Świadczenia podlegające opodatkowaniu dla pracodawców w Kanadzie

Świadczenia podlegające opodatkowaniu są świadczeniami dla pracowników, które pracodawca musi dodać do dochodu pracownika w każdym okresie, aby ustalić całkowitą kwotę dochodu, która podlega odliczeniu podatku źródłowego.

Korzyść jest definiowana przez Kanadyjską Agencję Revenue (CRA) jako płacąc za lub zapewnianie pracownikowi (lub bliskiego krewnego pracownika, takiego jak małżonek pracownika, dziecko lub rodzeństwo) coś osobistego z natury. Może to mieć postać zwrotu, zasiłku lub bezpłatnego korzystania z nieruchomości, towarów lub usług, które posiadasz.

Jakiś dodatek (lub zaliczka) to okresowa lub ryczałkowa kwota, którą płacisz pracownikowi oprócz jego wynagrodzeń, aby zapłacić za określone przewidywane wydatki. Możesz na przykład zapewnić pracownikom ustaloną kwotę na jedzenie, kiedy podróżują z miasta,.

A zwrot kosztów to kwota, którą płacisz pracownikowi za spłatę wydatków, które ponieśli podczas wykonywania obowiązków zatrudnienia. W takim przypadku pracownik zapewniłby ci odpowiednie wpływy na wydatki ( -y).

Niezależnie od tego, czy świadczenie to bezpłatne korzystanie z nieruchomości, które firma posiada, zasiłek, czy refundacja, jako kanadyjski pracodawca, musisz:

1. Ustal, czy świadczenie podlega opodatkowaniu, czy nie
2. Obliczyć wartość świadczenia
3. Oblicz odliczenia płac
4. Złóż zwrot informacji

Na przykład, jeśli Twoja firma dostarcza Twoim pracownikom smartfonom, telefony są korzyścią podlegającą opodatkowaniu, a ich koszty będą musiały odpowiednio wymyślić dochód każdego pracownika.

Jak stwierdzić, czy świadczenie podlega opodatkowaniu, czy nie? Według agencji ratingowej, jeśli pracownik otrzyma „przewagę ekonomiczną, którą można zmierzyć w pieniądzach” i jest głównym beneficjentem świadczenia, jest to świadczenie podlegające opodatkowaniu. (W razie wątpliwości skonsultuj się z świadczeniami i ulgami Agencji Kanady.)

Zasadniczo wartość świadczenia podlegającej opodatkowaniu jest uważana za jego godziwą wartość rynkową, cena, którą towary lub usługa przyniosłaby na otwartym rynku. (Należy pamiętać, że musisz być w stanie wesprzeć wartość przypisaną, jeśli popyta Kanada Agencja Revenue.) Będziesz także musiał uwzględnić kwotę dla GST/HST i PST w wartości zasiłku podlegającego opodatkowaniu, jeśli dotyczy. T4130 CRA Przewodnik pracodawców - świadczenia podlegające opodatkowaniu i dodatki Ma wykres świadczeń, który pokaże, które świadczenia podlegające opodatkowaniu muszą mieć uwzględnienie GST/HST, a także to, czy musisz odliczyć kanadyjski plan emerytalny (CPP) i ubezpieczenie zatrudnienia (EI).

