Czy mój mały biznes może skorzystać z obniżek podatków Trumpa?

Ustawa o obniżkach podatków i miejsc pracy z 2017 r. (TCJA), znana również jako Ustawa o obniżkach podatków Trump, ma wiele korzyści, a niektóre wady małych firm. Wszystkie te części nowego prawa podatkowego weszły w życie w roku podatkowym 2018 i poza.

Jak TCJA korzysta z małych firm

TCJA może przynieść korzyści małej firmie na kilka sposobów. Pierwsze dwa omawiane tutaj to podstawowe obniżki podatków dla korporacji i właścicieli małych firm. Redukcja podatku od osób prawnych dotyczy tylko korporacji, podczas gdy nowe odliczenie biznesowe przeznaczone jest dla innych rodzajów biznesowych (w tym S Korporacji).

Zmniejszenie stawki podatku dochodowego dla korporacji

Nowa stawka podatku od osób prawnych, począwszy od 2018 r. I kontynuowana w nieskończoność, wynosi 21%, w porównaniu z harmonogramem, w którym najwyższa stawka podatku od osób prawnych wyniosła 39.6%.Według małych firm o dochodach poniżej 260 000 USD stawka podatku osobistego jest równa stawce korporacyjnej, a zatem nie ma większego świadczenia, według Przedsiębiorca.

Nowe dodatkowe odliczenie podatkowe dla innych rodzajów firm

Nowe odliczenie kwalifikowanego dochodu biznesowego (QBI) (lub odliczenie sekcji 199A) jest dostępne dla małych firm, począwszy od podatków na 2018 r. Podatki dochodowe dla małych firm nazywane są podatkami przełajowymi, ponieważ podatek płacony przez firmę przechodzi do deklaracji podatkowych właścicieli. Ta część nowego prawa podatkowego daje wielu małych firm odliczenie 20% od dodatku do dochodu z działalności netto do wszystkich innych odliczeń kosztów biznesowych.

Podatnicy na wyższych poziomach dochodów mogą mieć dodatkowe ograniczenia lub wyjątki. Na przykład na wyższych poziomach podatkowych są wykluczone. Można uwzględnić tylko niektóre rodzaje dochodów biznesowych. To nowe odliczenie jest niezwykle złożone.

Istnieje wiele limitów i kwalifikacji, aby spełnić to nowe odliczenie. Porozmawiaj ze swoim specjalistą podatkowym, jeśli uważasz, że możesz wziąć to odliczenie.

Wyższe poziomy odpisów do kupowania sprzętu i samochodów

W ciągu ostatnich kilku lat Kongres zmienił kwotę, że firmy mogą odpisać (odliczenie) na zakup aktywów biznesowych, takich jak sprzęt, maszyny i pojazdy w ciągu pierwszych kilku lat. Te przyspieszone limity odliczenia amortyzacji zostały zwiększone jako zachęta dla firm do zakupu.

Twoja firma może wziąć większy odpis wydatków na zakup samochodu do użytku biznesowego. Iowa State University ma kompleksowy artykuł opisujący, jak działa nowa amortyzacja zgodnie z ustawą o obniżkach podatków Trumpa.

W przypadku innych dużych zakupów wzrosły odliczenia amortyzacji. Amortyzacja premiowa została zwiększona z 50% do 100% dla kwalifikowanej nieruchomości nabytych i umieszczonych w służbie po wrześniu. 27, 2017 i przed Janem. 1, 2023. Premia amortyzacja jest teraz dostępna do zakupu używanych aktywów .

Sekcja 179 Odliczenia zostały również zwiększone. W 2018 r. Maksymalne odliczenie wzrosło z 500 000 USD do 1 mln USD, a kwoty dostosowane do inflacji przez lata po 2018 r. Nowe prawo rozszerza również amortyzację sekcji 179 na ulepszenia budynków, takie jak HVAC, ochrona przeciwpożarowa, alarmy i systemy bezpieczeństwa.

Istnieje wiele ograniczeń i ograniczeń dotyczących odliczeń amortyzacji. Zobacz ten artykuł autorstwa IRS na temat odliczeń amortyzacji zgodnie z nowym prawem Trump Trump Ruszets.

Nowe przepisy dotyczące rachunkowości gotówkowej

Nowe prawo pozwala większej liczbie firm korzystać z rachunkowości gotówkowej niż metod rachunkowości naliczania. W dochodach i wydatkach rachunkowości gotówkowej są liczone tylko wtedy, gdy są otrzymywane lub wypłacane. W rachunkowości naliczalnej musisz policzyć sprzedaż po wysyłaniu faktury, nawet jeśli nie otrzymałeś pieniędzy, i musisz odnotować wydatki po otrzymaniu rachunku.

Wcześniej IRS wymagało rozliczeń memoriałowych dla firm z zapasami. Zgodnie z nowymi przepisami tylko firmy z 25 milionami dolarów rocznych przychodów muszą korzystać z rachunkowości naliczonej. Zatem więcej małych firm może korzystać z rachunkowości gotówkowej i wcześniej rozpoznać zarówno sprzedaż, jak i wydatki.

