Jak Twoja organizacja non -profit może stracić zwolnienie podatkowe

Aby zachować status 501 (c) (3), organizacja musi uważać, aby nie robić niczego, co spowodowałoby, że straciłby zwolnione oznaczenie z IRS. Może to obejmować korzyści prywatne, inaugurację, lobbing, działalność w kampanii politycznej, nadmierne niezwiązane zyski biznesowe, nie składanie rocznego formularza informacji podatkowych 990 i nie osiągnięcie pierwotnego celu. 

1. Prywatne korzyści lub pozyskiwanie

Korzyść prywatna: Jednym z ważnych sposobów, w jaki organizacja non-profit różni się od organizacji nastawionej na zysk, jest to, że nie przynosi korzyści żadnej osobie ani organizacji. Organizacja non -profit musi służyć dobra publicznemu. Organizacje non -profit mogą rzeczywiście osiągnąć zyski, ale nie mogą im zapłacić osobom fizycznym. Muszą skierować je z powrotem na działania organizacji.Mogą jednak wypłacić rozsądne pensje personelowi.

Przyzwyczajenie: Instrumentacja idzie jeszcze bardziej niż świadczenie prywatne, zakazując dochodów lub aktywów non -profit, które są osobami, takimi jak członkowie zarządu, funkcjonariusze, dyrektorzy lub ważni pracownicy. Nieruchomość organizacji na przykład nie może być sprzedawana poufnie poniżej wartości rynkowej. Wymóg ten jest „bezwzględny”, co oznacza, że ​​każda taka płatność lub sprzedaż może spowodować, że IRS pozbawiony statusu zwolnienia organizacji, a zaangażowani z zewnątrz mogą podlegać podatkom od akcyzy karnej.

2. Wywieranie nacisku

Organizacja lobbuje, gdy próbuje wpływać na ustawodawstwo. Pewne lobbing jest dozwolony w pewnych okolicznościach. Ale aby zapewnić, że organizacja zachowała swój status, bezpieczniej jest w ogóle nie lobbować ani nie zachęcać nikogo zaangażowanego w twoją organizację non -profit do wspierania, proponowania lub sprzeciwiania się jakimkolwiek przepisom. Jeśli organizacja non -profit angażuje się w zbyt dużo lobbingu, organizacja może zostać pozbawiona zwolnionego statusu i stawić czoła grzywnie.

Organizacje non -profit muszą rozróżnić rzecznictwo od lobbingu.Pierwszy jest dopuszczalny. Drugi jest niedopuszczalny. Organizacje non -profit często angażują się w rzecznictwo, mówiąc na korzyść problemu, zalecając konkretne działania, argumentując o przyczynie, wspieranie lub obronę działań lub opinii lub błaganie w imieniu innych. Rzecznictwo może obejmować edukację publiczną, rejestrację wyborców bezstronnych, edukację wyborców, spory sądowe i więcej.

Lobbing polega na komunikacji z decydentami, takimi jak wybrani urzędnicy i ich pracownicy o istniejących lub potencjalnych przepisach oraz proszenie tych decydentów o głosowanie na lub przeciw środku.

Niedobrane lobbing musi obejmować trzy rzeczy: decydenci, przepisy oraz proszenie o głosowanie w ten czy inny sposób.

3. Działalność kampanii politycznej

Organizacje non -profit 501 (c) (3) nie mogą poprzeć ani sprzeciwić się kandydatowi na urząd publiczny na szczeblu lokalnym, stanowym lub federalnym. Obejmuje to wkład w kampanię polityczną, a nawet oświadczenia publiczne dla lub przeciwko kandydatowi. Wszelkie naruszenia może spowodować, że IRS rozebrał 501 (c) (3) swojego statusu zwolnienia z podatku.

Organizacja 501 (c) (3) może zaprosić kandydata politycznego do zabrania głosu tylko wtedy, gdy nie nastąpi zbieranie funduszy, jeśli równe szanse na przemówienie zostanie rozszerzone na innych kandydatów poszukujących tego samego biura, a jeśli organizacja nie wskazuje na poparcie dla poparcia lub sprzeciw wobec każdego kandydata.

4. Zbyt dużo niepowiązanego dochodu biznesowego (UBI)

Obszar niepowiązanych dochodów biznesowych jest skomplikowany. Mimo to, na poziomie podstawowym, oznacza to, że organizacja non-profit 501 (c) (3) nie może otrzymać dochodów z regularnie zawartego handlu lub firmy, która nie jest związana z jej misją.

Jeśli organizacja zarabia ponad 1000 USD UBI, musi złożyć formularz IRS 990-T (zwolniona złożenie podatku dochodowego firmy). Zbyt dużo UBI może zagrozić jego statusowi zwolnienia z podatku.

Jeśli organizacja generuje fundusze z działalności gospodarczej, ale nie jest regularna, może wymagać płacenia podatków od tego dochodu. To jednak nie zagrozi statusowi zwolnienia z podatku organizacji. Przykładem byłoby sprzedaż towarów raz w roku na targach.

5. Brak składania rocznego formularza informacji podatkowych 990

Wszystkie organizacje non -profit muszą co roku składać formularz 990.Typ 990 złożony zależy od wielkości organizacji.

W przeszłości małe organizacje nie były zobowiązane do składania 990, ustawa o ochronie emerytalnej z 2006 r. 

Dzisiaj nawet małe organizacje non-profit muszą złożyć 990-N, jeśli mają wpływy brutto poniżej 50 000 USD. Jeśli dochód zmienia się z roku na rok, spójrz na średnią wpływy w ciągu ostatnich trzech lat. Jeśli ta średnia wynosi 50 000 USD lub mniej, zrzuć 990n. Na szczęście 990-N jest łatwe do złożenia w Internecie. Większe 501 (c) (3) organizacje non-profit muszą złożyć 990, 990-EZ, 990-N lub 990-PF.

6. Nieprzestrzeganie pierwotnego celu

Organizacje, które ubiegają się o zwolnienie podatkowe, stwierdzają, że ich cel leży w jednej z następujących kategorii: „charytatywne, religijne, edukacyjne, naukowe, literackie, testowanie bezpieczeństwa publicznego, Foster Amateur Sports, zapobiega okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt.„Jeśli ten cel się zmieni, organizacja musi powiadomić IRS.