Uznanie wydatków na straty biznesowe na podatki kanadyjskie

Jeśli składasz swój kanadyjski podatek dochodowy jako jedyny właściciel lub partner, korzystając z deklaracji podatkowej T1, gdy wypełniasz formularz T2125 (oświadczenie o działalności biznesowej lub zawodowej), będziesz wymieniać różne wydatki biznesowe. Jeśli wydatki biznesowe przekraczają dochody z działalności gospodarczej, zarejestrujesz stratę biznesową w tym formularzu.

Wykorzystanie straty biznesowej w stosunku do innych dochodów

Niezależnie od tego, czy możesz „wykorzystać” tę stratę biznesową i ubiegać się o wydatki biznesowe, zależy od tego, czy masz inne dochody. Jeśli to zrobisz, możesz przyjąć dochód ze swojej firmy (strata niekapitalna) i wykorzystać go do zrekompensowania drugiego dochodu, w rzeczywistości, ubiegłym o wydatki biznesowe. Ta strategia jest bardzo korzystna dla osób, które regularnie mają zatrudnienie w pełnym lub niepełnym wymiarze godzin, prowadząc działalność poboczną.

Jeśli nie masz innych dochodów, nie ma nic do napisania wydatków biznesowych, więc utknąłeś z stratą biznesową, która nie jest w stanie zrobić dobrego podatku podatkowego. 

Przenoszenie strat biznesowych w innych latach podatkowych

Tylko dlatego, że nie możesz wykorzystać straty w tym roku, aby obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu, nie oznacza, że ​​nie będziesz mógł go używać w ogóle, jak długo masz dochód osobisty w wymaganym „oknie podatkowym.„Straty niekapitalne mogą być wykorzystane do zrekompensowania innych dochodów osobowych w dowolnym roku podatkowym i mogą być przenoszone przez trzy lata lub przeniesione przez okres do siedmiu lat.

Możesz nie chcieć „ubiegać się o wydatki biznesowe” i wykorzystać stratę biznesową w tym konkretnym roku podatkowym. Zostanie bardziej sensowne, abyś w przyszłości sprowadzisz stratę niekapitalną w celu odzyskania podatku dochodowego, lub w celu zrekompensowania potencjalnie większego rachunku podatkowego w przyszłości.

Ramy czasowe do odpisania strat biznesowych

Zauważ, że nie można nadal odpisywać wydatków biznesowych w stosunku do dochodów osobistych rok po wielu latach. Oczekuje się, że Twoja firma „ma rozsądne oczekiwanie na zysk”, według Kanadyjskiej Agencji Revenue (CRA), a zatem ostatecznie wygeneruje więcej dochodów, zmniejszy straty i zyskują na zysku (patrz test zysku Agencji Revenue)). Jeśli CRA zdecyduje, że tak nie.

Twoja firma musi być uzasadniona

Oprócz rozsądnego oczekiwania zysku, działalność poboczna musi być „wyraźnie komercyjna”, jak rządzi sądy. Załóżmy na przykład, że masz pracę w pełnym wymiarze godzin i zdecydujesz się na uruchomienie branży pobocznej oferującej usługi lotnicze i zrobić to, aby kupować samolot. Masz niewielu klientów, niewielkich przychodów lub żaden, a samolot jest wykorzystywany głównie do transportu osobistego, ale podajesz koszty biznesowe i zasiłek kosztów kapitałowych (deprecjacja CCA) dla samolotu w stosunku do innych dochodów z deklaracji podatkowej.

W takim przypadku CRA może odrzucić twoje roszczenia dotyczące wydatków, biorąc pod uwagę:

• Masz regularną pracę w pełnym wymiarze godzin.
• Samolot służy głównie do użytku osobistego i nie jest źródłem dochodów.
• Twój biznes poboczny nie jest kontynuowany w wystarczająco komercyjny sposób.

Jeśli Twoja firma jest włączona

Jeśli Twoja firma jest włączona.

Dzięki zarejestrowanym przedsiębiorstwom możesz wykorzystać swoje straty niezwiązane z kapitałem, aby zrównoważyć dochód na rok, a wszelkie straty nadwyżek można zastosować do innych lat. Straty można przenosić do tyłu przez okres do trzech lat lub naprzód przez okres do 20 lat. Możesz użyć tego, aby zoptymalizować swoją sytuację podatkową-jeśli spodziewasz się, że Twoja firma stanie się bardziej opłacalna w kolejnych latach, możesz sprostać stratom w celu zrównoważenia zysków przekraczających limit dochodów odliczeń dla małych firm (500 000 USD).

Straty kapitałowe, takie jak te, które mogą zostać poniesione przy sprzedaży budynku, nieruchomości lub sprzętu za mniej niż zapłacone, są traktowane inaczej. Zasadniczo możesz ubiegać się tylko o połowę wartości straty kapitałowej w stosunku do zysków kapitałowych. Nie możesz ubiegać się o straty kapitałowe w stosunku do regularnych dochodów. Straty kapitałowe można przenosić do tyłu przez okres do trzech lat lub naprzód przez okres do 10 lat.

Być rozsądnym z roszczeniami dotyczącymi wydatków

Być rozsądne przy ubieganiu się o wydatki biznesowe. Bycie „zbyt agresywnym” z roszczeniami dotyczącymi wydatków jest pewnym sposobem na podniesienie czerwonych flag za pomocą CRA i uruchomienie audytu.

Typowe wyzwalacze audytu obejmują nadmierne roszczenia dotyczące wydatków na pojazdy za pracę (musisz zachować dziennik przebiegu), wydatki na posiłki i rozrywkę (tylko połowa kwot można odliczyć), nieuzasadnione wynagrodzenie wypłacane członkom rodziny oraz nadmierne roszczenia dotyczące używania biura domowego (ty może odpisać jedynie wydatki domowe, takie jak kredyt hipoteczny, podatki, ubezpieczenie itp. Jako procent kwadratowych materiałów domów faktycznie wykorzystywanych do celów biznesowych, tak jak w wolnym pokoju używanym jako biuro domowe lub garaż używany do przechowywania sprzętu.