Niektóre przykłady świadczeń podlegających opodatkowaniu i nie opodatkowaniu

• Pojazd firmy - Jeżeli pracownik korzysta z pojazdu firmy do celów niezwiązanych z pracą, jest to uważane za świadczenie podlegające opodatkowaniu. Musisz prowadzić rejestry przebiegu napędzane do celów osobistych i biznesowych i odpowiednio obliczyć korzyść. Canada Revenue Agency (CRA) ma w tym celu kalkulator online świadczeń samochodowych.
• Zakwaterowanie i wyżywienie - Bezpłatny lub subsydiowany pokój/zarząd przekazany pracownikowi jest świadczeniem podlegającym opodatkowaniu, chyba że pracownik jest tymczasowo zaangażowany w działania w odległym miejscu pracy.
• Telefon komórkowy - Dostęp do Internetu lub użycie telefonu komórkowego z powodów osobistych nie jest uważane za korzyść podlegającą opodatkowaniu, jeśli nie przekracza tego, co uwzględniono w podstawowym planu o stałym koszcie. W przeciwnym razie wartość użytkowania osobistego musi być odpowiednio obliczona i zgłoszona jako korzyść podlegająca opodatkowaniu.
• Wydatki na opiekę nad dziećmi są korzyścią podlegającą opodatkowaniu, chyba że opieka nad dziećmi jest świadczona wszystkim pracownikom w miejscu działalności za niewielkie lub żadne koszty.
• Prezenty - Prezenty gotówkowe lub bony upominkowe są uważane za świadczenia podlegające opodatkowaniu. Prezenty i nagrody bezgotówkowe mają specjalne zasady; Zobacz Reguły Kanadyjskiej Agencji Revenue dotyczące prezentów i nagród oraz polityki dotyczące prezentów i nagród innych niż cash.
• Ubezpieczenie grupowe Prezydenty opłacane przez pracodawcę są zasiłkiem podlegającym opodatkowaniu.
• Transit mija - Przejścia tranzytowe są korzyścią podlegającą opodatkowaniu, chyba że pracownik pracuje w firmie związanej z tranzytami (taką jak autobus, pociąg lub działalność promowa).
• Parking - Jeśli wystarczający bezpłatny parking nie jest dostępny, a pracodawca zapewnia parking, jest to korzyść podlegająca opodatkowaniu (na podstawie uczciej wartości rynkowej), chyba że pracownik jest wyłączony lub regularnie musi korzystać z pojazdu do celów biznesowych.
• Koszty leczenia - Jeśli pracodawca dostarcza wyznaczoną sumę na wydatki medyczne rocznie, jest to świadczenie podlegające opodatkowaniu. Jednak opłacane pracodawcy prywatne plany opieki medycznej, dentystycznej lub wizji są nie świadczenia podlegające opodatkowaniu.
• Posiłki - Dotowane posiłki w kawiarni na miejscu (gdzie pracownik płaci rozsądny koszt) nie są uważane za korzyść podlegającą opodatkowaniu. Posiłki lub zasiłek na posiłki przewidziane do pracy w godzinach nadliczbowych nie są korzyściami podlegającymi opodatkowaniu, chyba że jest to regularne zdarzenie (patrz przykłady CRA - posiłki lub dodatki).
• Kluby i obiekty rekreacyjne - Jeśli pracodawca płaci lub subsydiuje koszty członkostwa lub frekwencji w obiekcie rekreacyjnym, takim jak siłownia, basen, pole golfowe itp. jest uważany za korzyść podlegającą opodatkowaniu. Ale jeśli pracodawca zapewni wszystkim pracownikom bezpłatny lub subsydiowany obiekt na miejscu, nie jest to świadczenie podlegające opodatkowaniu. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z biuletynami interpretacyjnymi CRA IT-470, korzyści z frędzlami pracowników i IT-148, nieruchomości rekreacyjnych i opłat klubowych.

T4130 Agencji Revenue Canada: Przewodnik pracodawców - świadczenia podlegające opodatkowaniu i dodatki Podaje dalsze szczegóły, które świadczenia podlegają opodatkowaniu, obliczając odliczenia płac i zwroty informacji o zgłoszeniu.

Czy świadczenia podlegające opodatkowaniu podlegają odliczeniom CPP i EI?

Świadczenia podlegające opodatkowaniu i dodatki mogą podlegać składkom Planu Emerytalnego w Kanadzie (CPP), ubezpieczeniu zatrudnienia (EI) i odliczeniach podatku dochodowego.

Ten wykres świadczeń pokazuje, które świadczenia podlegające opodatkowaniu podlegają potrąceniu CPP (Plan emerytalny Canada) i EI (ubezpieczenie zatrudnienia), a także które kody, które musisz użyć, aby zgłosić je na slipach pracowników T4.