Ile niepowiązanych dochodów może otrzymać organizacja non -profit?

Wiele organizacji non -profit prowadzi przedsiębiorstwa biznesowe w celu uzupełnienia ich dochodu na cele charytatywne i pomocy w uzyskaniu dodatkowego dochodu w celu pokrycia kosztów administracyjnych. Że działalność biznesowa może być powiązana z misją organizacji lub może być niezwiązana.

Jednak w pewnym momencie, jeśli niezwiązana działalność biznesowa odniesie bardzo skuteczność, organizacja non -profit może zabrać z niej znaczny dochód.

W takim przypadku organizacja musi zrozumieć implikacje podatku dochodowego, w tym możliwość naruszenia statusu non -profit jednostki.

Znaczenie niepowiązanego dochodu

Organizacje non -profit muszą zrozumieć różnicę między powiązanym a niepowiązanym dochodem biznesowym.Pierwszy oznacza po prostu, że przychody wspiera misję organizacji.

Na przykład orkiestra symfoniczna sprzedaje bilety na swoje występy. Te występy są związane z misją. Z drugiej strony, jeśli organizacja non-profit zdecyduje się sprzedać balony według stawek rynkowych dla ogółu społeczeństwa, dochód ten prawdopodobnie nie byłby związany z misją.

To, czy dochód jest powiązany, czy niezwiązany, jest złożony, z wieloma zwolnieniami i niuansami. Na przykład, jeśli wolontariusz pracowników sprzedał te balony, dochód można uznać za misję.

Podobnie, dochody z lodziarni prowadzonej przez organizację non-profit, która zatrudnia wyzwanie fizycznie młodzież, którym istnieje organizacja non-profit, prawdopodobnie należałoby do kategorii związanej z misją. 

Jeśli dochód okaże się niezwiązany z misją organizacji non -profit, to pytanie staje się pytanie, ile z tego dochodu jest dopuszczalne przed uruchomieniem rachunku podatkowego lub innych problemów z IRS.

Wiele dużych organizacji non -profit, takich jak uniwersytety i centra medyczne, tworzy wiele źródeł dochodów, niektóre powiązane i niektóre. Ustalenie, czy są one winne podatki od któregokolwiek z tych dochodów, wymaga wiedzy specjalistycznej zespołu prawników podatkowych.

W przypadku małych organizacji non -profit pytania powinny być znacznie łatwiejsze, ale organizacje charytatywne powinny przemyśleć powiązane vs. niepowiązany problem na długo przed rozpoczęciem jakiejkolwiek działalności gospodarczej.

Przegląd

Krótko mówiąc, organizacje non -profit mogą stanowić do 1000 USD niepowiązanych dochodów, zanim będą musiały zapłacić podatki od tego. Cokolwiek więcej wymaga, aby organizacja non -profit płaciła zarówno stanowe, jak i federalne podatki dochodowe od osób prawnych.Organizacja non -profit może zagrozić jej zwolnieniu, zarabiając zbyt duży dochód, który nie jest związany z jego misją. Ale wyraźne określenie, co kwalifikuje się jako niepowiązane dochód.

Perspektywa prawna

Emily Chan, adwokat, która specjalizuje się w kwestiach non -profit, przedstawiła swoją opinię na temat mętnego tematu o tym, ile niezwiązanych dochodów jest zbyt duże, podsumowane tutaj:

Organizacje non -profit są ogólnie ograniczone pod względem liczby niezwiązanych działań biznesowych, które mogą prowadzić. Ale wewnętrzna usługa przychodów (IRS) nie była konkretna co do tego, ile dopuszczalnych dochodów uzyskanych może być generowane przez niepowiązane źródła.

Chociaż nie istnieje ustalone ograniczenie procentowe, istnieją dwa główne powody, dla których niepowiązane dochody biznesowe budzą obawy dotyczące organizacji charytatywnych publicznych i większości innych zwolnionych organizacji na podstawie wewnętrznego kodeksu przychodów sekcji 501 (c).

1. Po pierwsze, niepowiązane dochody biznesowe podlegają opodatkowaniu według stawki podatku od osób prawnych (i.mi., z zastrzeżeniem niepowiązanego podatku dochodowego biznesowego znanego jako UBIT).
2. Po drugie, zwolniona organizacja nie może angażować się w więcej niż nieistotną kwotę niepowiązanej działalności gospodarczej bez ryzyka utraty statusu zwolnienia z podatku.

„Niepowiązany biznes” jest definiowany przez IRS jako handel lub biznes to jest regularnie kontynuował, I nie w większości związanych z celem zwolnionym organizacji.

Powiązana firma oznacza, że ​​działalność generująca dochód wspiera cele zwolnionych organizacji i nie tylko powoduje dochód.

To, czy działalność powoduje, że dochód nie jest najważniejszym faktem. Ale to ma znaczenie, jeśli działanie to wspiera misję organizacji.

Analiza powiązanego vs. Niepowiązane działania biznesowe mogą stać się dość skomplikowane. Na przykład poszczególne przedmioty sprzedawane w sklepie z pamiątkami w muzeum można było zaklasyfikować w obie strony.

Istnieją również wyjątki od reguły zgodnie z sekcją 513 kodeksu przychodów wewnętrznych.

Te wyjątki obejmują:

• Działania prowadzone przez wolontariuszy.
• Działania trwają dla wygody jego członków, studentów, pacjentów, oficerów lub pracowników.
• Sprzedaż podarowanych towarów. (Przychody pasywne, takie jak odsetki, dywidendy, czynsze i tantiemy, są również zazwyczaj wykluczone z niepowiązanych dochodów biznesowych.)

Poważne problemy prawdopodobnie istniałyby zgodnie z niezwiązanymi zasadami dochodu biznesowego dla organizacji z ponad 50% jej całkowitego dochodu brutto wytworzonego z niepowiązanej działalności gospodarczej, ponieważ byłoby to więcej niż nieistotne.

Jednak przepisy są nieprecyzyjne, gdzie wyciągnąć linię poniżej tego 50%.

Bez ustalonego procentowego ograniczenia IRS doradcy prawni często stosują różne zasady, chociaż 20% jest powszechne.

Organizacje powinny szukać odpowiedniej porady lub wiedzy specjalistycznej podczas angażowania się w działalność gospodarczą.

Jeśli działania nie spełniają definicji niezwiązanej firmy lub podlegają wyjątkowi lub wykluczeniu, organizacja może mieć znacznie większą elastyczność w tym, jak angażuje się w takie działania bez uruchamiania żadnych kar.

Ta komunikacja nie była napisana ani przeznaczona do użycia. Nie może być używany przez żadnego podatnika, aby uniknąć żadnej kary związanej z podatkiem na podstawie wewnętrznego kodeksu przychodów.