Dowiedz się o odliczeniu podatku od biura domowego

Osoby samozatrudnione, które pracują z domu. Twoje biuro domowe może być dowolną częścią twojego domu, który jest regularnie używany wyłącznie dla Twojej firmy. Może to być dedykowane pokój, część pokoju lub osobna konstrukcja.

Odliczenie biura domowego zmniejsza dochód z działalności netto, który podlegał podatkowi dochodowemu i podatku od samozatrudnienia, więc będziesz płacić mniej na drodze tych podatków.

Kwalifikowalność do odliczenia biura domowego

Musisz używać części swojego miejsca zamieszkania wyłącznie i regularnie, co najmniej jeden z następujących sposobów kwalifikujący się do ubiegania się o to odliczenie:

• To główne miejsce twojego handlu lub biznesu.
• Spotykasz się z pacjentami, klientami lub klientami.
• Przestrzeń jest wykorzystywana w związku z handlem lub biznesem, jeśli zgłaszasz odliczenie oddzielnej struktury, która nie jest dołączona do miejsca zamieszkania.

Definicja „wyłącznego użytku”

Wykorzystanie ekskluzywnego oznacza, że ​​używany jest obszar biura domowego tylko do celów biznesowych i nigdy do celów osobistych. Nie trzeba go wyznaczyć przez drzwi lub otaczające ściany, ale dosłownie nie możesz zrobić niczego innego niż praca.

IRS powiedział, że nie spełniasz wyłącznego wymogu użytkowania, jeśli korzystasz z tego obszaru do osobistego i biznesu oraz do celów osobistych.

Możesz przekształcić dodatkową, nieużywaną sypialnią w swoje biuro i to w porządku. Możesz ubiegać się o odliczenie dla całego tego pokoju, jeśli nie zrobisz nic poza pracą. Albo możesz umieścić biurko, sprzęt komputerowy i szafki na dokumenty w rogu własnej sypialni, a także w porządku, ale możesz odliczyć tylko kwadratowe miejsce w przestrzeni, w której pracujesz.

Ale istnieją dwa wyjątki od tej zasady.

Wyjątek nr 1: Przechowywanie zapasów

Obszar przechowywania może być uwzględniony w obliczaniu odliczenia biura domowego bez tej przestrzeni wymagającej spełnienia wyłącznego testu użytkowania, jeśli używasz części zamieszkania do przechowywania zapasów lub próbek produktów dla Twojej firmy.

Twoja firma musi polegać na sprzedaży produktów w hurtowni lub sprzedaży detalicznej, a próbki zapasów lub produktów są w twoim domu, ponieważ używasz ich w Twojej firmie lub handlu. Twój dom musi być jedyną stałą lokalizacją handlu lub firmy i musisz regularnie korzystać z miejsca przechowywania do celów biznesowych. Musi to być oddzielnie identyfikowalna przestrzeń, która jest odpowiednia do tego użycia.

Zasada ta może być szczególnie pomocna dla podatników, którzy sprzedają towary według aukcji lub przesyłki, na pchlich targach lub festiwalach ulicznych oraz dla innych sprzedawców detalicznych lub hurtowników, którzy nie mają osobnego sklepu ani magazynu do przechowywania zapasów.

Wyjątek nr 2: Opieki dzienne

Możesz użyć obszaru, którego używasz do przedszkola z powodów osobistych po godzinach pracy, jeśli uruchomisz tego rodzaju usługi poza domem. Dostawcy usług dziennych mogą odliczać wydatki w biurze domowym, nawet jeśli obszar nie jest używany wyłącznie dla biznesu 24/7. Ale znowu są zasady.

Musisz prowadzić opiekę nad dziećmi, osobom starszym w wieku 65 lat lub starszych lub osób, które nie potrafią sobie troszczyć z powodu upośledzeń fizycznych lub psychicznych. Musisz również uzyskać licencję, certyfikat, zarejestrowany i zatwierdzony jako placówka przedszkola. Kwalifikujesz się, jeśli będziesz zwolniony z wymagań licencjonowania.

Nie spełnisz tego wymogu, jeśli z jakiegoś powodu wniosek o licencję został odrzucony.

Dostawcy usług opieki dziennej obliczają procent użytkowania biznesowego dla odliczenia biura domowego w dedykowanej sekcji formularza 8829, linie od 4 do 7.

Definicja „regularnego użytkowania”

Regularne użytkowanie oznacza, że ​​obszar domowego biura jest konsekwentnie używany do celów biznesowych, nie tylko sporadycznie lub czasami. Ale IRS jest trochę niejasny podczas definiowania tej zasady. Po prostu radzi: „Musisz rozważyć wszystkie fakty i okoliczności przy ustalaniu, czy twoje użycie jest regularnie."

Jesteś objęty ubezpieczeniem, jeśli zawsze pracujesz stamtąd, nawet jeśli wykonujesz usługi poza domem. Możesz naprawić urządzenia znajdujące się w domach swoich klientów, ale zdasz ten test, jeśli zawsze wrócisz do biura domowego, aby fakturować tych klientów i w inny sposób przejrzeć mechanikę prowadzenia firmy.

Jakie wydatki można odliczyć?

Koszty biura domowego są pogrupowane w koszty bezpośrednie i pośrednie. Koszt bezpośredni to koszt związany wyłącznie z twoim biurem domowym i można go odliczyć w całości. Może to obejmować koszty napraw w strefie biura domowego lub system alarmowy, który chroni tylko ten obszar domu.

