Składki nie podlegające podatkowi.

501 (c) (3)

Ten rodzaj organizacji zwolnionej z podatku jest najbardziej zaznajomiony z ogółem społeczeństwa. Obejmuje organizacje, które są religijnymi, edukacyjnymi, charytatywnymi, naukowymi i literackimi grupami, które testują bezpieczeństwo publiczne, organizacje wspierające krajowe lub międzynarodowe zawody sportowe lub organizacje zaangażowane w zapobieganie okrucieństwu dzieci lub zwierząt.

• A 501 (c) (3) ma zastosowanie do jego statusu za pomocą IRS Forma 1023. Wyjątkiem od tego wymogu są kościoły. Bona Fide Kościół nie musi ubiegać się o wykorzystywanie podatkowe.
• Pliki co roku formularz 990, 990-EZ lub 990-PF.
• Składki są zwykle zwolnione z podatku.

Wszystkie 501 (c) (3) Organizacje są uważane za:

• Prywatna fundament. Są to organizacje non -profit, które nie kwalifikują się jako organizacje charytatywne publiczne. Fundacje mogą być podzielone podklasyfikowane jako prywatne fundamenty operacyjne lub prywatne fundacje nieoperacyjne i otrzymać niektóre zalety organizacji charytatywnych.
• Lub organizacja charytatywna publiczna. Są to organizacje, na które zazwyczaj przekazujemy i mają szerokie wsparcie publiczne.

501 (c) (4)

Organizacje te to ligi obywatelskie, organizacje opieki społecznej i lokalne stowarzyszenia pracowników. Promują dobrobyt społeczności, cele charytatywne, edukacyjne lub rekreacyjne.

• Musi zwrócić uwagę na formularzu 8976; może również przesłać formularz1024-A
• Pływają corocznie 990 lub 990-EZ.
• Składki nie podlegają odliczeniu podatku.Jednak 501 (c) (4) może ustanowić fundusz charytatywny 501 (c) (3), aby przyjąć składki podatkowe.
• Ten rodzaj organizacji non -profit jest często mylony z 501 (c) (3). Ale są bardzo różne, szczególnie w odniesieniu do dopuszczalnej działalności politycznej.

501 (c) (5)

Organizacje robocze, rolnicze i ogrodowe pasują do tej klasyfikacji. Są edukacyjne lub pouczające w celu poprawy warunków pracy, produktów i wydajności. Obowiązują one za pomocą formularza 1024 IRS i plików rocznie za pomocą formularza 990 lub 990-EZ.

501 (c) (6)

Ta klasyfikacja obejmuje ligi biznesowe, izby handlowe, zarządy nieruchomości, rady handlowe lub profesjonalne ligi piłkarskie. Starają się poprawić warunki biznesowe dla swoich członków. Zastosowują się za pomocą formularza 1024 IRS i składają 990 lub 990EZ rocznie.

501 (c) (7)

Kluby społeczne i rekreacyjne należą do tej kategorii. Promują dla swoich członków przyjemność, rekreację i zajęcia społeczne. Zastosowują się za pomocą formularza 1024 IRS i składają rocznie 990 lub 990-Ez. Organizacje te są wspierane poprzez opłaty członkowskie, a nie darowizny.

501 (c) (8)

Ta kategoria obejmuje stowarzyszenia i stowarzyszeń beneficjentów braterskich. Zapewniają wypłatę życia, choroby, wypadku lub innych świadczeń dla członków. Zastosowują się za pomocą formularza 1024 IRS i składają rocznie 990 lub 990-Ez.

501 (c) (9)

Te grupy są stowarzyszeniami pracowników dobrowolnych. Zapewniają wypłatę życia, choroby, wypadku lub innych świadczeń dla członków.

• IRS grupuje 501 (c) (9), 501 (c) (4) i 501 (c) (17) razem, gdy dwa ostatnie są stowarzyszeniami pracowników.
• Zastosowują się za pomocą IRS Formularz 1024.
• Składają rocznie 990 lub 990-Ez.

501 (c) (10)

Ta kategoria jest podobna do 501 (c) (8), ale dotyczy krajowych stowarzyszeń i stowarzyszeń braterskich. Poświęcają swoje zarobki netto na cele charytatywne, braterskie i inne określone cele, ale bez życia, choroby, choroby lub wypadków. Zastosuj literę za pomocą formularza 1024 i złożył rocznie 990 lub 990-Ez.

