W jaki sposób przepisy dotyczące Covid-19 może wpłynąć na zeznania podatkowe 2020

Pandemia Covid-19 zaowocowała nowymi przepisami, a także zmianami innych przepisów z powodu bodźców związanych z koronawirusem. Jeśli skorzystałeś z któregokolwiek z tych programów bodźców, mogą one wpłynąć na indywidualną deklaracje podatkowe na 2020, zeznania podatkowe lub oba. 

Wiele z tych zmian podatkowych pochodzi z ustawy o pomocy Coronawirus, pomocy i bezpieczeństwa gospodarczego (CARES), pierwszej ustawie o odpowiedzi na koronawirus (FFCRA) oraz amerykańskiego planu ratunkowego.

IRS przedłuża dzień podatkowy 2020 na 17 maja

Departament Skarbu i IRS ogłosiły, że indywidualny federalny złożenie podatku dochodowego i terminy płatności za 2020 podatków zostały rozszerzone od 15 kwietnia 2021 r. Do 17 maja 2021 r.; Rozszerzenie jest automatyczne i nie jest potrzebna aplikacja. Rozszerzenie dotyczy tylko poszczególnych filerów (w tym samozatrudnionych). Nie ma przedłużenia szacunkowych płatności podatkowych, które są należne 15 kwietnia; Płatności te muszą być nadal dokonywane do tego dnia. To rozszerzenie nie dotyczy również stanowych deklaracji podatkowych.

Problemy podatkowe związane z Covid-19 dla osób fizycznych

Twoja płatność bodźca

Wpływ ekonomiczny, jaki otrzymałeś w 2020 r., Jest ulgą podatkową podatkową. Nie musisz go uwzględniać jako dochodu podlegającego opodatkowaniu w federalnej deklaracji podatku dochodowego 2020. Prawo nie wymaga również spłacenia żadnych otrzymanych płatności bodźców, nawet jeśli nie kwalifikujesz się. Zachowaj powiadomienie otrzymane w ramach dokumentacji podatkowej.

Kilka przepisów Ustawy o CARES udostępniło dodatkowe fundusze z planów emerytalnych, co prowadzi do konsekwencji podatkowych.   

Wymagane zwolnienia z rozkładu minimalnego (RMD) 

Starsi podatnicy są zobowiązani do przyjęcia minimalnej dystrybucji (RMD) ze swojego planu emerytalnego IRA lub w miejscu pracy, ale wymóg ten został uchylony na 2020 r., W tym beneficjentów odziedziczonych rachunków. Ci, którzy podjęli dystrybucję na początku 2020 roku, mieli możliwość zwrotu środków na swoje konto emerytalne. Powrót tych funduszy musiał zostać dokonany do 31 sierpnia 2020 r. 

Efekt podatkowy: Jeśli nie wziąłeś RMD lub zwróciłeś go poprawnie i na czas (zwykle za pośrednictwem brokera), nie zostanie on uwzględniony w dochodach podlegających opodatkowaniu za 2020. W wywiadzie e-mail z saldem CPA Gail Rosen z siedzibą w New Jersey powiedział: „Jeśli nie zwróciłeś RMD, kwota, w tym żaden podatek, będzie podlegał opodatkowaniu w 2020 r., Ponieważ jest uważana za rozkład z IRA. Dobra wiadomość jest taka, że ​​podatek u źródła jest wypłacany i może być stosowany do podatków 2020." 

Plan emerytalny/Dystrybucje IRA 

Być może wziąłeś lub przyjmowałeś wczesne wycofanie funduszy z planu emerytalnego pracodawcy, 401 (k) lub IRA między 1 stycznia 2020 r. A 31 grudnia 2020 r. Z konkretnych powodów związanych z koronawirusem. Do 100 000 USD można wycofać z tych środków bez konieczności płacenia dodatkowego 10% podatku od wczesnych wypłat.  

Efekt podatkowy: Musisz spłacić dystrybucję w ciągu najbliższych trzech lat, co oznacza, że ​​musisz uwzględnić tę kwotę do podatku dochodowego za każdy rok. Możesz także uwzględnić cały rozkład dochodów w 2020 r., Co zwiększy podatek na ten rok. Skontaktuj się z profesjonalistą podatkowym, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat płatności.

Plan emerytalny ulga pożyczki

Kolejna ustawa o CARES pozwala na dodatkowy rok spłaty pożyczek z kwalifikujących się planów emerytalnych. W przypadku pożyczki pozostającej w dniu 27 marca 2020 r. Każda kwota spłaty należna od tego dnia do końca roku może być opóźniona o okres do jednego roku.

