Systemy raportowania zarządzania

Jak sugeruje zdanie, systemy raportowania zarządzania przechwytuje rodzaje danych potrzebnych przez menedżerów firmy do prowadzenia firmy. Rodzaje danych finansowych, które są prezentowane w raportach rocznych, zwykle są u podstaw. Takie szczegółowe informacje finansowe są opracowywane przez rachunki, certyfikowane rachunki publiczne (CPA) i Chartered Global Management Accountant (CGMA).

Jednak solidne systemy raportowania zarządzania będą przechowywać dane na znacznie bardziej szczegółowych poziomach niż publiczność inwestująca. Na przykład ogólne wyniki finansowe firmy finansowe mogą być przekształcone w oświadczenia zysków i strat ustawione przez:

• Organizacja (taka jak podział, jednostka biznesowa lub dział)
• Region geograficzny
• Produkt
• Segment klienta
• Konkretni klienci (zarówno detaliczne, jak i instytucjonalne)
• Doradca finansowy

Tymczasem wskaźniki finansowe, takie jak przychody, wydatki i zyski, nie są jedynie troską o systemy raportowania zarządzania. W najlepiej działających firmach są również wykorzystywane do śledzenia różnych zmiennych niefinansowych, które są niepokojące kierownictwo, takie jak:

• HEADCOUNT PRACOWNIKA
• Klienci, gospodarstwa domowe i/lub konta
• Aktywa klienta w areszcie
• Net Nowe pieniądze zdeponowane lub wycofane przez klientów
• Wydajność inwestycyjna zarządzanych aktywów klienta

Projektanci i użytkownicy tych systemów

Kontrolerzy i dyrektorzy finansowi (CFO) mają tendencję do poświęcenia znacznej ilości czasu na projektowanie, wdrażanie, utrzymywanie i dostosowywanie systemów raportowania zarządzania, a także monitorowania i analizy ich wyników oraz zalecania działań dla zarządzania na podstawie takich analiza. Pracownicy nauki informacyjnej i zarządzania często są kluczowymi partnerami z menedżerami finansowymi i analitykami finansowymi w zakresie opracowywania i utrzymywania systemów raportowania zarządzania.

Desiktop kontra komputer mainframe

Jednak w wielu przypadkach systemy raportowania zarządzania są konstruowane i utrzymywane ściśle za pomocą komputerów stacjonarnych, wbudowanych arkuszy kalkulacyjnych Excel i działających na komputerach osobistych, a nie programowanych w środowiskach mainframe. Zarówno w dużych i małych firmach, przyczyny korzystania z obliczeń komputerów stacjonarnych (często wymagające dużej ilości wprowadzania danych ręcznych) są ogólnie dwojakie.

Po pierwsze, koszty rozwoju i konserwacji są znacznie niższe niż w przypadku aplikacji mainframe.

Po drugie, środowisko obliczeniowe komputerów stacjonarnych pozwala na znacznie większą elastyczność w zmianie algorytmów obliczeniowych i formatach raportowania niż typowa aplikacja oparta na mainframe. Jest to niezbędne rozważanie w dynamicznych środowiskach biznesowych, w których struktura korporacyjna, oferty produktu, procesy biznesowe, metody analityczne i/lub wymagania dotyczące raportowania są w ciągłym przepływie lub w przypadku, gdy kierownictwo jest podatne na zadawanie częstych lub dostosowanych kwestii analityków finansowych.

Automatyzacja w porównaniu z procesami ręcznymi

Systemy raportowania zarządzania są, w wielu firmach, często mocno zależne od procesów ręcznych, i dalekie od pełnego (a nawet przede wszystkim) zautomatyzowanych. Na przykład wiele raportów, które kończą się na biurkach kadry kierowniczej, może być arkuszami kalkulacyjnymi ręcznie wypełnionymi danymi i sformatowanymi przez personel. W tym sensie systemy raportowania zarządzania często są, w bardziej surowszym sensie, przetwarzają bardziej niż systemy informacyjne, ponieważ wyrażenie to jest ogólnie rozumiane.

Zastosowania raportowania zarządzania

Systemy raportowania zarządzania często są kluczowymi narzędziami do oceny wydajności organizacji i menedżerów, a czasem wyników pracowników niższego poziomu również. Wyniki mogą być kluczowymi determinantami odszkodowania, takich jak ustawienie pul bonusowych. Na przykład szef i pracownicy jednostki biznesowej mogą mieć swoje premie z zysku, które system raportowania zarządzania przypisuje tej jednostce. Podobnie w przypadku menedżera produktu, jeśli firma ma dobrze rozwinięty system pomiaru rentowności produktu. Również dla menedżera marketingu w zakresie rozwoju i rentowności danego segmentu klienta, jeśli mierzono wydajność tego segmentu.

Przeszkody w opracowywaniu systemów raportowania zarządzania

Powszechnym problemem związanym z opracowywaniem programów raportowania zarządzania jest to, że dane niezbędne do wypełnienia raportu rocznego firmy, formularz 10-K, formularza 10-Q, zeznania podatku od osób prawnych i raportów dla agencji regulacyjnych (wśród innych okręgów wyborczych), mogą nie być wystarczająco szczegółowe lub we właściwym formacie do przeprowadzenia rodzajów analiz (niektóre z nich wymienione powyżej), że kierownictwo może wymagać oceny firmy i jej konstytutywnych linii biznesowych oraz dostosowania jej kierunku strategicznego. Raportowanie zarządcze jest ogólnym terminem dla tego rodzaju analiz, które są stosowane wewnętrznie przez kierownictwo, a nie podawane podmiotom zewnętrznym (takie jak publiczność inwestycyjna, organy podatkowe i organy regulacyjne).

Kluczowe problemy analityczne

Rozwój systemów raportowania zarządzania często napotyka przeszkody związane z kluczowymi problemami analitycznymi, takimi jak:

• Wewnętrzne metodologie cen transferowych
• Przypisanie kosztów korporacyjnych dla poszczególnych produktów lub klientów
• Dezagregowanie zmian aktywów klienta w odrębny wpływ zmian cen rynkowych (i.mi., wydajność inwestycyjna) oraz depozytów netto i wypłat

W większości przypadków te analityczne wyzwania są podlegające wielu metodom, z których każda ma własne wady i nie jest wyraźnie lepsza we wszystkich sytuacjach.