IRS Sekcja 530 Wymagania dla niezależnych wykonawców

Jako właściciel firmy ważne jest, aby zrozumieć, czy pracownicy Twojej firmy są pracownikami lub niezależnymi kontrahentami. Różnica jest dużym problemem. IRS zakłada, że ​​pracownik jest pracownikiem, chyba że pracodawca może udowodnić inaczej. Jako pracownik, pracodawca-jesteś zobowiązany do płacenia podatków i przestrzegania przepisów stanowych i federalnych dotyczących świadczeń, wynagrodzeń i godzin.

IRS ściśle monitoruje firmy, aby upewnić się, że nie są niepoprawnie klasyfikują pracowników jako niezależnych kontrahentów zamiast pracowników. Niezależni wykonawcy nie mają wstrzymania podatków od pracy, a inne podatki nie są opłacane za wykonawców, którzy są płacone za pracowników. Jeśli niepoprawnie traktujesz pracowników jako niezależnych kontrahentów, a IRS określi, że są pracownikami, może to kosztować twoje pieniądze z grzywny i kar za niedopłatę podatków od pracy. 

Sekcja 530 IRS Wyjątki

Jest jeden wyjątek od tej reguły. Twoja firma może być w stanie spełnić specjalne wymagania, aby uniknąć klasyfikacji pracowników jako pracowników i płacenia podatków od pracy od ich wynagrodzeń. Ta ulga omówiono w sekcji 530 wewnętrznego kodeksu przychodów.

Sekcja 530 Relief jest przykładem przepisu ASAFE Harbor na podstawie niektórych przepisów federalnych. Zapasowanie bezpiecznego portu umożliwia ochronę przed odpowiedzialnością lub płatnością, jeżeli osoba lub firma może wykazać starania w dobrej wierze, aby przestrzegać prawa. Zwykle oznacza to zgodność z określonymi wymaganiami.

Co się stanie, jeśli pracodawca nie poprawnie klasyfikuje pracowników

Powiedzmy, że firma C ma niektórych pracowników, że uważali niezależnych wykonawców. Przez dwa lata firma nie wstrzymywała federalnych podatków dochodowych od tych pracowników i nie odliczył podatków FICA (dla ubezpieczenia społecznego i Medicare) od płatności dla tych osób. 

IRS przyszedł do firmy i ustalił, że pracownicy powinni być traktowani jak pracownicy. Ponieważ na ten dwuletni okres nie został wstrzymany żadne podatki FICA, firma mogła być odpowiedzialna za te płatności, a także grzywny i kary. 

Jak działa sekcja 530 ochrona

Sekcja 530 wewnętrznego kodeksu przychodów (PDF) omawia „kontrowersje obejmujące to, czy osoby są pracownikami do celów podatków od pracy.„Postanowienia w sekcji 530 pozwalają firmie uniknąć płacenia podatków od pracy, jeśli firma traktowała pracowników jako niezależnych kontrahentów, ale IRS twierdzi, że są pracownikami.

Sekcja 530 ustanowiła bezpieczną port dla pracodawców. Oznacza to, że firma może nie ponosić odpowiedzialności za podatki dotyczące pracy, jak w powyższym przykładzie. Jeśli firma może wykazać, że ma uzasadnioną podstawę do traktowania pracowników jako niezależnych kontrahentów, podatki, grzywny i kary mogą zostać zniesione. 

Sekcja 530 Wymagania dotyczące pomocy

Sekcja 530 Wymagania dotyczące pomocy Wymień Trzy wymogi dotyczące otrzymania zwolnienia z bezpiecznego portu. Wszystkie trzy muszą być obecni: 

1. Rozsądna podstawa. Twoja firma musi mieć uzasadnioną podstawę do nie traktowania pracowników jako pracowników. Ta rozsądna podstawa może zostać ustalona przez:

• Powiązana sprawa sądowa lub orzeczenie IRS
• Poprzedni audyt IRS, który obejmował badanie podatków od pracy w czasie, gdy traktowałeś podobnych pracowników jako niezależnych wykonawców i który nie spowodował przeklasyfikowania IRS tych pracowników
• Możesz wykazać, że znaczący segment Twojej branży traktował podobnych pracowników jako niezależnych kontrahentów
• Polegałeś na innych rozsądnych zasadach, na przykład rada adwokata lub księgowego, który znał fakty o Twojej firmie

Merytoryczna spójność. Ponadto ty i wszyscy pracodawcy z poprzednimi musielibyście traktować pracowników i wszystkich podobnych pracowników tylko jako niezależnych wykonawców. Jeśli traktowałeś podobnych pracowników jako pracowników, ta ulga nie jest dostępna.

Zgłaszanie spójności. Wreszcie, Twoja firma musi przez cały czas złożyć wszystkie federalne deklaracje podatkowe zgodnie z traktowaniem pracowników jako niezależnych kontrahentów, a nie pracowników. To leczenie obejmowało zapewnienie pracownikom formularza 1099-MISC jako rocznych streszczeń płac, a nie w żadnym momencie W-2S. Ulga nie jest dostępna na żaden rok i dla żadnych pracowników, dla których nie złożyłeś wymaganych zwrotów informacji.

Przykład

Aby kontynuować powyższy przykład, firma C:

• Może wykazać, że traktowanie pracowników jako niezależnych wykonawców było standardem branżowym (rozsądna podstawa)
• Traktował wszystkich podobnych pracowników jako niezależnych kontrahentów (spójność merytoryczna)
• Konsekwentnie przygotowywane co roku 1099-MISC Forms dla wszystkich pracowników w tym przypadku (spójność zgłaszania).

Kolejna możliwość ustalenia statusu pracownika

Jeśli nie jesteś pewien, czy prawidłowo traktujesz pracowników jako niezależnych kontrahentów, możesz poprosić IRS o ustalenie. Użyj formularza IRS SS-8TO zażądać ustalenia od IRS. Formularz prowadzi Cię przez serię pytań dotyczących twojego związku z pracownikami. IRS dokonuje przeglądu sytuacji i wydaje ustalenie. IRS twierdzi, że przegląd SS-8 nie jest powiązany z oceną sekcji 530; To są dwa osobne procesy.