Co to jest klub społeczny 501 (c) (7)?

Niektóre organizacje, które służą swoim członkom poprzez dostęp do obiektów społecznych i rekreacyjnych, takie jak kluby, pola golfowe, baseny i korty tenisowe, to 501 (c) (7) kluby społeczne. Członkowie tych klubów płacą opłaty za wsparcie działań i obiektów, a kluby mogą również pobierać dodatkowe opłaty za użytkowanie i świadczyć usługi żywnościowe.

Te kluby społeczne są zwolnione z federalnego podatku dochodowego, jeśli są zorganizowane wyłącznie w celu rekreacji i innych celów non -profit. Działają z korzyścią dla swoich członków, a nie uświadomić sobie zysku.

Co to jest klub społeczny 501 (c) (7)?

Klub społeczny musi spełniać kilka wymagań, aby zakwalifikować się do statusu zwolnienia z podatku jako organizacji 501 (c) (7):

• Musi mieć ograniczone członkostwo.
• Musi być zorganizowany dla przyjemności, rekreacji i innych celów non-profit.
• Prawie wszystkie działania muszą kontynuować te cele.
• Musi zapewnić członkom możliwość spotkania i zaangażowania się w osobisty kontakt.
• Musi być wspierany przez opłaty członkowskie, opłaty i oceny.
• Zarobki netto organizacji nie mogą przynieść korzyści żadnej osoby, która ma osobiste i prywatne zainteresowanie jej działaniami.
• Nie może twierdzić, że świadczy towary i usługi dla ogółu społeczeństwa.
• Nie może oferować przyjemności ani rekreacji na zasadzie komercyjnej.

Korzystając z każdej osoby, która ma osobiste lub prywatne zainteresowanie klubem, może zagrozić zwolnionym statusowi organizacji.

Jak działają 501 (c) (7) Kluby społeczne?

Kluby społeczne non -profit muszą upewnić się, że cały zysk netto trafia do celów zwolnionych. Żaden nie może przynieść żadnej pojedynczej osoby.

Chociaż zwolnione z podatku kluby społeczne mogą ograniczyć swoje usługi dla członków płacących składki, nie mogą wykluczyć osób o konkretnej rasie lub kolorze. Mogą jednak ograniczyć członkostwo wobec ludzi o określonej religii, jeśli działanie zostanie podjęte w celu zwiększenia nauki lub zasad tej religii.

Rodzaje 501 (c) (7) klubów towarzyskich

Kluby te muszą mieć ograniczone i określone członkostwo. Członkowie mogą być powiązani z:

• Bractwa społeczne/akademickie i bractwa uczelni
• Kluby obiadowe zapewniające miejsce spotkań, bibliotekę i jadalnię dla członków
• Kluby różnorodności
• Właściciele domów lub stowarzyszenia społeczne, które są właścicielami i obiektami rekreacyjnymi
• Kluby absolwentów
• Kluby wiejskie
• Kluby obiadowe
• Amatorskie kluby sportowe, takie jak polowanie, wędkarstwo, tenis i pływanie
• Kluby jachtowe
• Kluby hobby, takie jak modelowe kolejowe lub ogrodnictwo

Wszystkie te typy klubów muszą być oparte na członkach. Nie mogą zapewnić świadczenia usługi publicznej lub społeczności poza obsługą swoich członków. Organizacje muszą przedstawić dowód, że służą ograniczonemu członkostwowi, aby zakwalifikować się do statusu zwolnienia z podatku.

Plusy i wady 501 (c) (7) klubów towarzyskich

Ustanowienie klubu społecznego non -profit ma kilka korzyści. Klub nastawiony na zysk musi płacić podatki, gdy podnosi opłaty członkowskie lub ocenia dodatkowe opłaty członków, aby dokonywać napraw budowlanych, ale non-profit Club Social może zwykle uniknąć tych podatków.

Kluby społeczne nie są „organizacjami charytatywnymi”, takimi jak 501 (c) (3) organizacje non -profit, więc generalnie nie mogą zapewnić odliczenia podatku darczyńcom lub otrzymywać fundusze z fundamentów.

Podstawową różnicą między organizacją charytatywną a zwolnionym z podatku klubem społecznym jest to, że darowizny nie podlegają odliczeniu od dawców klubów społecznych. Kluby społeczne zazwyczaj zawierają opłaty członkowskie, a nie akceptują darowizny. Zasadniczo nie są podatkowe od członka.

Kluby społeczne mają również zadanie zachowania skrupulatnych rekordów w celu utrzymania statusu organizacji non -profit.

Wymagania dla 501 (c) (7) klubów towarzyskich

Klub socjalny 501 (c) (7) musi skierować większość swoich dochodów do zwolnionych celów klubu, aby pozostać zwolnionym z podatku. Ogólnie oznacza to, że nie więcej niż 35% rachunków brutto klubu powinno pochodzić ze źródeł niebędących członkami. Nie więcej niż 15% z tych 35% powinno pochodzić z korzystania z obiektów lub usług klubu przez ogół społeczeństwa.

Te kluby towarzyskie muszą ściśle monitorować swoje dochody bez członków, aby upewnić się, że nie przejdą przez dozwolone wartości procentowe.

Niepowiązane dochody z działań niezwiązanych z głównym celem organizacji jest opodatkowane tylko do organizacji charytatywnej, gdy wykracza poza pewien procent wsparcia, ale wszystkie dochody pasywne mogą być opodatkowane do klubu społecznego. Może to obejmować dochód generowany przez dywidendy, czynsze i inwestycje. Wpływy z członkostwa nie są opodatkowane, ale dochody z niepowiązanej działalności biznesowej są.

Kluby społeczne muszą uważać na ustanowienie operacji biznesowych, które nie mają nic wspólnego z ich zwolnionym celem. Jadalnia, która służy członkom może być w porządku, ale prowadzenie sklepu monopolowego prawdopodobnie nie.

Kluby społeczne są zobowiązane do składania rocznych zwrotów z ich dochodów i wydatków z IRS, mimo że są zwolnione z podatku dochodowego. Formularz 990, 990-Ez lub 990-N musi zostać złożony do 15. dnia piątego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego organizacji. 

Organizatorzy muszą użyć IRS Formularz 1024, aby złożyć wniosek o status 501 (c) (7). Kluby społeczne mogą być również zobowiązane do złożenia innych zwrotów i płacenia podatków od pracy. Klub musi złożyć niezwiązaną zeznanie podatku dochodowego firmy, jeżeli ma jakikolwiek niezwiązany dochód biznesowy.

Kluczowe wyniki

• 501 (c) (7) Kluby towarzyskie zapewniają członkom płatności dostęp do działań społecznych i rekreacyjnych.
• Zarobki netto klubu nie mogą przynieść korzyści nikomu, kto ma prywatne zainteresowanie jego działaniami.
• Ten rodzaj klubu społecznego nie musi płacić podatków od funduszy otrzymanych jako składki, ale dochód pasywny, taki jak dywidendy lub czynsze, mogą podlegać opodatkowaniu.
• Dochód podniesiony z niepowiązanej działalności gospodarczej jest również zazwyczaj podlegający opodatkowaniu.

Ten artykuł służy wyłącznie do celów informacyjnych. Nie ma to być porady prawne. Sprawdź inne źródła, takie jak IRS, i skonsultuj się z radcą prawnym lub księgowym, jeśli rozważasz utworzenie takiego klubu.