Wydatki pośrednie to te, które mają zastosowanie do całej Twojej nieruchomości. Korzystają zarówno z obszaru użytkowania biznesowego, jak i osobistego. Wydatki te obejmują czynsz, odsetki od kredytu hipotecznego, media, ubezpieczenie nieruchomości, amortyzacja i straty wypadkowe.

Obliczanie odliczenia biura domowego

Ilość odliczenia biura domowego zależy od ustalenia procentu domu, który zajmuje przestrzeń biurowa. Procent ten służy do ustalenia, ile może odliczyć wydatki pośrednie.

Możesz określić procent użytkowania biznesowego swojego domu na jeden z dwóch sposobów:

• Pomnóż długość obszaru przez szerokość, aby ustalić swój obszar biznesowy, a następnie podziel ten kwadratowy materiał przez całkowitą kwadratową część domu.
• Podziel liczbę pokoi, które poświęciłeś dla biznesu przez całkowitą liczbę pokoi w domu. Może to być odpowiednie, jeśli wszystkie twoje pokoje są w tym samym rozmiarze.

Możesz korzystać z dodatkowej sypialni regularnie i wyłącznie jako biuro, a ten pokój ma 10 stóp na 15 stóp, łącznie 150 stóp kwadratowych. Cały dom mierzy 1250 stóp kwadratowych. Twój procent użytkowania firmy byłby zatem 150 podzielony przez 1250, czyli 12%.

W tym przypadku możesz odliczyć 12% swoich pośrednich wydatków związanych z biurem domowym. Możesz dodatkowo odliczyć 100% wszelkich bezpośrednich wydatków związanych z biurem, takich jak naprawa płyt kartonowo-gipsowych lub odmalowanie obszaru biurowego.

Pamiętaj, aby używać wydatków tylko w okresie, w którym przestrzeń była używana jako biuro domowe podczas obliczania odliczenia, na przykład jeśli przestrzeń była używana przez tylko część roku.

Wymagane formularze podatkowe

Właściciele domów muszą powtórzyć swoje odliczenia między harmonogramem A Formularza 1040 zeznania podatkowego a odliczeniem biura domowego. Dotyczy to wydatków podlegających odliczeniu na odsetki hipoteczne, podatek od nieruchomości i straty wypadków.

Osoby samozatrudnione mogą obliczyć swoje odliczenie i wszelkie ograniczenia w stosunku do formularza 8829, a następnie wprowadzić sumę w harmonogramie C.

Rolnicy zorganizowani i samozatrudni się partnerzy biznesowi obliczają swoje odliczenie biura domowego i wszelkie ograniczenia odliczenia przy użyciu „Arkuszu roboczego w celu ustalenia odliczenia korzystania z domu” znalezionych w publikacji 587.

Uproszczona metoda

IRS zezwolił na użycie uproszczonej opcji do obliczenia odliczenia biura domowego od 2013 roku. Możesz obliczyć odliczenie na 5 USD za stopę kwadratową za pomocą tej metody, pomnożona przez obszar domowego biura do 300 stóp kwadratowych. Uproszczona metoda jest zatem ograniczona do odliczenia nie więcej niż 1500 USD rocznie: 5 razy 300 stóp kwadratowych.

Ograniczenie odliczenia

Odliczenie biura domowego jest ograniczone do wstępnego dochodu netto z handlu lub firmy. To jest ogólny dochód brutto od handlu lub firmy, mniej kosztów odliczenia i wydatków na prowadzenie działalności, nie uwzględniając odliczenia Home Office.

Odliczenie biura domowego może zmniejszyć dochód netto firmy do zera, ale nie do mniej niż zero. Ministerstwo Spraw Wewnętrznych nie może być wykorzystywane do stworzenia straty biznesowej lub zwiększenia straty, ale odliczenie tego limitu można przenieść do kolejnego roku podatkowego.

Zachowaj dobre rekordy

Dokumenty dotyczące odliczenia biura domowego powinny być przechowywane wraz z kopią zeznania podatkowego przez co najmniej sześć lat. Odpowiednie dokumentacja może obejmować:

• Pomiary powierzchni domowej i całkowitej powierzchni domu
• Dowód wypłaty czynszu, mediów, napraw, ubezpieczeń i innych wydatków zgłoszonych w ramach odliczenia Home Office
• Dokumenty pokazujące, że obszar domowy jest używany regularnie i wyłącznie do celów biznesowych

Odliczenie biura domowego dla pracowników

To odliczenie nie zawsze było ograniczone do samozatrudnionych. Pracownicy byli w stanie ubiegać się o to w niektórych ścisłych okolicznościach, ale zmieniło się to wraz z ustawą o obniżkach podatków i miejsc pracy w 2018 r. (TCJA). Było to „nierembusowane wydatki pracowników” Różne odliczenie wyszczególnionego dla podatników, którzy pracowali dla kogoś innego, a te wyszczególnione odliczenia zostały wyeliminowane z kodu podatkowego w ramach TCJA.

Ale IRS oferuje wyjątek dla niektórych pracowników. Nadal możesz ubiegać się o wydatki w biurze domowym, podczas gdy TCJA obowiązuje do 2025 r., Jeśli jesteś rezerwistą sił zbrojnych, kwalifikującym się artystą, państwowym lub lokalnym urzędnikiem państwowym, który jest opłacany lub jeśli masz wydatki na pracę związane upośledzenie. Porozmawiaj z specjalistą podatkowym, aby dowiedzieć się, czy się kwalifikujesz.