Ulga podatkowa zwolnień rodzinnych do 31 grudnia 2020 r

Jedną z najlepszych korzyści z TCJA jest nowa rodzinna ulga podatkowa, która pozwala małym firmom uzyskać ulgę podatkową za zapewnienie urlopu rodzinnego pracownikom, zgodnie z przepisami Ustawy o urlopie rodzinnej i lekarskiej (FMLA).

Ta rodzinna ulga podatkowa została rozszerzona na 31 grudnia 2020 r.

Aby uzyskać kredyt, Twoja firma musi mieć pisemny urlop rodzinny płatny czas wolny i dać pracownikom dwa tygodnie płatnego czasu wolnego. Ulga podatkowa jest obliczana i dodawana do podatków od działalności gospodarczej na rok. Przeczytaj więcej o uldze podatkowej i jak ją zdobyć.

Wady TCJA dla małych firm

Ustawa podatkowa Trump zmniejszyła również niektóre odliczenia i ulgi podatkowe oraz nałożona na inne limity. Niektóre z nich są kompromisem dla niższej stawki podatkowej dla korporacji i odliczenia podatku przez inne firmy oraz sposób „uproszczenia” podatków.

Niższe odliczenie stopy procentowej

Przed 2018 r.

Uzyskanie odliczenia odsetek jest ważne, ponieważ pomaga firmom zapłacić za pożyczki i uzyskać odliczenie podatku.

Począwszy od 2018 r. I później, odliczenie stóp procentowych dla większych firm jest ograniczone do 30% EBITDA Spółki (zysk przed odsetkami, podatkami, amortyzacja i amortyzacja). Ale mniejsze firmy ze średnimi rocznymi wpływami brutto wynoszącymi 25 milionów dolarów lub mniej w ciągu ostatnich trzech lat są zwolnione z tego ograniczenia, co oznacza, że ​​mogą one pobrać wszystkie odliczenia kosztów odsetek bez ograniczeń.

Wyeliminowane straty podatkowe wyeliminowane

Jeśli Twoja firma ma stratę podatkową (zwaną stratą operacyjną netto), możesz być w stanie przenieść ją do przyszłych lat, ale nie możesz już przenieść straty operacyjnej netto do ostatnich lat. Przepis dotyczący strat podatkowych jest również ograniczony do 80% dochodu podlegającego opodatkowaniu, ale limit 20-letni został usunięty, dzięki czemu możesz przenieść straty podatkowe do końca nieokreśloności.

Ten przepis jest dostępny tylko dla firm przełajowych, które zawierają podatki od działalności gospodarczej od swoich osobistych deklaracji podatkowych. Przenoszenie strat podatkowych są skomplikowane, więc uzyskaj pomoc podatkowego, jeśli chcesz skorzystać z tego urządzenia oszczędzania podatków.

Koniec odliczenia działań produktów krajowych

Firmy, które wytwarzają i sprzedają produkty, były wcześniej w stanie uzyskać odliczenie podatkowe w wysokości 3% ich dochodu netto, zgodnie z sekcją 199 Kodeksu IRS. Pomysł polegał na tym, aby zachęcić do angażowania się w „wykwalifikowane działania produkcyjne” (zasadniczo sprzedaż, leasing lub licencjonowanie rzeczy wykonanych w U.S.). Ale niektóre firmy pracowały w systemie, więc ta korzyść została wyeliminowana (do 2025 r., Kiedy wygasa TCJA).

Odliczenia kosztów posiłków i rozrywki ograniczone

Wcześniej firma może odliczyć 50% posiłków i rozrywki w celach biznesowych. Nowe prawo dokonało pewnych cięć w tym odliczeniu, eliminując odliczenie działań rozrywkowych, rozrywki lub rekreacji. Nadal możesz odliczyć koszty posiłków biznesowych, jeśli jesteś obecny, a jedzenie lub napoje nie są „hojne lub ekstrawaganckie.„Posiłki muszą być dla obecnych lub potencjalnych klientów, klientów, konsultantów lub innych kontaktów biznesowych.

Posiłki nadal można odliczyć w 50%, ale mogą być w 100% odliczone w niektórych określonych sytuacjach, takich jak przyjęcie świąteczne lub roczny piknik.

IRS nadal wprowadza zmiany w tej sekcji kodeksu podatkowego. Kontynuuj zbieranie informacji o wydatkach na posiłki i skontaktuj się z profesjonalistą podatkowym, zanim spróbujesz przeprowadzić to odliczenie.

Odliczenie kosztów dojazdu wyeliminowało

Pracodawcy byli w stanie odliczyć koszt osób dojazdowych. Ale nadal możesz odliczyć zwrot do pracy na rowerze do 2025 r. Korzyści te nie można już odliczyć jako koszt biznesowy dla pracodawców. Nadal możesz zapewnić te świadczenia, ale Twoja firma nie otrzyma odliczenia podatku za koszty.

Uzyskaj pomoc w tych zmianach prawa podatkowego

Części tego prawa są w przepływie, a inne części są złożone. Przygotuj się na sezon podatkowy, upewniając się, że masz doskonałe rekordy i możesz pokazać cel biznesowy na wszelkie wydatki. Następnie zabierz wszystko do swojego specjalisty podatkowego. Mają najnowsze zmiany w przepisach i mogą pomóc upewnić się, że nie brakuje ci niczego ważnego.