Dowiedz się o luzie budżetowym

Salon budżetowy występuje w firmie, gdy jedna lub więcej osób z odpowiedzialnością budżetową tworzy budżet, który przepełnia wydatki i/lub nie docenia prognozowanych dochodów lub przychodów.

Dlaczego następuje luz budżetowy

Niektóre przypadki luzu budżetowego są zamierzone, inne nie są i wiele innych spada gdzieś pomiędzy. Niektóre przykłady wyjaśniają różnice:

Miejscowe luz budżetowy

Mogą wystąpić umyślne luz budżetowy, ponieważ menedżer czuje się pod bronią, aby „dokonywać liczb”, często w odpowiedzi na wcześniejsze kwartały, w których dochód spadł poniżej prognozy i, co ważne, nie spełnił oczekiwań właścicieli lub akcjonariuszy.

Łatwym, jeśli nieetycznym sposobem naprawy problemu jest po prostu zaproponowanie budżetu, który przepełnia wydatki na okres czasu lub który celowo ukrywa prawdopodobne źródła dochodów. Ponieważ budżet był fałszywym budżetem, na początek, menedżer będzie miał teraz niewielki problem z przekroczeniem go. W wielkiej skali wydanie analityków kwartalnych prognoz przychodów, o których wiedzą, że audytorzy wewnętrzni firma mogli już przekroczyć. 

U podstaw jest tym samym motywem: pozwolić następnemu raportowi firmy na pokazanie, że przychody „przekroczyły oczekiwania.„Jak mogli liczyć dyrektorzy firmy, ta„ dobra wiadomość ”czasami powoduje krótką, nieuzasadnioną podwyższoną cenę akcji. 

Niezamierzone luz budżetowy

Niezamierzone luz budżetowy może czasem wynikać z nieodpowiednich kontroli wewnętrznych. Jeśli istnieją niewystarczające dane, aby dokonać odpowiednich prognoz kosztów i sprzedaży opartej na danych, menedżerowie mogą wytworzyć nierealny budżet operacyjny oparty na uczciwej oczekiwania Powody nie odzwierciedlają przychodów i kosztów nadchodzących kwartałów.

Może się to zdarzyć na przykład, jeśli kontrole wewnętrzne firmy nie odzwierciedlają przyspieszania sprzedaży z nowego produktu. Jeśli zamiast odnotować przyspieszenie sprzedaży nowego produktu w poprzednim kwartale i brać pod uwagę jego ciągły rozpęd sprzedaży, menedżer po prostu zauważa ogólną wartość sprzedaży za kwartał, wówczas stosuje tę samą liczbę do nadchodzącego kwartału, wynik będzie niezamierzone niedoszacowanie sprzedaży i zysków. 

Luz budżetowy, który jest częściowo umyślny i częściowo niezamierzony

Ten rodzaj luzu budżetowego ma dwie wspólne przyczyny: niepewność perspektyw w nowym środowisku sprzedaży lub kosztach oraz zdecentralizowane procedury budżetowe. Jeśli na przykład firma wprowadza nowy produkt w przeciwieństwie do jakichkolwiek produktów na rynku, kto ma powiedzieć, jaka będzie sprzedaż? Nawet jeśli firma odpowiednio zbadała rynek, może pozostać pewna niepewność.

Naturalną ludzką tendencją, w której pojawia się taka sytuacja, jest „granie w nią bezpiecznie” i tworzenie projekcji sprzedaży mało prawdopodobne, aby była zawstydzająco optymistyczna. To nie jest celowe niedoszacowanie, ani nie jest to całkowicie niewinny błąd. Inna wspólna sytuacja, która obejmuje połączenie celowości i omylności, wzrasta z procesu budżetowego, który nadmiernie opiera się na zdecentralizowanych danych wejściowych danych.

Posiadanie każdego działu odpowiedzialności za własny wkład w budżet może być dobry w tym sensie, że menedżerowie zaangażowani w każdy dział opierają swoje prognozy budżetowe na wiedzy z pierwszej ręki, ale jakość tych prognoz może się różnić w zależności od działu do departamentu. Najlepsze lekarstwa na ten problem to lepszy nadzór budżetowy dla poszczególnych działów i większy nacisk na odgórne zarządzanie budżetem.