Jak uzyskać zwrot GST/HST?

Większość kanadyjskich firm musi zarejestrować się w celu pobierania i płacenia podatku od towarów i usług (GST) oraz zharmonizowanego podatku od sprzedaży (HST) od kwalifikujących się produktów. Jeśli prowadzisz kanadyjską firmę i zarejestrowałeś się w GST/HST, możesz odzyskać GST/HST, który zapłaciłeś w określonym okresie sprawozdawczym, domagając się tego za pomocą ulg podatkowych (ITC) na temat zwrotu GST/HST.

Po zakończeniu zwrotu GST/HST zadeklarujesz kwotę GST/HST, którą zebrałeś od różnych klientów i odejmujesz swoje ITC od tej kwoty, aby określić podatek Net podatek GST/HST. Jeśli wynikowa kwota jest ujemna, otrzymasz zwrot GST/HST.

Zasady ubiegania się o ulgi podatkowe

Ogólne zasady dotyczące ubiegania się o ulgi podatkowe są takie jak zasady ubiegania się o wydatki biznesowe:

• Twoja firma musiała zostać zarejestrowana na GST/HST w momencie zakupów.
• Musisz mieć rachunki, aby utworzyć kopię zapasową swoich roszczeń
• Możesz tylko twierdzić, że ITC „w zakresie, w jakim zakupy są w celu konsumpcji, użytkowania lub dostaw w działalności komercyjnej."

Limit czasowy dla ulg podatkowych

Zwykle powinieneś ubiegać się o swoje ulgi podatkowe na okres sprawozdania, w którym dokonałeś zakupów. Jeśli z jakiegoś powodu przegapiłeś lub zapomniałeś złożyć ITC, możesz je ubiegać w późniejszym okresie raportowania. Roszczenie należy złożyć w ciągu czterech lat od zakończenia okresu sprawozdawczego, w którym roszczenie było pierwotnie należne, chyba że Twoja firma ma przychody przekraczające 6 milionów dolarów w każdym z poprzednich dwóch lat obrotowych. W takim przypadku roszczenie ITC należy złożyć w ciągu dwóch lat od końca pierwotnego okresu sprawozdawczego.

Musisz zachować wszystkie rachunki na poparcie swoich roszczeń ITC w przypadku, gdy Kanadyjska Agencja Revenue (CRA) chce zbadać swoje rejestry. CRA może kontrolować powrót GST/HST do czterech lat po złożeniu.

Szybka metoda rozliczania GST/HST

Jeśli Twoja firma zwykle nie kwalifikuje się do zwrotów GST/HST (to znaczy, całkowity GST/HST, który zbierasz ze sprzedaży, to więcej niż płacisz za dostawy). Szybka metoda została wprowadzona w celu oszczędzania dokumentów i rachunkowości dla małych firm. 

Krótko mówiąc, szybka metoda pozwala zapłacić zmniejszoną część GST/HST, którą zbierasz na podstawie formuły, zamiast ubiegać się o ITC w większości zakupów i płacąc różnicę między tym, co zbierasz, a tym, co płacisz. W przypadku niektórych rodzajów firm, które mają niewiele kosztów podlegających opodatkowaniu (takich jak wykonawcy, pisarze, graficy itp.) Szybka metoda pozwala zaoszczędzić pieniądze. 

Aby zakwalifikować się do szybkiej rachunkowości:

• Musiałeś działać przez 365 dni przed rozpoczęciem okresu sprawozdawczego.
• Twoje roczne przychody (w tym GST/HST) muszą wynosić 400 000 USD lub mniej w przypadku pierwszego lub ostatnich czterech z pięciu kwartałów podatkowych.
• Twoja firma nie może świadczyć usług prawnych, księgowych, księgowości, konsultacji finansowych, przygotowywania podatków ani usług konsultingowych.
• Twoja firma nie może być pewnymi rodzajami instytucji finansowych, organizacji charytatywnych lub instytucji publicznych.

Zauważ, że nawet jeśli nie musisz określać faktycznego GST/HST zebranego lub zapłaconego po powrocie za pomocą metody szybkiej, nadal musisz zachować zapisy informacji przez sześć lat po roku na wypadek, gdybyś otrzymał audyt CRA.

Możesz złożyć wniosek, aby użyć metody szybkiej za pośrednictwem swojego konta online. 

Prowincje, które pobierają GST i prowincjonalny podatek od sprzedaży

Jeśli prowadzisz działalność w jednej z prowincji, które pobierają GST i prowincjonalny podatek od sprzedaży.C., Saskatchewan, Manitoba i Quebec) musisz złożyć osobne zwroty dla PST. To, czy możesz ubiegać się o ulgi podatkowe i zwroty za podatek od sprzedaży prowincji, zależy od prowincji.

• Kolumbia Brytyjska i Saskatchewan nie zezwalają firmom na korzystanie.
• Firmy Quebec mogą ubiegać się o zwrot podatku od podatku naliczania od podatku od sprzedaży Quebec (QST) od zakupów dokonanych w trakcie działalności komercyjnej.
• Manitoba nie ma ulg podatkowych ani zwrotów od podatku od sprzedaży detalicznej (RST) dla firm, z kilkoma rzadkimi wyjątkami dla niektórych działań związanych z gospodarstwem.