Nowe ulgi podatkowe dla pracodawców na Coronawirus Płacone korzyści z urlopu chorobowego

Prezydent Trump w dniu 18 marca 2020 r. Ustawa o Film Coronawirus Response (FFCRA) została podpisana przez prezydenta Trumpa w dniu 18 marca 2020 r.

Ustawa to bezpośrednio wpływa na małych i średnich pracodawców (osób z mniejszą niż 500 pracowników), którzy udzielają płatnego urlopu chorobowego dla pracowników na własną chorobę lub na opiekę nad członkami rodziny. FFCRA zawiera również podobne kredyty dla osób samozatrudnionych.

W grudniu 2020 r. Dalsze przepisy przedłużyły ulgi podatkowe, ale nie wymagania dotyczące dodatkowego płatnego zwolnienia chorobowego. Zastosowało się to na urlopie między 1 kwietnia 2020 r. A 31 marca 2021 r. W marcu 2021 r. Ustawa amerykańskiego planu ratowniczego przedłużyła te ulgi podatkowe do 30 września 2021 r.

Ustawa o zapłaconym zwolnieniu chorobowym (EPSLA) wymagała od pracodawców do przekazania pracownikom do 80 godzin płatnego czasu chorobowego z powodów związanych z koronawirusem. Rozszerzenie Ustawy o urlopie lekarskiej (rozszerzona FMLA) zatytułowana pracownicy do niektórych płatnych urlopów i urlopu medycznego oprócz zwolnień chorobowych.

Pracodawcy kwalifikujący się do ulg podatkowych

Kwalifikującym się pracodawcą jest organizacja biznesowa lub zwolniona z podatku z mniej niż 500 pracownikami, którzy są zobowiązani do zapewnienia płatnego zwolnienia chorobowego i wypadanego w nagłych wypadkach i urlopu lekarskiego na podstawie niniejszej ustawy o niniejszym ustawie. Kwalifikujący się pracodawcy mogą ubiegać się o zwrotną ulgę podatkową równą chorobie lub zapłaconej urlopu rodzinnym.

Po przedłużeniu tej ulgi podatkowej język wymagający przedsiębiorstw do zapewnienia urlopu został usunięty. Od 1 stycznia 2021 r. Kwalifikujące się firmy nie są już zobowiązane do zapewnienia tego chorego i rodzinnego urlopu, ale otrzymają ulgi podatkowe, jeśli zdecydują się to zrobić.

Uwzględniono pracowników na urlopie, pracowników tymczasowych i pracowników tymczasowych o ciągłym stosunku pracy. Niezależni wykonawcy (zgodnie z definicją U.S. Departament Pracy) nie są uważani za pracowników progu 500-pracownikom.

Oprócz choroby i urlopu rodzinnego podczas pandemii, Kongres utworzył również ulgę podatkową zatrzymania pracowników (ERC), która pomaga pracodawcom pokryć część podatków od ubezpieczenia społecznego. Pracodawca może ubiegać się zarówno o kredyty chorych, jak i rodzinne, a także ERC, ale nie może ubiegać się o obie kredyty w tej samej części płac.

Urlop chorobowy i opieka nad dziećmi świadczenia dla pracowników

Pracodawcy mogą otrzymywać ulgi podatkowe w następujących sytuacjach. Należy pamiętać, że osoby prowadzące działalność na własny rachunek, takie jak niezależni kontrahenci, mogą również ubiegać się o te kredyty.

Zamiast wykorzystywać wynagrodzenie do obliczania kredytów, osoby prowadzące działalność na własny rachunek powinny korzystać z „średniego dziennego dochodu samozatrudnienia."

Płatne zwolnienie chorobowe dla pracowników

Pracownicy kwalifikujących się pracodawców mogą osiągnąć do 80 godzin (dwa tygodnie) płatnego zwolnienia chorobowego na 100%, do 511 USD dziennie lub łącznie 5110 USD, jeśli pracownik nie może pracować z powodu jednej lub więcej z tych sytuacji:

• Kwarantowanie się z powodu zamówienia rządowego
• Kwarantowanie się z zaleceniami opieki zdrowotnej
• Doświadczenie objawów Covid-19 i poszukiwanie diagnozy medycznej

Małe firmy z mniejszą niż 50 pracowników są zwolnione z dostarczania płatnego zwolnienia chorobowego na opiekę nad dziećmi lub rozszerzonym urlopem rodzinnym z powodu Covid-19, gdy zagrozi to rentowności firmy.