501 (c) (11)

Stowarzyszenia funduszu emerytalnego nauczyciela. Stowarzyszenia za wypłatę świadczeń emerytalnych. Zastosuj za pomocą listu na adres pokazany na formularzu 8718. Zgłasza 990 lub 990-EZ rocznie.

501 (c) (12)

Benevolent Life Insurance Associations, Mutual Row lub Nawroże. Używa formularza 1024 do aplikacji. Zgłasza 990 lub 990-EZ rocznie.

501 (c) (13)

Firmy cmentarzy. Firmy cmentarzy non -profit zapewniają wieczne dbanie o działki pochówkowe dla właścicieli tych działek pochówku.

• Działki powinny być przeznaczone do osobistego użycia właściciela, a nie sprzedawane.
• Używa formularza 1024 do aplikacji. Zgłasza 990 lub 990-EZ rocznie.
• Może zaakceptować darowizny zwolnione z podatku, ale nie na opiekę nad konkretnymi działkami pochówku.

501 (c) (14)

Państwowe kasy, fundusze rezerwowe. Organizacje te udzielają pożyczek członkom. Aplikacja odbywa się w liście do adresu pokazanego na formularzu 8718. Kopia dokumentu organizacyjnego powinna zostać dołączona, a list powinien zostać podpisany przez oficera. Zgłasza 990 lub 990-EZ rocznie .

501 (c) (15)

Spółki lub stowarzyszenia ubezpieczeniowe. Organizacje te zapewniają ubezpieczenie członkom kosztem, stosuje się przy użyciu formularza 1024. Zgłasza 990 lub 990-EZ rocznie.

501 (c) (16)

Organizacje współpracy w celu finansowania operacji upraw w połączeniu z działaniami stowarzyszenia marketingowego lub zakupowego. Złóż wniosek o formularz 1120-C i list. Zgłasza 990 lub 990-EZ rocznie.

501 (c) (17)

Uzupełniające zasiłki bezrobotne Zaufanie przewidują wypłatę dodatkowych świadczeń z odszkodowania dla bezrobocia. Zastosuj za pomocą formularza 1024. Zgłasza 990 lub 990-EZ rocznie.

501 (c) (18)

Finansowane przez pracowników zaufanie emerytalne (utworzone przed 25 czerwca 1959 r.). Trusty te płacą świadczenia w ramach planu emerytalnego finansowanego przez pracowników. Złóż wniosek z listem. Zgłasza 990 lub 990-EZ rocznie.

501 (c) (19)

Post lub organizacja przeszłych lub obecnych członków sił zbrojnych.

• Działania różnią się w zależności od rodzaju organizacji.
• Ma zastosowanie za pomocą formularza 1024. Zgłasza 990 lub 990-EZ rocznie.
• Wkłady można odliczyć tylko wtedy, gdy 90% lub więcej członków organizacji to weterani wojenni

501 (c) (21)

Zaufanie z Black Lung Benefits. Organizacje te są finansowane przez operatorów kopalni węgla w celu zaspokojenia ich odpowiedzialności za niepełnosprawność lub śmierć z powodu chorób czarnych płuc.

• Musi złożyć wniosek list z kopią instrumentu zaufania.
• Raporty na formularzu 990-BL (informacje i początkowe zeznania podatku akcyzowego dla trustów Black Lung Benefit i niektórych powiązanych osób).
• Brak składek podlegających odliczeniu podatku, ale mogą być dozwolone jako koszt biznesowy.

501 (c) (22)

Fundusz płatności odpowiedzialności za wypłata. Zapewnia fundusze na zaspokojenie odpowiedzialności pracodawców wycofujących się z funduszu emerytalnego z wieloma pracodawcami. Złóż wniosek z listem na adres pokazany na formularzu 8718. Przesyła formularze 990 lub 990-Ez rocznie.

501 (c) (23)

Organizacja Weteranów (utworzona przed 1880). Zapewnia weteranom ubezpieczenie i inne świadczenia.

• Złóż wniosek z listem na adres pokazany na formularzu 8718. Dołącz kopię dokumentu organizacyjnego.
• Złóż roczne formularze podatkowe 990 lub 990-EZ.
• Wkład do tych organizacji można odliczyć tylko wtedy, gdy 90% lub więcej członków organizacji to weteranów wojennych.

501 (c) (25)

Korporacje lub trusty z wieloma rodzicami. Organizacja posiadająca tytuł nieruchomości i płacący dochód z tej nieruchomości do 35 lub mniej rodziców lub beneficjentów. Ma zastosowanie do formularza 1024. Pliki formularze 990 lub 990-Ez.

