Jak i kiedy pobierać HST na usługach

Czy musisz pobierać zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) od świadczonych usług? W tym artykule przedstawiono i omawia miejsce zasad dostawy usług, które określają, czy HST musi być obciążony.

Pamiętaj, że jeśli przychody z działalności nie przekroczą limitu małego dostawcy, nie musisz się rejestrować ani zbierać HST. Istnieją również różne towary i usługi, które są zwolnione lub zerowe, co oznacza, że ​​nie pobierasz za nie HST.

HST na usługach

Miejsce zasad dostaw dla dostaw usług jest zasadniczo oparte na adresie odbiorcy uzyskanego przez dostawcę w normalnym kursie działalności, chociaż istnieją wyjątki.

Usługi transportu pasażerskiego, usługi transportu frachtowego, usługi dostarczania poczty i poczty oraz usługi telekomunikacyjne są objęte konkretnym miejscem zasad dostaw (wyjaśnione w sekcjach 6 do 9 zharmonizowanego podatku od sprzedaży: Miejsce zasad podaży do ustalenia, czy podaż jest dostarczana w prowincji , GST/HST Technical Bulletin B-103, Canada Revenue Agency).

Istnieją cztery ogólne miejsca zasad dostaw dla usług, które określają zastosowanie HST:

• Zaproponowana jest dostawa usługi w prowincji, jeżeli w normalnym kursie działalności dostawca usługi uzyska adres odbiorcy, który znajduje się w prowincji.
• Jeżeli reguła 1 nie uzna za dostawę usługi, która jest składana w prowincji, a kanadyjski element usługi jest wykonywany przede wszystkim (ponad 50%) w prowincjach uczestniczących, podaż uważa się Wykonany jest największy odsetek kanadyjskiego elementu usługi wykonywanej w prowincjach uczestniczących. (Kanadyjski element usługi odnosi się do części usługi wykonywanej w Kanadzie.)
• Jeżeli reguła 2 nie uzna za dostawę usługi, która jest dokonana w prowincji uczestniczącej, ponieważ usługa jest wykonywana jednakowo w dwóch lub więcej uczestniczących prowincjach, usługa jest uważana za dostarczaną w prowincji uczestniczącej wśród prowincji, które mają najwyższą stawkę komponentu prowincji HST. Jeśli w tym przypadku dwie lub więcej uczestniczących prowincji mają taką samą stawkę dla komponentu prowincji, HST będzie zobowiązany do obciążenia przez dostawcę za pomocą tej konkretnej stawki.
• Jeżeli reguła 1 nie uzna za dostawy usługi, która jest dokonana w prowincji, a kanadyjski element usługi nie jest przede wszystkim wykonywany (50% lub mniej) w prowincjach uczestniczących, proponowana jest poda Prowincja uczestnicząca (zharmonizowany podatek od sprzedaży: miejsce zasad podaży do ustalenia, czy podaż jest dostarczana w prowincji, BST/HST Technical Bulletin B-103, Canada Revenue Agency, PP. 25-27).

Usługi osobiste nie są objęte tym ogólnym miejscem zasad dostaw, z wyjątkiem doradczych, konsultacyjnych lub profesjonalnych usług, które są objęte niniejszymi ogólnymi zasadami.

Ogólnie rzecz biorąc, kiedy świadczysz usługi osobiste, jeśli wykonasz „zasadniczo wszystkie (90% lub więcej)” usługi osobistej w obecności osoby, do której jest ona renderowana głównie (ponad 50%) w uczestniczących prowincjach, pobierasz pobieranie, pobierasz HST na podstawie uczestniczącej prowincji, w której wykonywana jest największa część usługi.

Jeśli usługa osobista jest równie wykonywana w dwóch lub więcej uczestniczących prowincjach, pobierasz HST na podstawie uczestniczącej prowincji, która ma najwyższą stawkę podatkową.

Jeżeli zasadniczo wszystkie (90% lub więcej) usługi osobistej jest wykonywane w obecności osoby, której jest renderowana (50% lub mniej) w prowincjach uczestniczący prowincja ”i pobrałbyś tylko GST.

HST na usługach związanych z materialną własnością osobistą

Zastosowanie HST zależy od tego, czy materialna własność osobista pozostaje w tej samej prowincji (. Na przykład, jeśli zapewniasz usługi naprawcze samochodów w Ontario, pojazdy przebywają w Ontario podczas dokonywania napraw, i podlegają HST w tempie 13%.

Jeśli zaangażowane są dwie lub więcej uczestniczących prowincji, usługa jest uważana za dostarczaną w prowincji uczestniczącej wśród tych prowincji, dla których stawka prowincji HST jest najwyższa (ibid., P. 29).

Jeśli materialna własność osobista nie pozostanie w tych samych prowincjach podczas wykonywania usługi, HST musi zostać obciążony, jeśli:

• Nieruchomość znajduje się głównie (ponad 50%) w uczestniczących prowincjach w dowolnym momencie kanadyjski element usługi,
• Usługa jest wykonywana przede wszystkim (ponad 50%) w uczestniczących prowincjach i
• Największa część wydajności usługi, która jest wykonywana w prowincjach uczestniczących, jest wykonywana w tej uczestniczącej prowincji.

Jeśli materialna własność osobista znajduje się inaczej niż przede wszystkim (50% lub mniej) w prowincjach uczestniczących (e.G., Usytuowane przede wszystkim w nie uczestniczących prowincjach lub położone równo w prowincjach uczestniczących i nieporęcznych) w dowolnym momencie kanadyjski element usługi jest wykonywany lub usługa jest wykonywana przede wszystkim (50% lub mniej) w prowincjach uczestniczących, dostarczanie Usługa proponowana jest, aby dokonać w prowincji nie uczestniczącej, a HST nie zostanie obciążony (ibid., P. 29).

HST na usługach związanych z wydarzeniem specyficznym dla lokalizacji

Usługi związane z wydarzeniem specyficznym dla lokalizacji są wyjątkiem od ogólnego miejsca zasad dostaw. Usługi związane z wydarzeniami takimi jak występ, festiwal, ceremonia, konwencja, konferencja, sympozjum lub podobne wydarzenie, które będą (ponad 50%) wykonywane w miejscu wydarzenia w prowincji w tej prowincji. Więc gdybyś świadczył usługi na festiwal w Ontario, pobierałbyś HST w tempie 13%.

Harmonizowany podatek od sprzedaży Agencji Reguły Kanady: Miejsce zasad podaży do ustalenia, czy w prowincji jest dostarczana w prowincji, Biuletyn techniczny GST/HST B-103 obejmuje miejsce zasad dostaw dla kilku innych tematów, takich jak usługi naprawcze i konserwacyjne , Usługi związane z komputerem i dostęp do Internetu oraz usługi pośrednictwa celnego, więc zapoznaj się bezpośrednio z biuletynem, jeśli potrzebujesz szczegółowych informacji.