Prowincjonalne stawki podatku od sprzedaży 2018 (PST/RST) w Kanadzie

Prowincjonalny podatek od sprzedaży (PST) jest nakładany na konsumentów towarów i określonych usług w wielu prowincjach kanadyjskich. Kilka prowincji zgodziło się zintegrować swoje prowincjonalne podatki od sprzedaży z Federalnym podatkiem od towarów i usług (GST), zamiast tego pobierając jeden zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST). HST łączy GST z prowincjami podatkami od sprzedaży.

Ontario wdrożył HST w 2010 roku, dołączając do Nowej Szkocji, Nowej Brunszwiku oraz Nowej Fundland. Kolumbia Brytyjska krótko wdrożyła HST, ale wróciła do reżimu PST po odrzuceniu HST w referendum prowincji.

Firmy w większości prowincji muszą zebrać PST, GST, HST lub jakąś kombinację tych podatków.

Stawki podatku od sprzedaży prowincji

Od 2018 r. Stawki podatkowe w tych prowincjach z HST to:

• Ontario: łączna stawka HST 13 procent
• Nowy Brunszwik: łączna stawka HST 15 procent
• Nova Scotia: HST łączna stawka 15 procent
• Nowa Fundlandia i Labrador: HST łączna stawka 15 procent
• Wyspa Prince Edward: HST Combined stawka 15 procent

Ponadto cztery prowincje mają prowincjonalne podatki od sprzedaży, które pobierają osobno, ale oprócz 5 procent GST. Od 2018 r. Te prowincje i ich stawki podatku od sprzedaży w prowincji to:

• Kolumbia Brytyjska: 7 procent PST w cenie detalicznej
• Manitoba: 8 procent podatku od sprzedaży detalicznej (RST) od ceny detalicznej
• Saskatchewan: 6 procent PST w cenie detalicznej
• Quebec: 9.975 procent podatku od sprzedaży Quebec (QST) od ceny detalicznej

Alberta, Yukon, Nunavut i terytoria północno -zachodnie nie mają podatków od sprzedaży prowincji i pobierają tylko 5 procent GST.

Stawki mogą się różnić w ramach prowincji

Prowincjonalne podatki od sprzedaży mogą również różnić się w ramach prowincji w zależności od tego, jaki produkt lub usługa jest opodatkowana. Na przykład, chociaż zwykły prowincjonalny podatek od sprzedaży wynosi 7 procent w Kolumbii Brytyjskiej, otrzymasz 12 procent, jeśli kupisz pojazd od prywatnej osoby, a 10 procent przy zakupie alkoholu.

Odpowiednim obowiązkiem jest ustalenie, które stawki PST mają zastosowanie do towarów i usług, które sprzedaje.

Który podatek prowincji ma zastosowanie?

Firmy, które znajdują się w jednej prowincji, ale sprzedają usługi podlegające opodatkowaniu lub produktom konsumentom w innych prowincjach, powinny ogólnie pobierać podatek od sprzedaży, który ma zastosowanie w prowincji konsumenckiej. Skontaktuj się z Canada Revenue Agency (CRA), aby upewnić się, że często dokonujesz sprzedaży na zewnątrz prowincji.

Jak i gdzie się zarejestrować

Kanada wymaga zarejestrowania firmy w prowincji i ustanowienia konta GST/HST, jeśli dotyczy. Twoja firma jest automatycznie zarejestrowana dla HST podczas rejestracji na GST, nawet jeśli Twoja prowincja nie narzuca HST.

Możesz zarejestrować się online w CRA lub w Revenu Quebec, jeśli znajdujesz się w Quebecu. CRA przypisuje ci okres raportowania i musisz złożyć zwrot GST/HST w każdym okresie.

Mali dostawcy nie muszą się rejestrować. Te firmy to te, które miały 30 000 USD lub mniej dolarów w ciągu ostatnich czterech kwartałów lub w dowolnym kwartale kalendarzowym. Korporacje, jednoosobowe właściwości i partnerstwa kwalifikują się, czy mogą spełnić tę zasadę.

Czy musisz naładować PST, RST lub QST?

Operator firmy w dowolnej z prowincji, która ma PST, musi pobierać, pobierać i przekazywać prowincjonalny podatek od sprzedaży od odpowiednich towarów i usług. W przeciwieństwie do GST i HST, nie ma niewielkiego wyjątku dla prowincji podatku od sprzedaży, z wyjątkiem Kolumbii Brytyjskiej. Niektórzy sprzedawcy Kolumbii Brytyjskiej muszą zarejestrować się na B.C. Pst.

Wyjątki dla zwolnionych i zerowych towarów i usług

Niektóre towary i usługi są zwolnione lub zerowe, co oznacza, że ​​nie musisz pobierać ładowania PST, RST lub QST na fakturach klientów.

Różnica między towarami i usługami zwolnionymi i zerowymi polega na tym, że możesz ubiegać się o ulgi podatkowe (ITCS) w celu odzyskania PST, RST lub QST, które zapłaciłeś lub należności za zakup towarów i usług zerowych i/lub wydatków.

Towary zwolnione z PST

To, co kwalifikuje PST/RST/QST zwolnienie lub zerowe, może się różnić w zależności od prowincji. Sprawdź swoją prowincję lub CRA. Ale niektóre przykłady zwolnionych z PST przedmiotów obejmują żywność do spożycia przez ludzi artykułów spożywczych i przygotowanych żywności, takich jak książki o posiłkach w restauracji, gazety, czasopisma, odzież dla dzieci lub ubrania dla dzieci w wieku poniżej 15 lat w wieku poniżej 15 lat.

Zwolnione są również rowery, leki na receptę, pomoce medyczne gospodarstwa domowego, takie jak syrop na kaszel i leki przeciwbólowe, produkty zdrowotne i medyczne, sprzęt dla osób niepełnosprawnych, przybory szkolne, sprzęt bezpieczeństwa i odzież ochronna, rolnictwo, nawozy, rybołówstwo i akwakultura, zakupy, Pierwsze narody i zespoły na gruntach rezerwowych oraz towary zakupione w celu odsprzedaży lub dzierżawy.

Niektóre z tych elementów wymagają dokumentacji. 

Zero oceniane towary i usługi

Przykłady usług i dostaw zerowych QST obejmują sprzedaż leków na receptę, niektóre urządzenia medyczne, podstawowe artykuły spożywcze, niektóre nieruchomości wykorzystywane w sektorze rolniczym i rybackim, niektóre towary lub usługi eksportowane poza Kanadą lub poza QST. Usługi transportowe i drukowane książki, które mają międzynarodowy standardowy numer książki (ISBN). Książki te kwalifikują się jednak tylko do systemu QST.