Formularz 5500 Przewodnik dla pracodawców

Każdy plan świadczeń pracowniczych, w tym plany dobrobytu i planów emerytalnych, musi być zgłaszany każdego roku do agencji rządu federalnego, aby upewnić się, że plan jest zgodny z prawem. Najważniejsze z tych raportów jest raport roczny na formularzu 5500. 

Co to jest formularz 5500 i kto musi to złożyć? 

Formularz 5500, formularz raportu rocznego dla wszystkich planów świadczeń pracowniczych, jest wymagany przez Ustawę o bezpieczeństwie dochodu emerytalnego zatrudnienia (ERISA).

Formularz zawiera następujące informacje o poprzednim roku:

• Zmiany liczby uczestników i beneficjentów
• Działalność finansowa
• Informacje o finansowaniu i ubezpieczenia

Formularz musi być składany elektronicznie przez u.S. Departament Pracy (DOL). Raport jest składany przez administratora planu świadczeń, osobę lub usługę odpowiedzialną za codzienną administrację). Raport należy również przekazać uczestnikom i beneficjentom, którzy o to proszą, wraz z innymi dokumentami i raportami planu. 

Plany świadczeń emerytalnych lub emerytalnych muszą zostać złożone za pośrednictwem formularza 5500, nawet jeśli nie są one „kwalifikowane podatkiem” przez IRS. Obejmuje to plany podziału zysków, plany premii akcji, plany zakupu pieniędzy, plany 401 (k) i inne. Plany świadczeń społecznych muszą być również złożone za pośrednictwem formularza 5500, w tym ubezpieczenia medycznego, dentystycznego i na życie, stażu i szkolenia, funduszy stypendialnych, odprawy, niepełnosprawności i innych.

Niektóre rodzaje planów emerytalnych i opieki społecznej są zwolnione z złożenia formularza 5500. Te wyjątki patrz strony 3-4 instrukcji dla formularza 5500.

Formularz 5500 wersji

Istnieją dwie dodatkowe wersje formularza 5500 w szczególnych okolicznościach:  

• Formularz 5500-SF to krótki roczny zwrot/raport dla małych planów świadczeń pracowniczych z mniej niż 100 uczestnikami na początku roku planu.
• Formularz 5500-Ez jest przeznaczony do jednoosobowych planów emerytalnych (właściciel/partner firmy) lub do planów zagranicznych.

Możesz użyć tego narzędzia do wyboru wersji 5500 z DOL, aby znaleźć odpowiedni formularz dla Twojej sytuacji.

Kiedy i jak złożyć formularz 5500? 

Formularz 5500 musi zostać złożony do ostatniego dnia siódmego kalendarza miesiąca po zakończeniu roku planu. Na przykład, jeśli rok emerytalny Twojej firmy kończy się 31 grudnia 2021 r., Musisz złożyć formularz 5500 do 31 lipca 2022 r.

Formularze 5500 i 5500-SF muszą być składane elektronicznie za pomocą systemu East2 ERISA, który daje dwie opcje:

1. Internetowy system IFILE oparty na East2
2. Dostawca zatwierdzony przez EFAD2 (który może pobierać opłatę)

Przed złożeniem złożenia należy zarejestrować konto w systemie EFAST2. 

Jeśli składasz formularz 5500-EZ, musisz również użyć systemu EFAST2-z jednym wyjątkiem. Jeśli w bieżącym roku złożysz mniej niż 250 zwrotów dowolnego typu z IRS, możesz złożyć formularz 5500-EZ na papierze. Zwroty te obejmują formularze W-2, formularze 1099-R oraz dochody, zatrudnienie i deklaracje podatkowe.

Na dzień 1 stycznia 2021 r. Plan jednorganizacyjny lub zagraniczny plan może złożyć formularz 5500-EZ elektronicznie za pomocą systemu EFAST2 lub na papierze z IRS. Jednak nie możesz zrobić tego samego z formularzem 5500-SF. 

Żądanie przedłużenia formularza 5500

Możesz uzyskać jednorazowe przedłużenie do 2 i pół miesiąca, składając IRS Formularz 5558 z IRS. Jeśli złożysz wniosek o rozszerzenie w odpowiednim formularzu, w terminie lub przed terminem, żądanie jest automatycznie zatwierdzane.

