Odliczenia darowizn na cele charytatywne dla firm w Kanadzie

Niezależnie od tego, czy składasz osobisty podatek dochodowy w kanadyjskim podatku dochodowym, czy podatek dochodowy od osób.

Jako wyłączna własność lub spółka złożona złożeniem podatku dochodowego T1, możesz ubiegać się o odliczenia charytatywne na linii 340 i prezenty do 75 procent dochodu netto (linia 236). Wyjątek od tej reguły dotyczy śmierci podatnika: „W roku umierają osoba, a rok wcześniej ten limit wynosi 100 procent dochodu netto osoby."

Maksymalna kwota darowizn na cele charytatywne, które korporacja kontrolowana przez kanadyjską złożoną z deklaracji podatku dochodowego T2 może twierdzić, że jest to samo 75 procent dochodu netto (linia 300).

Nie można ubiegać się o darowizny na cele charytatywne na stworzenie lub zwiększenie straty, ale niewykorzystane darowizny na cele charytatywne mogą być przeniesione i wykorzystywane w dowolnym z pięciu kolejnych lat podatkowych.

Organizacje, które kwalifikują się jako wykonane

Canadian Revenue Agency (CRA) wymienia następujące organizacje jako uprawnione do wydania oficjalnych rachunków darowizn:

• Zarejestrowane organizacje charytatywne 
• Zarejestrowane kanadyjskie amatorskie stowarzyszenia sportowe (RCAAAS)
• National Arts Service Organizations
• Zarejestrowane korporacje mieszkaniowe mieszkanie w Kanadzie utworzone wyłącznie w celu zapewnienia tanich mieszkań dla osób starszych
• Zarejestrowane gminy w Kanadzie
• Zarejestrowane organy miejskie lub publiczne wykonujące funkcję rządu w Kanadzie
• Organizacja Narodów Zjednoczonych i jej agencji
• Zagraniczne organizacje charytatywne, które otrzymały prezent od Jej Królewskiej Mości po prawej stronie Kanady
• Zarejestrowane uniwersytety poza Kanadą, które są określane na uniwersytety, których organ studencki zwykle obejmuje studentów z Kanady
• Jej Królewska Mości w Kanadzie, prowincji lub terytorium oraz Organizacja Narodów Zjednoczonych i jej agencji
• Zagraniczne organizacje charytatywne, które otrzymały prezent od Jej Królewskiej Mości po prawej stronie Kanady

A co z darowiznami dla ciebie.S. Organizacje charytatywne?

Traktat podatkowy między Kanadą a U.S. pozwala na odliczenie darowizn przekazanych U.S. organizacje charytatywne, jeśli Twoja firma ma cię.S. dochód źródłowy. Jeśli tak jest, możesz przekazać na ciebie darowiznę.S. organizacje charytatywne i roszczenie kwalifikującej się kwoty u.S. Prezenty do 75 procent Twojego U.S. dochód zgłoszony w kanadyjskim zeznaniu podatkowym.

Wykonuj prezenty (darowizny w naturze) kwalifikują się?

Zarejestrowana organizacja charytatywna może wydać wpływy darowizn na prezenty nie monetarne, jednak w tym celu organizacja charytatywna musi być w stanie ustalić wartość rynkową (FMV) dla prezentu, co w niektórych przypadkach może być trudne, co może być trudne. Canada Revenue Agency (CRA) stwierdza:

„Zasadniczo, jeżeli wartość rynkowa nieruchomości jest mniejsza niż 1000 USD, członek zarejestrowanej organizacji charytatywnej lub innej osoby, z wystarczającą znajomością nieruchomości, może określić jej wartość. Osoba, która określa godziwą wartość rynkową przedmiotu, powinna być kompetentna i kwalifikowana do oceny przekazywanej nieruchomości. Jeśli oczekuje się, że wartość rynkowa uczciwy wyniesie ponad 1000 USD, zdecydowanie zalecamy profesjonalną ocenę nieruchomości przez stronę trzecią (to znaczy ktoś, kto nie jest związany ani z dawcą lub charytatywą)."

CRA uważnie obserwuje darowizny na cele charytatywne z powodu nadużyć systemu, które miały miejsce w przeszłości (sytuacje, w których dawcy otrzymali wpływy podatkowe przekraczające godziwą wartość rynkową prezentu). Jeśli audyt ujawnia, że ​​roszczenie o darowiznę na prezent było nadmierne, roszczenie może zostać niedozwolone. Organizacje charytatywne, które angażują się w takie praktyki, ryzykują kary pieniężne lub utrata statusu charytatywnego.

Aby uzyskać więcej informacji na temat tego, jakie darowizny charytatywne może dokonać korporacji i w jaki sposób korporacja może zwiększyć liczbę odliczeń na cele charytatywne, może ona ubiegać się o podatek dochodowy, patrz Przewodnik podatkowy T4012: T2 Corporation Agency.