Efekt podatkowy: Rosen powiedział: „W przypadku tych pożyczek możesz odroczyć swoje płatności na okres do jednego roku. Odsetki będą nadal naliczane w równowadze i nie można odliczyć od podatku. Nie wpłynęłoby to na podatki podatnika 2020." 

COVID-19 Problemy podatkowe dla małych firm

Program ochrony wypłaty

Program pożyczki PayCheck Protection Program (PPP) to program pożyczki obsługiwany przez SBA dla firm dotkniętych koronawirusem.

Efekt podatkowy: Rosen wyjaśnił, jak działa przebaczenie pożyczki PPP: „Kiedy wybaczono pożyczkę PPP, nie musi być włączona do dochodu brutto firmy do celów federalnego podatku odchodowego. Te wybaczone pożyczki nie są również uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu do celów federalnych podatków dochodowych. Jednak wydatki wypłacone z wpływami PPP nie są dozwolone jako odliczenie podatkowe do celów podatkowych.„Podała ten przykład sytuacyjny: 

Firma w 2020 r. Ma 100 000 USD sprzedaży i otrzymała pożyczkę PPP w wysokości 50 000 USD. Dochód podlegający opodatkowaniu dla tej firmy wynosi 100 000 USD, co wyklucza pożyczkę w wysokości 50 000 USD. Ta sama firma wydała 150 000 USD na wydatki biznesowe, ale tylko 100 000 USD wydatków podlega odliczeniu od podatku, ponieważ wydatki opłacone z wpływami PPP nie są dozwolone odliczenie podatkowe. Wynik netto dla tej firmy wynosi 100 000 USD sprzedaży podlegającej opodatkowaniu, mniej 100 000 USD wydatków, które są „neutralne podatkowe” dla pożyczki PPP.

American Rescue Plan rozszerzył finansowanie tego programu i rozszerzył go o kwalifikowanie dla firm medialnych i organizacji non -profit. Termin aplikacji został rozszerzony na 31 maja 2021. 

Uwaga podatkowa zatrzymania pracowników

Kredyt zatrzymywania pracowników jest ulgą podatkową dla firm, które były częściowo zawieszone lub miały znaczny spadek przychodów z powodu Covid-19. Za pośrednictwem Ustawy o CARES ulga podatkowa wyniosła 50% kwalifikowanych wynagrodzeń dla pracowników za kwartał kalendarzowy do grudnia. 31, 2020. Maksymalny kredyt na pracownika wynosił 5000 USD.

Nowe przepisy rozszerzyły się i rozszerzyło ten kredyt na 70% kwalifikowanych wynagrodzeń na koniec 2021 r.

Twoja firma może przyjąć ulgę podatkową od udziału podatków od ubezpieczenia społecznego jako pracodawca, nie wstrzymując tych podatków. Możesz ubiegać się o kredyt w kwartalnym raporcie podatku od wynagrodzeń (formularz 941).

Efekt podatkowy: Każda ulga podatkowa, którą otrzymujesz, nie jest zawarta w dochodach brutto firmy do celów federalnego podatku dochodowego, ale nie można odliczyć kwoty ulgi podatkowej jako wydatków na zeznanie podatku od działalności gospodarczej 2020. 

Nie musisz przyjmować kredytu zatrzymania pracowników. Ponadto, jeśli zdecydujesz się nie ubiegać się o kredyt w jednym kwartale kalendarzowym, jesteś nie zabroniono roszczenia go w kolejnym kwartale kalendarzowym. 

Odroczenie ulg podatkowych na zwolnienie chorobowe i płatności rodzinne

Pierwsza Ustawa o odpowiedzi Coronawirus w 2020 r. (FFCRA) dała małym firmom zwrócone ulgi podatkowe na pokrycie kosztów zapewnienia pracownikom wymaganego płatnego zwolnienia chorobowego i rozszerzonego urlopu lekarskiego rodzinnego z powodu Covid-19. Program ulg podatkowych trwał od 1 kwietnia 2020 r. Do 31 grudnia 2020 r. 

Ustawa amerykańskiego planu ratownictwa rozszerzyła te kredyty o września. 30, 2021.

Możesz otrzymać ulgi podatkowe za płatności dokonane osobom lekarskim lub urlop rodzinny na sytuacje Coronawirusa, a także koszty utrzymania ubezpieczenia zdrowotnego dla kwalifikujących się pracowników. Możesz odzyskać kredyty za pośrednictwem kwartalnej deklaracji podatkowej (formularz 941). 