Wyślij żądanie rozszerzenia na:

Departament Skarbu
Centrum serwisu wewnętrznego
Ogden, UT 84201-0045

Alternatywnie możesz poprosić o rozszerzenie za pośrednictwem jednej z prywatnych usług dostarczania IRS.

Jak wypełnić formularz 5500? 

Oto części formularza 5500. Wszystkie informacje dotyczy określonego roku planu:

Część I: Informacje o identyfikacji raportu rocznego Obejmuje rodzaj planu.

Część II: Podstawowe informacje o planie Obejmuje:

• Nazwa planu 
• Informacje o sponsorze planu (zwykle pracodawcy) i administratora planu 
• Liczba uczestników, emerytów i beneficjentów na początku i na końcu roku
• Ustalenia dotyczące finansowania planu
• Harmonogramy dołączone do formularza

Oto niektóre z głównych harmonogramów formy 5500:

• Zaplanować: Informacje o ubezpieczeniu, w tym ochrona umowy, opłaty i prowizje (dostarczone przez firmę ubezpieczeniową)
• Harmonogram c: Informacje o usługodawcy dla osoby otrzymującej jedynie kwalifikującą się wynagrodzenie pośrednim (nie myl ten harmonogram z harmonogramem C dla zgłaszania podatków od właściwego właściciela.)
• Harmonogram g: Transakcje finansowe, w tym pożyczki lub zobowiązania o stałym dochodach, które są w niewydolności lub sklasyfikowane jako nieściągalne
• Harmonogram h: Informacje finansowe, w tym aktywa i zobowiązania na początku i na końcu roku oraz oświadczenie o dochodach/wydatkach za rok, z pewnymi pytaniami dotyczącymi zgodności i opinią księgowego
• Harmonogram I: Informacje finansowe dla małych planów, w tym podsumowania aktywów i zobowiązań, dochodów, wydatków i transferów na rok planu, z listą pytań dotyczących zgodności
• Planista: Informacje o planie emerytalnym, w tym informacje o dystrybucjach (płatności świadczeń), finansowanie oraz plany emerytalne z tytułu samotnego pracodawcy

Możesz użyć oprogramowania internetowego IFILE Free, aby wypełnić formularz 5500, a następnie elektronicznie podpisać i przesłać je przez East2. 

Często zadawane pytania (FAQ)

Co jeśli muszę dokonać zmiany po złożeniu formularza? 

Możesz zmierzyć formularz i zaznaczyć pole w wierszu B w części I po otrzymaniu powiadomienia, że ​​East2 otrzymał zgłoszenie. 

Co jeśli przegapię termin zgłoszenia? 

ERISA ukara plany niepełnych raportów, niedokładnych raportów, nie składania wniosku na czas i nie żądanie przedłużenia. Na przykład kara administracyjna w wysokości do 2233 USD jest nałożona na każdy dzień administrator planu lub odmawia złożenia pełnego i dokładnego raportu. 

Jeśli nie złożyłeś formularza 5500 na czas, możesz zakwalifikować się do programu dobrowolnego zgodności z przestępczością DOL (DFVCP). Umożliwia to późnym filtrom zapłacenie obliczonej kary i dokonanie płatności elektronicznie, ale nie jest dostępna dla planów jednostronnych.

Jakie są plany „kwalifikowane podatkowego”? 

Plan „kwalifikowanych podatkowych” spełnia wymagania IRS, które pozwalają pracodawcy na odliczenie składek wniesionych do planu dla pracowników. Pracownicy uczestniczący w kwalifikowanym planie (na przykład 401 (k)) mogą zdecydować się na odroczenie podatku od swoich wkładów na plany na cele podatkowe. IRS ma określone i skomplikowane wymagania dotyczące kwalifikacji.

 Gdzie mogę uzyskać więcej informacji i pomóc w tym formularzu? 

DOL i IRS mają bardziej szczegółowe informacje na temat wszystkich raportów ERISA. Jeśli zatrudniłeś administratora planu, powinni być w stanie ukończyć ten formularz. Jeśli robisz to sam, uzyskaj pomoc od usługodawcy programu świadczeń.