Korzystanie z sekcji 125 planów oszczędzania świadczeń pracowniczych

Wielu właścicieli małych firm zapewnia swoim pracownikom korzyści, ustanawiając plan sekcji 125. Nazywany także planem kawiarni, plan sekcji 125 zapewnia korzyści podatkowe firmom i ich pracownikom. Oszczędności podatkowe umożliwiają pracodawcom świadczenia przy obniżonym koszcie.

Plan sekcji 125

Plan sekcji 125 to pisemny plan, który pozwala uczestnikom otrzymać pewne świadczenia, zwane kwalifikowanymi świadkami, pod opodatkowaniem. Jego nazwa pochodzi z tytułu 26, sekcja 125 Kodeksu podatkowego Stanów Zjednoczonych, który ustanawia zasady, które muszą przestrzegać, podczas prowadzenia planu kawiarni.

Pracodawca może sponsorować plan stołówki, jeżeli zatrudnia pracowników podlegających federalnym podatkom dochodowym. Pracodawca może być jedynym właścicielem, korporacją, partnerstwem, LLC lub podmiotem rządowym, o ile zatrudnia średnio 100 pracowników lub mniej przez co najmniej dwa lata. Tylko pracownicy, ich małżonkowie i ich na utrzymaniu mogą uczestniczyć w planie. Niezależni kontrahenci, partnerzy, członkowie (LLC) i osoby posiadające ponad 2% korporacji S nie są uprawnione.

Jak działają plany

Zgodnie z planem sekcji 125 pracownicy płacą za świadczenia poprzez odliczenie płac. Ponieważ pieniądze odliczone od wynagrodzenia pracowników nie podlegają podatkom (federalne, stanowe, lokalne, Medicare lub ubezpieczenie społeczne), pracownicy zachowują większą część swoich zarobków. Pracodawcy oszczędzają pieniądze, ponieważ składki, które wnoszą w celu płacenia składek, są również zwolnieni z podatków.

Aby plan zakwalifikować się do planu kawiarni, musi umożliwić pracownikom wybór spośród dwóch lub więcej świadczeń, z których jeden musi podlegać opodatkowaniu (takim jak gotówka). Drugą korzyścią musi być kwalifikowana korzyść.

Pracownicy zapisani na plany kawiarni mogą dokonywać wyborów raz w roku. Wybory w połowie roku mogą być dozwolone, jeśli pracownicy doświadczą wydarzenia życiowego, takiego jak małżeństwo, rozwód lub zmiana zatrudnienia. Jednak 12 maja 2020 r. IRS ogłosił tymczasowe zmiany w planie kawiarni sekcji 125, aby umożliwić ludziom wprowadzenie zmian w swoich planach w celu dostosowania się do zmieniających się finansów w wyniku kryzysu zdrowia publicznego i pogorszenia koniunktury gospodarczej.

Gdy pracodawca utworzy plan świadczeń, może on sam zarządzać planem lub zatrudnić administratora zewnętrznego, aby go nadzorować. Pracodawcy świadczeń podatkowych otrzymują z planu, prawdopodobnie zrekompensują niektóre (lub wszystkie) koszty administracyjne.

Kwalifikowane świadczenia

Zgodnie z sekcją 125 U.S. Kodeks podatkowy, pracownicy mogą wykorzystywać dolary przed opodatkowaniem, aby płacić za kwalifikowane świadczeniatylko. Kwalifikowane świadczenia obejmują:

• Korzyści zdrowotne grupowe
• Korzyści dentystyczne i wizji
• Niepełnosprawność i ubezpieczenie na życie
• Elastyczne konta wydatków
• Programy pomocy opieki zależnej
• Konta oszczędności zdrowotnych

Przykłady świadczeń, które nie są uważane za kwalifikowane świadczenia, obejmują pomoc edukacyjną, telefony komórkowe dostarczane przez pracodawcy, rabaty pracowników, posiłki i usługi planowania emerytalnego.

Zasady IRS dotyczące sekcji 125 Plany świadczeń są szczegółowo wyjaśnione w publikacji 15-B, przewodnik podatkowy dla pracodawców po zasiłkach Fringe.

Rodzaje planów

Podczas ustanawiania planu kawiarni pracodawcy mają cztery opcje.

• Plan płatności premium: Pracownicy płacą swoją część składki za kwalifikowane świadczenia z dolarami przed opodatkowaniem. Niektóre plany pozwalają pracownikom, którzy zrezygnowali z planu otrzymania dodatkowych wynagrodzeń na zasadzie opodatkowania.
• Elastyczny plan wydatków na zdrowie lub opiekę zależną: Pracownicy używają dolarów przeddrożnych do płacenia za wydatki na opiekę zdrowotną (do 2750 USD w 2021 r.) Lub koszt opieki nad utrzymaniem (do 10 000 USD w 2021 r.).
• Pełny plan kawiarni: Pracodawca wnosi wkład, który pracownicy mogą wykorzystać do zakupu kwalifikowanych świadczeń. Jeśli wkład nie obejmuje wszystkich składek, pracownicy mogą skorzystać z odliczenia wynagrodzeń zwolnionych z podatku, aby zapłacić saldo.
• Prosty plan: Zaprojektowany dla małych firm z 100 pracowników lub mniej. Ma bardziej łagodne wymagania dotyczące niedyskryminacji niż inne plany.

Wymagania

Aby otrzymać korzyści podatkowe z planu kawiarni, pracodawcy muszą przestrzegać wymagań federalnych. Na przykład plan świadczeń musi być na piśmie. Plan musi opisać dostępne korzyści, zasady kwalifikowalności, proces wyborczy, procedura wkładu oraz specjalne zasady dotyczące elastycznych rachunków wydatków.

Większość planów świadczeń pracowniczych podlega ustawie o bezpieczeństwie dochodów emerytalnych pracowników (ERISA). To prawo wymaga od pracodawców zapewnienia uczestnikom planu i beneficjentom opisu planu podsumowującego (SPD). Jak sama nazwa wskazuje, SPD zawiera przegląd planu. Dokument musi być napisany w języku pracownicy mogą zrozumieć. Powinno to wyjaśnić rodzaj planu, który oferuje pracodawca, jakie korzyści są dostępne, kto się kwalifikuje, i inne istotne szczegóły. Nowi pracownicy muszą otrzymać kopię SPD w ciągu 90 dni od daty rozpoczęcia ubezpieczenia.

Wysoce opłacani i kluczowi pracownicy

Należy stworzyć plany sekcji 125, aby nie dyskryminują na korzyść wysoce kompensowanych pracowników lub kluczowych pracowników. Jeśli plan zawodzi pewne testy niedyskryminacyjne, każdy wysoko opłacany pracownik lub kluczowy pracownik, który uczestniczy w planie, stracą odliczenie podatkowe, które w innym przypadku otrzymałby. Gdy osoba składa zeznania podatkowe, muszą zawierać wartość świadczenia podlegające opodatkowaniu (na podstawie największej wartości, jaką mógł wybrać pracownik) w dochodach brutto.