Ulgi podatkowe dotyczące badań i rozwoju dla firm

Ostatnie przepisy dotyczące wynalazców i obiektów badawczych w biznesie pewne zachęty do prowadzenia badań i rozwoju (R&D) w formie ulgi podatkowej. Ustawa o ścieżce z 2015 r. Obejmowała pewne zwiększone zachęty w formie ulgi podatkowej dla firm, a ustawa o obniżkach podatków i miejsc pracy w 2017 r. (TCJA) zawierała dodatkowe zmiany w tej uldze podatkowej.

Co to jest ulga podatkowa?

Ulga podatkowa jest przyznawana przez IRS jako zachęta do robienia czegoś, takiego jak badania i rozwój w tym przypadku. Ulga podatkowa jest podobna do odliczenia, ponieważ zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu, ale ulga podatkowa jest odejmowana bezpośrednio od zobowiązania podatkowego. Zmniejsza dolara podatków za dolara. Innymi słowy, za każdego dolara, który otrzymujesz w ulgie podatkowej, zaoszczędzisz dolara podatków.

Po fakcie należy złożyć ulgi podatkowe; Nie możesz ubiegać się o ulgę podatkową, a następnie przeprowadzić badania. Ważne jest, aby porozmawiać z specjalistą podatkowym przed rozpoczęciem badań, aby zrozumieć kwalifikacje tej ulgi podatkowej.

Czy moja firma może kwalifikować się do tej ulgi podatkowej?

Ta ulga podatkowa ma na celu pomóc małym firmom. Każdy biznes - Corporation, LLC, Partnership lub Sole Furtietorship - może być kwalifikowalny.

Jest kilka części tej ulgi podatkowej:

• Ulga podatkowa na badania i eksperymenty oraz
• Część ulgi podatkowej dla małych firm jako ulga podatkowa od części podatków od ubezpieczenia społecznego pracodawcy.

W przypadku wyborów podatkowych na wynagrodzenie kwalifikowana mała firma to korporacja, S Corporation lub partnerstwo

• Wpływy brutto w wysokości mniej niż 5 milionów dolarów za rok podatkowy i
• Brak wpływów brutto na rok podatkowy przed okresem 5 podatków kończących się rokiem podatkowym.

Co kwalifikuje się jako badania i rozwój?

Wiele rodzajów firm prowadzi badania, a możesz nawet nie pamiętać, że działania Twojej firmy mogą być dostępne jako ulgi podatkowe. Badania kwalifikujące się do ulgi podatkowej muszą dotyczyć odkrywania informacji o charakterze technologicznym, a ich zastosowanie musi służyć do opracowania nowego lub ulepszonego elementu Twojej firmy. Ponadto wszystkie działania badań muszą być eksperymentami związanymi z nową lub ulepszoną funkcją, wydajnością, niezawodnością lub jakością.

Te działania nie liczą się dla tej ulgi podatkowej:

• Badania przeprowadzone po produkcji produktu
• Badania potrzeb konkretnego klienta
• Powielanie istniejącego produktu lub procesu
• Ankiety lub badania
• Badania przeprowadzone poza USA, Peruto Rico lub posiadanie USA
• Badania dotyczące oprogramowania komputerowego wewnętrznego użytkowania
• Badania w naukach społecznych, sztuce lub humanistyce,
• Badania finansowane przez inną osobę lub podmiot rządowy.

Kwalifikowane działania badawcze muszą również wykazywać sprawdzony związek (połączenie) między domniemanymi wydatkami a wykwalifikowanymi działaniami badawczymi.

Jakie ulgi podatkowe są dostępne? Jak działają te ulgi podatkowe? 

Ulga podatkowa wynosi do 20% kwalifikowanych wydatków powyżej kwoty podstawowej. Ponadto istnieje ulga podatku od wynagrodzeń dla małych firm. Ulga podatkowa od wynagrodzeń to coroczne wybór do 250 000 USD.

Oto jak działają te ulgi podatkowe: firma wydaje pieniądze, a następnie składa wniosek o ulgę podatkową.

Te opcje pozwalają firmom większą elastyczność w miejscu, w którym stosują podatek. Na przykład nowsze małe firmy mogą nie mieć wystarczającego zobowiązania podatkowego, w którym można zastosować podatek, aby firma mogła wybrać drugą opcję.

Jak ubiegać się o tę ulgę podatkową na badania i rozwój

Ubiegasz się o kredyt na określony rok podatkowy na dwa sposoby, w zależności od rodzaju firmy.

Partnerstwa i korporacje S (Również LLCS opodatkowane jako partnerstwa lub korporacje S) muszą ubiegać się o tę ulgę podatkową, złożając formularz IRS 6765- kredyt za zwiększenie działań badawczych. Formularz oferuje dwie opcje przyjęcia kredytu:

• Biorąc „regularny” kredyt, lub
• Korzystanie z alternatywnego uproszczonego kredytu.

Każda opcja zawiera listę zawartych kosztów (takich jak płace, koszty komputera i koszty materiałów) i obliczenia. Najlepiej przeczytać szczegóły w instrukcjach formularza 6765 przed rozpoczęciem. IRS sugeruje, aby przejąć obie metody, aby zobaczyć, które wyniki w większym kredycie.

Inne typy biznesowe, w tym korporacje, może ubiegać się o ulgę podatkową jako ogólny kredyt biznesowy wraz z innymi kredytami biznesowymi, na formularzu 3800.

Odliczenie lub amortyzacja tych ulg podatkowych na badania i rozwój

Możesz także przyjrzeć się odejmowaniu lub amortyzacji (rozpowszechnianiu) kosztów tych działań badawczych. IRS ma wytyczne dotyczące odliczenia lub amortyzacji ulg podatkowych. Odliczenia można przeprowadzić w bieżącym roku podatkowym, podczas gdy amortyzująca się rozpowszechniają kredyt w ciągu kilku lat (podobnie jak amortyzacja).

TCJA umożliwia firmie opcję odliczenia kosztów badań i rozwoju bieżącego roku, ale tylko do 31 grudnia 2021 r. Po tej dacie firmy muszą obciążyć te wydatki na badania i rozwój na rachunek kapitałowy i amortyzować je (jak amortyzacja) w ciągu pięciu lat.

Jak zwykle w przypadku tego rodzaju ulg podatkowych, kwalifikacje, wniosek i proces są skomplikowane. Celem tego artykułu nie jest udzielanie ci porady podatkowej, ale udzielenie ogólnych informacji do wykorzystania w rozmowie z profesjonalistą podatkowym.