Wytyczne IRS dla autorów książek dla hobbysty vs. Zawodowiec

Wszelkie porady podatkowe dla autorów i pisarzy powinny zacząć od pytania: czy jesteś hobbystą lub profesjonalistą? Bycie „pro” wpływa na to, co możesz odliczyć wydatki związane z Twoją pracą jako autor, dlatego ważne jest, aby zrozumieć rozróżnienie.

Zarabianie pieniędzy jako autora nie jest łatwe, a nawet bestsellerowe autorzy radzą nie rezygnować z pracy codziennej. Podczas gdy wielu ludzi pasjonuje się swoim pisaniem i dąży do zarabiania na tym, nie każda książka może twierdzić, że jest profesjonalistą - „dla zysku” - w najważniejszych oczach IRS. Oto kilka wytycznych.

Hobbysta kontra. Pro autor

IRS dokonuje krytycznego rozróżnienia między autorami jednoosobowymi (i wszystkimi innymi hobbystami), którzy wariaci swoje rzemiosło powołane, a nie zależą od swoich prac pisania, aby zarabiać na życie.

Przyjmuje się, że jesteś profesjonalistą, jeśli twoje pisanie przynosi zysk w co najmniej trzech z ostatnich pięciu lat podatkowych, w tym w bieżącym roku. Jeśli twoje autorstwo książki nie okaże się przedsięwzięciem nastawionym na zysk, straty z twojego pisania mogą nie zostać wykorzystane do zrównoważenia innych dochodów do celów podatkowych (to znaczy, jeśli nie możesz udowodnić, że jesteś zawodowcem, dopuszczalne odliczenia nie mogą przekraczać wpływy brutto dla aktywności.)

Oczywiście wielu autorów książek publicznych chce osiągnąć zysk i stać się profesjonalistą (jak Donna Fasano), ale nie wszyscy to zrobią. Z tego powodu pisanie jest jednym z zawodów, które IRS uznał za wartą głębszą kontrolę ze względu. (Inne to hodowla koni i psów, czarterowanie jachtów, leasing samolotów, hazard, fotografia, wędkarstwo, rolnictwo, zbieranie znaczków… i kręgle).

Zasada utraty hobby dla autorów

Zasadniczo to, co jest nieformalnie znane jako „zasada utraty hobby”, oddziela hobbystę od profesjonalistów. Oprócz 3-letniego zysku, następujące czynniki (adnotowane z IRS) mogą dodatkowo pomóc w ustaleniu, czy twoje pisanie prawdopodobnie zostanie uznane za „dla zysku”, czy jako hobby w oczach Rząd (1):

• „Czy czas i wysiłek włożony w twoje pismo wskazują na zamiar osiągnięcia zysku?" Praca w pełnym wymiarze godzin korporacyjna wymaga, abyś zobowiązał się do tego 35 godzin lub więcej - coś do przemyślenia, rozważając swoje roszczenie o „profesjonalnym pisarzu”.
• „Czy polegasz na dochodach od działalności?" Bądź realistyczny tutaj: jeśli czynsz wynosi 1000 USD miesięcznie, a przez ostatnie dwa lata całkowity dochód z pisania z opłat licencyjnych e-booków unosi około 25 USD w tym samym okres.
• „Jeśli występują straty, czy są one spowodowane okolicznościami wykraczającymi poza kontrolę, czy też wystąpiły w fazie rozpoczęcia działalności?" Poprzednia część pytania można interpretować jako: czy mógłbyś osiągnąć zysk, gdyby nie czynniki na rynku książki? Jeśli jesteś pisarzem w „Startup”, a nie hobbystą, masz kilka lat na pokazanie zysku (patrz poniżej).
• „Czy zmieniłeś metody działania w celu poprawy rentowności?" Innymi słowy, jeśli chodzi o twoje pisanie, jeśli twoje zyski są mniejsze niż to, co chcesz, myślisz jak biznesmen i próbujesz poprawić swoje dochody, zmieniając sposób działania? Być może oznaczałoby to wydawanie pieniędzy na stworzenie bloga z wielu autorów lub płacenie komuś za stworzenie planu marketingu treści lub zwiększenie dochodów, próbując zdobyć sponsorów na swoim blogu.
• „Czy masz wiedzę potrzebną do kontynuowania działalności jako udanej firmy?" Bycie profesjonalnym autorem książki, podobnie jak prowadzenie dowolnego biznesu, jest złożone i trudne. Ile wiesz o prowadzeniu tego biznesu? Czy prowadzisz to jak biznes, prowadzenie rekordów, obserwowanie rentowności?
• „Czy w przeszłości osiągnąłeś zysk w podobnych działaniach?" Jeśli masz udaną książkę za pasem - lub nawet serię artykułów w płatnej publikacji - to predyktor, że jesteś profesjonalistą.
• „Czy twoje pisanie zarabia w ciągu kilku lat?" IRS szuka trwałej działalności i zysków, aby pokazać, że jesteś profesjonalistą, a nie amatorskim Dabblerem.

Oczywiście hobbystów mogą być profesjonalistami jutra. Jeśli naprawdę aspirujesz do bycia profesjonalnym autorem książki, ale nie do końca wykonuj cięcie definicji IRS, weź serce. Kontynuuj podłączanie do pisania i pamiętaj o czynnikach, które musisz rozwinąć, aby stać się uważane za „pro."

Przeczytaj więcej o podatkach i autora książki, w tym fakty podatkowe dla autorów samodzielnych.

Zastrzeżenie: Ten artykuł ma na celu udzielenie ogólnego wglądu w informacje podatkowe, które mogą mieć zastosowanie do pisarzy, i dać czytelnikom punkt wejścia, aby sami mogli dalej badać. Podczas gdy podjęto wszelkie wysiłki, aby informacje w tym artykule były dokładne w momencie, gdy zostały napisane, przewodnik po wydawnictwie książki jest pisarzem - a nie ekspertem podatkowym. Dlatego każdy, kto złożył swoje podatki, powinien skonsultować się z wykwalifikowanym podatkiem w celu zaktualizowanych przepisów podatkowych i dalszych szczegółów na temat tego, w jaki sposób zasady te mogą zastosować do indywidualnej sytuacji podatkowej.
Poniżej znajdują się określone zasoby IRS dotyczące przedmiotów wymienionych w tym artykule, aby ułatwić badania w poszczególnych sprawach podatkowych.
(1) Wewnętrzny kodeks przychodów sekcja 183 (działania niezbędne dla zysku), jak opisano w FS-2008-23
(2) Publikacja IRS 970 - Korzyści podatkowe na edukację
Uwaga: Ogólne informacje zawarte w tym artykule nie należy używać, unikaj żadnych kar podatkowych, które mogą być nałożone przez IRS (patrz Regulamin Okólnika Skarbu 230 dla konkretnego przepisu).