Płatne zwolnienie chorobowe dla pracowników jako opiekunów 

Oprócz płatnego zwolnień chorobowych pracownicy mogą otrzymać do 80 godzin (dwa tygodnie) płatnego zwolnienia chorobowego przy dwóch trzecich wynagrodzenia za jedną lub więcej z tych sytuacji:

• Opieka nad kimś w kwarantannie związanej z Covid-19
• Opieka nad dzieckiem, którego szkoła lub miejsce opieki (takie jak przedszkola) jest zamknięte z powodu Covid-19
• Doświadczanie „zasadniczo podobnych warunków”, jak dwa opisane powyżej

Korzyść dla pracowników wynosi do 200 USD dziennie lub łącznie 2000 USD. Pracownicy w niepełnym wymiarze godzin mogą uzyskać kwotę równą średnią liczbę godzin w ciągu dwóch tygodni.

Płatne urlop rodzinny dla pracowników

Postanowienia obejmujące płatny urlop rodzinny są prawie identyczne z sytuacjami objętych płatnym zwolnieniem chorobowym dla pracowników jako opiekunów. Stawka wynagrodzenia wynosi sama dwie trzecie regularnego wynagrodzenia za maksymalną dzienną wynagrodzenie w wysokości 200 USD-a sytuacje są takie same.

Podstawową różnicą jest to, że reguła płatnego urlopu rodzinnego nie ma zastosowania do pierwszych dwóch tygodni (10 dni roboczych). Dopiero po tych pierwszych dwóch tygodniach zapłacono płatne ulgi podatkowe. W ciągu pierwszych dwóch tygodni pracownik może wykorzystać inne źródła płatnego urlopu, takie jak płatne zwolnienie chorobowe.

Po rozpoczęciu pensji rodzinnej, obejmuje do 10 tygodni pracy za maksymalną łączną płatność w wysokości 10 000 USD.

Ta część prawa jest rozszerzeniem Ustawy o urlopie lekarskim rodzinnym (FMLA), która wymaga od większych pracodawców z 50 lub więcej pracowników, aby poświęcić czas wolny na niespłacony urlop i umożliwić pracownikom powrót do pracy bez kary.

Jak ubiegać się o ulgi podatkowe

Możesz zgłosić swoje kwalifikowane wynagrodzenie i powiązane kredyty na kwartalne federalne deklaracje podatkowe (zwykle formularz 941). To ten sam formularz, którego firmy używają do zgłaszania podatków FICA. Formularz 941 został zaktualizowany w roku podatkowym 2020, aby uwzględnić raportowanie tych kredytów i zaliczek.

Nie musisz czekać, aż IRS przetworzy twoje zwroty, aby uzyskać kredyt. Zamiast tego możesz obliczyć, ile kredytów należnych i po prostu wstrzymaj tę kwotę z kwartalnych federalnych deklaracji podatkowych.

Jeśli należna jesteś kredyt przekracza kwotę tych podatków, nadmierna kwota będzie traktowana jako nadpłatę i zostanie zwrócona jako pracodawca. Dotyczy to również ulgi podatkowej zatrzymania pracowników.

Kluczowe wyniki

• Pierwsza ustawa o reakcji Coronawirus Coronawirus wymagała małych i średnich pracodawców-z mniej niż 500 pracowników, aby zapewnić ograniczone świadczenia płatne dla pracowników dotkniętych przez Coronawirus na wypadek awarii Coronawirusa.
• Aby zapłacić za nowe obowiązkowe świadczenia, drobni pracodawcy otrzymują nowe ulgi podatkowe i federalną ulgę podatkową.
• Postanowienia obejmujące chorobowe i rodzinne urlop zostały ponownie przedłużone w marcu 2021 r., A teraz mają wygasnąć po 30 września 2021 r. Podczas gdy ulgi podatkowe zostały przedłużone, wymóg, aby firmy zapewniały ten urlop, nie był teraz opcjonalny dla pracodawców.
• Aby uzyskać więcej informacji i oficjalnych aktualizacji, regularnie skonsultuj się z IRS i U.S. Strony internetowe Departamentu Pracy.