Pracodawcy mogą rozprzestrzeniać się w celu odroczonych podatków pracowników w 2021 r. Zamiast przez pierwsze cztery miesiące, jak wcześniej ogłoszono.

Te ulgi podatkowe są również dostępne dla właścicieli firm, którzy biorą zwolnienie chorobowe i urlop rodzinny z powodów związanych z koronawirusem.  

Ten program ulgi podatkowej jest skomplikowany, z wymogami kwalifikacyjnymi i ograniczeniami czasowymi. Zobacz ten kompleksowy artykuł z IRS z FAQ na temat ulg podatkowych związanych z Covid-19.

Efekt podatkowy: Płatności na rzecz pracowników w ramach tego programu podlegają im opodatkowania i podlegają one potrąceniu podatków od FICA (ubezpieczenie społeczne i Medicare) i federalnych podatków dochodowych. 

Pracodawca musi uwzględnić pełną kwotę kredytów za kwalifikowane wynagrodzenie urlopu w dochodach brutto na rok. Płatności pracodawcy kwalifikowanych wynagrodzeń chorobowych i płac rodzinnych można odliczyć jako wydatki biznesowe. Właściwa kwota odliczenia przez pracodawcę jest kwota federalnych podatków od pracy przed obniżeniem przez ulgi podatkowe. 

Odroczenie części pracodawcy podatku od ubezpieczenia społecznego

Ustawa o Cares obejmuje przepis, który pozwala firmom odroczyć część podatków FICA (ubezpieczenie społeczne i Medicare) w 2020 r. Odroczone kwoty można odliczyć od wymaganych płatności podatkowych FICA. Należy je zgłosić w sprawozdaniu kwartalnym płac i podatku (formularz 941) i należy je spłacić, połowę do końca 2021 r. I połowa do końca 2022 r. 

Jeśli jesteś samozatrudniony, możesz odroczyć płatność 50% podatku od ubezpieczenia społecznego od zarobków netto od samozatrudnienia w okresie od 27 marca 2020 r. Do 31 grudnia 2020 r. Następnie musisz spłacić odroczone kwoty przy użyciu tego samego harmonogramu co pracodawcy. Możesz ubiegać się o kredyt w zeznaniu podatkowym 2020. 

Efekt podatkowy: CPA Rosen wyjaśniła, że ​​firma, która wybiera tę odroczenie, jest uprawniona do odliczenia podatkowego dla tych podatków, w zależności od rodzaju systemu księgowego, którego spółka korzysta (gotówka lub naliczanie): 

• Firma na podstawie likwidacji jest uprawniona do odliczenia w roku podatkowym, w którym płatność jest należna
• Firma na zasadzie gotówkowym jest uprawniona do odroczenia w roku podatkowym, którą dokonana jest płatność

Ta odroczenie jest skoordynowana z kredytami na płatne urlop na podstawie FFCRA i kredytem zatrzymywania pracowników na podstawie ustawy o Cares. 

Odroczenie podatku od wynagrodzeń Trump

W sierpniu. 8, 2020 r., Wydano memorandum prezydenckie zezwalające pracownikom odroczyć część podatku od ubezpieczenia społecznego za wynagrodzenie od września. 1, 2020, do Dec. 31, 2020. Proces odroczenia pozwala pracodawcy odliczyć tę kwotę potrącenia w pierwszym kwartale 2021 r.

Każdy pracownicy, którzy poprosili o tę odroczenie, muszą spłacić, zgadzając się na pracodawcę, wstrzymując całkowitą kwotę między Janem. 1, 2021 i 30 kwietnia 2021. Spowoduje to podwójne wstrzymanie tych pracowników do czasu zwrotu pełnej kwoty. Jeśli pracownik już nie pracuje dla Ciebie lub nie może inaczej dokonywać tych płatności, skonsultuj się z prawnikiem, aby dowiedzieć się o twoich opcjach. 

Efekt podatkowy: Pracodawcy będą musieli zgłosić odroczone kwoty na formularzu 941 dla odpowiedniego kwartału i współpracować z pracownikami, aby przejąć dodatkowe potrącenie z wypłat w 2021 r.

Ponieważ podatki 2020 mogą być warstwowe i złożone, a każda indywidualna sytuacja podatkowa jest wyjątkowa, uzyskaj pomoc od specjalisty podatkowego przed podjęciem jakichkolwiek decyzji podatkowych.