Implikacje bycia ogłoszeniem działalności usług osobistych
- 2478
- 224
- Nadzieja Prokop
Ponieważ firmy nadal zrzucają stanowiska w pełnym wymiarze godzin, tworzone jest coraz więcej jednoosobowych małych firm, a wiele z nich zawiera korzyści podatkowe i ochronę odpowiedzialności. Jednak, jak wielu kontrahentów odkryło swoje rozczarowanie, jeśli Twoja mała korporacja zostanie uznana za firmę usług osobistą przez Canada Revenue Agency (CRA), możesz stracić większość swoich odliczeń podatkowych. Co gorsza, możesz być na haczyku o wysokim rachunku podatkowym, aby nadrobić odliczenia podatkowe w poprzednich latach, które zostały niedozwolone.
Dlaczego nie chcesz firmy usług osobistych
Podstawowym problemem jest to, że dochód z działalności usług osobistych nie jest uważany za aktywny dochód biznesowy przez CRA.
Jeśli więc CRA ustali, że Twoja firma zarejestrowana jest firmą usług osobistą, nagle masz trzy problemy podatkowe:
1) Nie będziesz w stanie ubiegać się o odliczenie małych firm, ponieważ odliczenie małych firm można zastosować jedynie do aktywnych dochodów biznesowych.
Zamiast mieć pierwsze 500 000 $ dochodu z tytułu dochodu swojej korporacji w znacznie niższej stawce, dochód ten jest teraz opodatkowany według (znacznie wyższej) stawki osobistej. Stawki podatku od osób prawnych różnią się w zależności od prowincji, ale różnica może być bardzo droga pod względem podatkowym, jak Mark Goodfield, partner zarządzający Cunningham LLP, kancelarii prawnej z Toronto, wyjaśnia na swoim blogu The Blunt Bean Counter:
„W Ontario oznacza to, że korporacja będzie podlegać podatkowi dochodowemu według stawki 39.25% (w 2012 r.). Do celów porównawczych obecna stawka podatku dochodowego dla małych firm wynosi 15.5%. W rezultacie, gdy wyciąga pieniądze z PSB za pomocą dywidend, ostateczna łączna stawka podatku osobistego i korporacyjnego zbliży się do 58% w Ontario, bardzo karnej kwoty, która jest o 12% większa niż podatnik zatrudniony w wysokości."
2) Nie będziesz w stanie ubiegać się o wiele standardowych odliczeń biznesowych.
Jako akcjonariusz w korporacji usług osobistej jesteś pracownikiem zarejestrowanym; Dlatego podatek nie jesteś samozatrudniony. Nie możesz już odpisać żadnych wydatków, takich jak rachunkowość i opłaty prawne, dostawy i powierzchnia biurowa, wbrew dochodom Twojej korporacji. Jedynym kwalifikującym się odliczeniem dla Twojej korporacji będzie każde wynagrodzenie i świadczenia wypłacone pracownikowi zarejestrowanego.
3) Możliwe kary podatkowe z powodu ponownej oceny.
Co najgorsze, jeśli Twoja korporacja zostanie sklasyfikowana jako korporacja usług osobistej, możesz zostać dotknięty dużym rachunkiem podatkowym, ponieważ „pomyliłeś się”, gdy złożyłeś podatki od osób prawnych i domagałeś się odliczenia dla małych firm i wydatków biznesowych.
A Kanadyjska Agencja Revenue nie ogranicza się do kontroli lub ponownego oceny tylko w zeszłym roku podatkowym; Ponieważ nie ma limitu czasu na proces audytu, Kanadyjska agencja przychodów może również zbadać dokumentację biznesową z poprzednich lat podczas audytu podatkowego. Możesz zostać ponownie oceniona i znaleziono należna za lata podatków wstecznych.
Jak uniknąć klasyfikowania przez CRA jako Korporacja Usług Personal
Oczywistym sposobem zapewnienia, że Twoja mała korporacja nie zostanie w pewnym momencie uznana za firmę usług osobistą, jest zapewnienie, że Twoja korporacja ma więcej niż pięciu pełnoetatowych pracowników przez cały rok i/lub że Twoja korporacja świadczy tylko swoje usługi dla Associated Corporation, ponieważ są to dwie rzeczy, które Agencja Revenue Canada wymienia jako wyraźny dowód, że mała korporacja nie jest biznesem usług osobistego. (Patrz rozdz. 4 T4012 - Przewodnik podatku dochodowego T2 Corporation.)
Tak samo oczywiście, nie jest to poważna opcja dla wielu małych korporacji.
Istnieją jednak inne środki, które możesz podjąć. Przede wszystkim chcesz uniknąć sytuacji pracy tylko dla jednego klienta, szczególnie w długoterminowym związku ciągłym. Im więcej klientów masz lepsze pod względem unikania wyznaczenia działalności w zakresie usług osobistej.
Nawet jeśli nie masz pięciu, posiadanie pracowników jest pomoc i coś, co CRA rozważy przy określaniu statusu małej korporacji.
Musisz także zwrócić szczególną uwagę na cztery kwestie, które Kanadyjska Agencja Skarbowa wykorzystuje jako test lakmusowy, aby ustalić, czy dana osoba jest pracownikiem, czy niezależnym wykonawcą:
- Ile kontroli nad pracą wykonującym kontrahent
- Własność narzędzi
- szansa na zysk lub ryzyko straty, na które narażony jest wykonawca
- Stopień integracji
Wreszcie, chcesz uniknąć postrzegania, że jesteś pracownikiem konkretnego klienta. Jeśli strona trzecia mogłaby cię pomylić z pracownikiem firmy, grozi to również, że CRA również cię ogląda.
Małe rzeczy mogą się wydawać, jeśli chodzi o postrzeganie. Na przykład powinieneś:
- Miej pisemną umowę z klientem, która wyraźnie określa usługi, które będziesz świadczyć, oraz szczegółowe informacje o relacjach biznesowych (w razie potrzeby skonsultuj się z prawnikiem).
- Zawsze fakturuj swojego klienta, co miesiąc lub przez projekt. Jeśli Twój klient płaci cię bez przesłania faktury z twojej strony, jest to czerwona flaga.
W zamknięciu
Jeśli jesteś wykonawcą, który świadczy Twoje usługi przede wszystkim innej firmie, nie panikuj. Ale zapoznaj się z problemem, szczególnie rozróżnienie Canada Revenue Agency między pracownikami a niezależnymi kontrahentami i podejmij kroki, aby powiększyć horyzonty swojej małej firmy i chronić swój status korporacyjny.
Aby uzyskać więcej informacji, przejrzyj następujące dokumenty Agencji Revenue Canada:
- RC4110 Pracownik lub samozatrudniony?
- Pracownicy zaangażowani w budownictwo: pracownicy lub pracownicy zajmujący się samozatrudnim?
Jeśli masz wątpliwości co do swojej sytuacji, skonsultuj się z profesjonalistą, takim jak księgowy podatkowy, jak najlepiej zabezpieczyć swój status korporacyjny.