Co to jest korporacja usług osobowych?

Korporacja usług osobistych to kanadyjskie oznaczenie podatkowe dla korporacji, w której akcjonariusz byłby uważany za pracownika, gdyby nie struktura korporacyjna. Osoba, która świadczy usługi w imieniu korporacji, jest uważana za zarejestrowanego pracownika. Jeśli kanadyjska agencja przychodów (CRA) decyduje, że Twoja jednoosobowa firma jest w rzeczywistości korporacją usług osobistą, mogą wystąpić poważne konsekwencje podatkowe.

Zrozum, jakie kryteria wykorzystuje CRA, aby ustalić, czy Twoja firma pasuje do tej definicji, pociąga za nią konsekwencje podatkowe i dlaczego niezależni kontrahenci mogą chcieć uniknąć tego oznaczenia.

Co to jest korporacja usług osobowych?

Według Canadian Revenue Agency Corporation Personal Services to firma utworzona przez kogoś w celu świadczenia usług innej firmie lub podmiotu, którą pracownik zwykle wykonywał. Zamiast tego osoba wykonująca pracę jest uważana za pracownika zarejestrowanego, a nie osobę samozatrudnioną lub wykonawcą.

Jeśli Kanadyjska agencja przychodów zdecyduje, że Twoja korporacja pasuje do tej definicji, nie możesz ubiegać się o żadne ze standardowych wydatków biznesowych, w tym odliczenie małej firmy. Zobaczysz również implikacje podatkowe. Wynika to z faktu, że firmy (niezależnie od tego, czy same właściciele czy korporacje) mają dla nich o wiele więcej potencjalnych odliczeń podatkowych niż pracownicy.

• Alternatywna nazwa: Biznes usług osobistych
• Akronim: PSB

Jak działa korporacja usług osobowych

W Kanadzie, jeśli jesteś niezależnym kontrahentem, który sprzedaje twoje usługi w sposób przypominający relację pracodawców-pracownik, ryzykujesz określeniem osobistej korporacji usług. Działasz jako pracownik zarejestrowany zamiast kontrahenta, który pozwala firmie, która zatrudniła cię z powodu zapłaty podatków, które normalnie byłby winien, gdybyś był pracownikiem.

Możesz uznać siebie za niezależny kontrahent, ale CRA niekoniecznie się zgadza.

Kanadyjska agencja przychodów rozważa kilka czynników w celu ustalenia, czy dana osoba jest pracownikiem, czy niezależnym kontrahentem: czy ma kontrolę nad harmonogramem, godzinami i produkcją swojej pracy, niezależnie od tego, czy mają własność narzędzi pracy i czy jest ona zabrać wszelkie ryzyko finansowe umowy.

Jeśli klient powie ci dokładnie, co robić, kiedy i jak to zrobić, CRA rozważy cię pod kontrolą firmy klienta i może zdecydować. Z punktu widzenia rządu, po prostu nazwanie pracownika coś innego nie oznacza, że ​​tak naprawdę nie są pracownikiem, zwłaszcza gdy robią dokładnie to, co zrobiłby pracownik.

Kiedy CRA ustala, że ​​jesteś korporacją usług osobistą, nie tylko tracisz korzystną przewagę podatkową polegającą na ubieganiu się o wydatki biznesowe, ale także nie kwalifikujesz się do odliczenia podatku od małych firm, tracąc korzystną stawkę podatkową na pierwszych 500 000 USD aktywnego dochód. Jesteś również narażony na kontrolę i ponowną ocenę w poprzednich latach podatkowych, co może spowodować dodatkowe zobowiązanie podatkowe.

Kanadyjska Agencja Skarbowa rozważa dwa główne kryteria identyfikacji korporacji usług osobistej: czy główny akcjonariusz (posiadający 10% lub więcej akcji) byłby uważany za pracownika, gdyby nie struktura korporacyjna i czy korporacja ma pięć lub pięć lub mniej pracowników.

Na przykład załóżmy, że jesteś konsultantem IT. Włączasz, aby uczynić się bardziej atrakcyjnym dla agencji kadrowych i korporacji, którzy wolą radzić sobie z niezależnymi kontrahentami w celu elastyczności i unikać płacenia świadczeń pracowniczych. Jesteś zatrudniony, ale zamiast wypłacać typową wypłatę, jak byłby pracownikiem, płacisz za pośrednictwem swojej korporacji. Ponieważ Twoja korporacja nie ma żadnych innych pracowników ani umów z innymi klientami, CRA określa, że ​​jesteś osobistą korporacją usług.

Nagle nie kwalifikujesz się do odliczenia podatku od małych firm i tracisz korzystną przewagę podatkową z możliwości ubiegania się o wydatki biznesowe. Jesteś opodatkowany według federalnej stawki podatku od osób prawnych w wysokości 28%, plus wszelkie obowiązujące podatek prowincjonalny, zamiast stawki podatku netto dla małych firm w wysokości 9%.

Aby upewnić się, że jesteś uważany za samozatrudniony, musisz upewnić się, że jesteś odpowiedzialny za godziny pracy. Będziesz także musiał zainwestować w narzędzia, takie jak komputer, że może być konieczne wykonanie pracy. A posiadanie jasno określonych umów z wieloma klientami wyjaśni, że nie odpowiesz na jednego szefa-jesteś swoim własnym szefem.

Kluczowe wyniki

• Korporacja usług osobistej to jednoosobowy biznes działający jak pracownik zamiast niezależnego wykonawcy.
• Jeśli jesteś zarejestrowanym biznesem, ale masz tylko jednego klienta, kanadyjska agencja przychodów może ustalić, że jesteś osobistą korporacją usług.
• Jeśli tak się stanie, nie będziesz uprawniony do typowych odliczeń podatkowych przez inne małe firmy.
• Aby uniknąć wyznaczania osobistej korporacji usług, mieć wielu klientów, ustawić własny harmonogram i upewnij się, że umowy podkreślają, że jesteś niezależnym podmiotem.