GST/HST Zwolnienie i zerowe towary i usługi w Kanadzie

Pytanie: Jakie rodzaje towarów i usług są zwolnione lub zerowe w Kanadzie?

Odpowiedź:

Jeśli Twoja kanadyjska firma musi naliczyć GST/HST, musisz znać różnicę między GST/HST Zero i GST/HST Zwolnione towary i usługi. (Nie wszystkie kanadyjskie firmy muszą naliczyć GST/HST; dowiedz się, czy twoje.)

Nie ma różnicy między GST/HST zero i zwolnionymi towarami i usługami z punktu widzenia klienta; W żadnym wypadku nie jest obciążony GST/HST.

Jednak z punktu widzenia właściciela firmy istnieje różnica w tym, jak dwie klasy towarów i usług są traktowane podczas składania zwrotu GST/HST. Zwykle po wypełnieniu zwrotu GST/HST możesz ubiegać się o ulgi podatkowe (ITCS) w celu odzyskania GST/HST, które zapłaciłeś lub zawdzięczają zakupy i/lub wydatki firmy.

• W przypadku towarów i usług zerowych nie pobierasz ani nie zbierasz GST/HST, ale nadal możesz ubiegać się o ITC dla ich zwrotu GST/HST.
• W przypadku zwolnionych towarów i usług, nie pobierasz ani nie zbierasz GST/HST i ciebie Nie mogę Ulgi podatkowe dotyczące roszczeń.

Niektóre przykłady towarów i usług zerowych GST/HST to:

• Podstawowe artykuły spożywcze - Ta kategoria obejmuje mięso, ryby, drobi, płatki zbożowe, produkty nabiałowe, jajka, warzywa (świeże, mrożone, puszki), kawę, herbatę itp. (ale nie zawiera przedmiotów, które nie są konieczne do potrzeb dietetycznych, takie jak przekąski, alkohol, napoje gazowane, cukierki itp.)
• Większość produktów rybackich Jeśli używane do konsumpcji ludzi (produkty rybne stosowane do przynęty nie są uwzględnione).
• Farm Livestock sprzedawany do konsumpcji człowieka - (GST/HST jest kolekcjonerska w zakresie sprzedaży zwierząt gospodarskich, które nie są wykorzystywane do spożycia przez ludzi, takich jak konie, psy, koty i zwierzęta zawierające futra, takie jak norka). Niektóre zwierzęta mogą być albo. Na przykład króliki i kozy mogą być podniesione do konsumpcji, w takim przypadku są one zerowe lub jako zwierzęta domowe, w takim przypadku nie są.
• Sprzęt rolniczy takie jak ciągniki, siewniki, sadzarki i sprzęt do przetwarzania.
• Leki na receptę a opłaty za wydawanie są ocenami zerową. Większość gotowych leków nieprepretacyjnych, takich jak aspiryna, witaminy i minerały, zimne środki, bandaże itp. nie są ocen zero i GST/HST należy obciążyć. (Zasadniczo, jeśli przedmiot nie wymaga recepty i ma na celu leczenie drobnej dolegliwości, nie jest zerowy.) Jeśli element jest produktem bez recepty, co oznacza, że ​​jest fizycznie kontrolowany przez farmaceutę i nie wymaga recepty, nie jest zerowy-naliczany-HST jest naładowany. Nie podlega opodatkowaniu, jeśli na receptę została wydana na przedmiot.
• Urządzenia medyczne - Sztuczne zęby lub kończyny, aparaty słuchowe, spacerowiczów, wózki inwalidzkie, panesy, psy, okulary lub soczewki kontaktowe, urządzenia astmatyczne, modyfikacje pojazdów silnikowych w celu uwzględnienia niepełnosprawności, ortodoncji itp. Uwzględniono również pompy insulinowe, strzykawki i długopisy oraz cewniki moczowe.
• Usługi transportu towarowego które wiążą się z przemieszczaniem towarów z Kanady do innego kraju i odwrotnie.
• Produkty higieny kobiece takie jak tampony, sanitarne serwetki itp.

Niektóre przykłady zwolnionych towarów i usług GST/HST to:

• Używane mieszkania mieszkalne (GST/HST jest obciążany tylko nowymi lub „zasadniczo odnowionymi” mieszkaniami mieszkaniowymi. Znaczne remonty są zdefiniowane jako usunięcie lub wymiana większości budynku, z wyjątkiem dachu, ścian, podkładu i podłóg - patrz znaczne remonty B -092 CRA i nowy rabat mieszkaniowy GST/HST).
• Zakwaterowanie w wynajem mieszkaniowym Jeśli jest równe lub większe niż jeden miesiąc.
• Lekcje muzyki
• Usługi medyczne i dentystyczne - Obejmuje lekarzy, dentystów, higienistek dentystycznych, ortodonterzy, optometrystów, kręgarzy, fizjoterapeutów, audiologów, psychologów, podiatrów, dietetyków, pracowników socjalnych (ale nie masażystów). Należy zauważyć, że niektóre procedury medyczne są uważane za niezwiązane z opieką zdrowotną i jako takie podlegają GST/HST. Przykłady obejmują przygotowywanie raportów medycznych lub świadectwa niepełnosprawności, opłat za świadka ekspertów, chirurgię plastyczną w celu zwiększenia wyglądu danej osoby (chyba że jest to cele rekonstrukcyjne, takie jak wypadek lub choroba) itp.
• Wydawanie polis ubezpieczeniowych (przez firmy ubezpieczeniowe, agenci i brokerzy).
• Usługi edukacyjne To prowadzi do certyfikatu lub dyplomu lub są zobowiązane do ćwiczenia (lub zaktualizowania certyfikatu) handlu lub powołania. Obejmuje to usługi korepetycji dla kursów, które następują po wyznaczonym programie nauczania szkolnego.
• Większość towarów i usług świadczonych przez organizacje charytatywne.
• Usługi finansowe, takie jak opłaty za rachunki bankowe, pożyczki itp.
• Usługi pomocy prawnej.
• Usługi opieki dziennej Dla dzieci w wieku 14 lub młodszy, jeśli usługa nie jest świadczona 24 godziny na dobę.
• Jedzenie i napoje sprzedawane w instytucji edukacyjnej, takiej jak szkolna lub uniwersytecka stołówka.

Aby dodać do zamieszania, niektóre towary i usługi, które są zwolnione z federalnego GST, nie są zwolnione na poziomie prowincji w prowincjach, które pobierają prowincjonalny podatek od sprzedaży, a zatem podlegają PST/RST/QST. Szczegółowe informacje można znaleźć na liście zwolnień w prowincji:

• Manitoba - Podsumowanie biuletynu podlegającego opodatkowaniu i zwolnieniu towarów i usług
• Saskatchewan - Prowincjonalne powiadomienia podatkowe i biuletyny
• Brytyjska Kolumbia - Zwolnienia PST
• Quebec - QST i GST

Powrót do> wspólnego indeksu pytań GST

Zobacz też:

Stawki PST, GST i HST dla wszystkich różnych prowincji i terytoriów w Kanadzie

Zmaganie się z GST/HST

Co wszyscy właściciele firm powinni wiedzieć o prowincjonalnym podatku od sprzedaży

8 Strategie podatkowe w celu zmniejszenia podatku dochodowego firmy