501 (c) (26)

Sponsorowana przez państwo organizacja zapewniająca opiekę zdrowotną osobom wysokiego ryzyka. Złóż wniosek z listem na adres pokazany na formularzu 8718. Formularze podatkowe 990 lub 990-EZ rocznie.

501 (c) (27)

Sponsorowana przez państwo Organizacja reasekuracyjna pracowników. Zwrot członków za straty w ramach działań pracowniczych. Złóż wniosek z listem na adres pokazany na formularzu 8718. Pliki formularz 990 lub 990-EZ.

501 (c) (28)

National Railroad Retirement Investment Trust. Zarządza funduszami emerytalnymi kolejowymi. Nie wymaga formularza do składania wniosku. Pliki Formularz 990 każdego roku obrotowego.

501 (c) (29)

KO-Op Emiters ubezpieczeń zdrowotnych. Kwalifikowani emitenci ubezpieczeń zdrowotnych z pożyczkami lub dotacjami w ramach programu COOPOP. Ma zastosowanie do litera i formularza 8718. Formularz podatkowy 990.

501 (Różne)

501 (d)

Stowarzyszenia religijne i apostolskie. Te grupy to organizacje religijne.

• Definiującą cechą tych grup jest to, że dzielą wspólnego skarbu, łącząc dochód od wszystkich członków do celów podatkowych.
• W przeciwieństwie do kościołów, które wynoszą 501 (c) (3), działania polityczne nie są ograniczone. Dlatego darowizny nie są zwolnione z podatku. 501 (d) może ustanowić osobną organizację charytatywną 501 (c) (3) w celu zebrania funduszy
• Formularz aplikacji nie jest wymagany. Pliki Formularz 1065.

501 (e)

Współpracujące organizacje usług szpitalnych. Grupy te świadczą usługi kooperacyjne dla szpitali. Używają formularza 1023 do zastosowania i składania formularzy 990 lub 990-EZ.Darowizny podatkowe są dozwolone.

501 (f)

Organizacje usługowe organizacji edukacyjnych. Grupy te zapewniają zbiorowe usługi inwestycyjne dla organizacji edukacyjnych. Zastosowują się z formularzem 1023. Składają formularze 990 lub 990-EZ. Darowizny podatkowe są dozwolone.

501 (k)

Organizacje opieki nad dziećmi, które opiekują się dziećmi. Ma zastosowanie do wykonania podatkowego z formularzem 1023. Pliki formularze 990 lub 990-Ez. W przeciwieństwie do komercyjnych lub prywatnych organizacji przedszkolach, 501 (k) może przyjmować darowizny zwolnione z podatku.

501 (n)

Organizacje te są pulami ryzyka charytatywnego. Zbierają pewne ryzyko ubezpieczeniowe 501 (c) (3) organizacje. Zastosują się w formularzu 1023 i używają formularza podatkowego 990 lub 990-EZ. Dopuszczalne są składki podatkowe.

501 (Q)

Organizacje doradztwa kredytowego. Organizacje te świadczą usługi doradztwa kredytowego. Zastosują się w formularzu 1023 i składają roczny formularz 990 lub 990-EZ.

521 (a)

Stowarzyszenia kooperacyjne rolników. Grupy te wykonują marketing kooperacyjny i zakupy dla producentów rolnych. Ma zastosowanie za pomocą formularza 1028. Formularz podatkowy 990-C.

527

Są to partyzanckie organizacje polityczne, takie jak partia polityczna, komitet, fundusz lub stowarzyszenie. Mogą być włączone lub nie.

• Bezpośrednio lub pośrednio akceptują składki lub wydają wydatki na kampanie polityczne.
• Jednak darowizny nie podlegają odliczeniu od podatku i, w przeciwieństwie do podobnej organizacji 501 (c) (4), darczyńcy muszą zostać ujawnione.
• Zastosowują się o wykonanie podatkowe z formularzem 8871 i składają formularze podatkowe 1120-Pol (gdy mają dochód podlegający opodatkowaniu), 9902 lub 990-EZ8.

Jeśli potrzebujesz dalszej pomocy w określeniu klasyfikacji zgłoszeń lub sposobu złożenia, użyj takich źródeł, jak IRS i skonsultuj się z radą prawnym lub księgowym w celu uzyskania porady.