Czy wszystkie organizacje non-profit są zwolnione z podatku?

Łatwo jest się zdezorientować na temat organizacji non -profit i kodu podatkowego IRS. Istnieje wiele rodzajów organizacji non-profit w federalnym kodeksie podatkowym, z których nie wszystkie są całkowicie zwolnione z podatku.

Aby bardziej skomplikować sprawy, wszystkie 501 (c) (3) organizacje są podzielone na publiczne organizacje charytatywne i fundamenty.

W tym artykule skupimy się wyłącznie na wymaganiach o zostaniu organizacją charytatywną 501 (c) (3), zwaną także organizacją charytatywną publiczną, oraz o tym, jak osiąga się zwolnienie podatkowe.

Co to znaczy być zwolnieniem z podatku?

Najpierw wyjaśnijmy, co oznacza zwolnienie z podatku. Wiele organizacji non -profit jest zwolnionych z większości federalnych podatków dochodowych i niektórych podatków państwowych, takich jak sprzedaż i podatki od nieruchomości. Ponadto dawcy mogą być w stanie odliczyć podatek od swoich darowizn na te organizacje.

Niektóre organizacje non -profit (te wyznaczone 501 (c) w kodzie podatkowym) cieszą się pierwszym zwolnieniem, ale nie drugie.Na przykład Twoja lokalna Izba Handlowa jest prawdopodobnie 501 (c) (6), która jest zwolniona z podatku.Twój klub rekreacyjny może to być 501 (c) (7), który jest również zwolniony z podatku.Ale żadna z tych organizacji nie otrzymuje darowizn, a zatem nie może zapewnić członkom zwolnienia z podatku osobistego. Są to organizacje oparte na członkostwie, a opłaty członkowskie nie są zwolnione z podatku.

Najbardziej znanym oznaczeniem podatkowym dla organizacji non-profit charytatywnych jest 501 (c) (3). Organizacje te otrzymują zwolnienie z podatku dochodowego, a ich dawcy mogą podjąć odliczenie podatku za swoje darowizny.Niektóre inne organizacje mogą również otrzymywać składki podatkowe.

Czy wszystkie 501 (c) (3) działania zwolnione?

Istnieją pewne działania, za które można opodatkować non -profit charytatywna, zazwyczaj jako niezwiązana działalność gospodarcza.Może się to zdarzyć, gdy organizacja non -profit prowadzi przedsięwzięcie biznesowe w celu uzupełnienia jej dochodów, a gdy działanie to nie jest powiązane z podstawową misją lub celem organizacji non -profit. 

Podobnie, osoby fizyczne mogą odliczyć odliczenie podatku osobistego tylko wtedy, gdy przekazują darowiznę na cele charytatywne, które są kwalifikowane, a jeśli wyszczególniają swoje odliczenia od zeznania podatkowego. 

Organizacje non -profit charytatywne muszą mieć zastosowanie do IRS dla statusu 501 (c) (3). Nie jest to przyznaczone automatycznie.

Niektóre działania charytatywne i grupy decydują się nie ubiegać się o status 501c3, ponieważ są małe lub tymczasowe. Te organizacje charytatywne decydują się na niezdolne stowarzyszenia non -profit.

Ponadto kościoły i organizacje religijne lub organizacje non-profit są traktowane nieco inaczej niż „publiczne” organizacje charytatywne. Na przykład nie muszą składać rocznych formularzy podatkowych.

Krótko mówiąc, nic nie jest proste, zwłaszcza jeśli chodzi o kod podatkowy w USA.

Zostanie charytatywną organizacją non -profit

Organizacje non-profit charytatywne, które chcą zostać 501 (c) (3) zwolnienie z podatku muszą spełniać te kwalifikacje:

Test organizacyjny

Organizacje non-profit zwolnione z podatku muszą być zorganizowane w celu zgodnego z prawem w jednej z tych kategorii:

• Edukacyjny
• Religijny
• Charytatywny
• Naukowy
• Literacki
• Testowanie na bezpieczeństwo publiczne
• Wspieranie niektórych krajowych lub międzynarodowych konkursów sportowych amatorskich
• Zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub zwierząt

Kwalifikowanie jako publicznie wspierane

Publiczne organizacje charytatywne muszą otrzymać co najmniej jedną trzecią swoich dochodów ze źródeł publicznych. Publiczne organizacje charytatywne służą społeczeństwu i muszą być wspierane przez społeczeństwo.

IRS definiuje poparcie publiczne jako „… z jednostek rządowych, z wkładów wniesionych bezpośrednio lub pośrednio przez ogół społeczeństwa lub z kombinacji tych źródeł."

Stabilna finansowo organizacja charytatywna powinna mieć kosza dochodu, która składa się głównie z finansowania publicznego.

Test polityczny

Organizacje poszukujące 501 (c) (3) Status muszą wyraźnie określić swoje dokumenty organizacyjne, że nie będą uczestniczyć w żadnej kampanii politycznej w imieniu jakiegokolwiek kandydata lub wydać wydatki na cele polityczne.Istnieje 501 (c) grupy, takie jak 501 (c) (4), które mogą angażować się w te działania, ale nie 501 (c) (3) organizacje.

Twoja organizacja może stracić status zwolnienia z podatku, jeśli te przepisy nie zostaną przestrzegane.

Test aktywów

Karta non -profit musi stwierdzić, że zabrania dystrybucji aktywów lub dochodów dla osób fizycznych (z wyjątkiem uczciwej rekompensaty za ich usługi). Organizacja musi również wyraźnie stwierdzić, że nie będzie ona wykorzystywana do osobistego zysku lub korzyści jej założycieli, pracowników, zwolenników, krewnych lub współpracowników.

Podsumowując, zanim zaczniesz podróż do podatku, upewnij się, że rozumiesz, o jaki rodzaj organizacji będziesz się ubiegać, i dokonaj studiów wszystkich wymagań przed rozpoczęciem.