Ulga podatkowa dla małych firm dla małych firm

Samo wzmianka o ustawie o przystępnej cenie z 2010 roku może nadal sprawić, że pracodawcy skrzywi się przez te wszystkie lata później, ale może istnieć srebrna podszewka dla niektórych wplecionych w jej warunkach. Jednym z przepisów ACA jest ulga podatkowa od małego pracodawcy.

Kredyt ten pozwala niektórym małym firmom na oderwanie rachunków podatkowych, gdy płacą co najmniej połowę składek ubezpieczenia zdrowotnego dla swoich pracowników. Niektóre organizacje zwolnione z podatku mogą nawet otrzymać zwrot pieniędzy.

Podstawy ulgi podatkowej dla małych pracodawców

Mała ulga podatkowa na opiekę zdrowotną dla małych pracodawców zaczęła się zacząć. Trudno jest obliczyć, a niektórzy pracodawcy stwierdzili, że ich kredyty były niewielkie, przynajmniej na początku. Niektórzy pracodawcy odkryli nawet, że w ogóle nie otrzymali kredytu.

Następnie maksymalny kredyt został zwiększony w 2014 r. Mała ulga podatkowa od opieki zdrowotnej pracodawcy jest równa do 50% opłacanych pracownikom składek ubezpieczenia zdrowotnego od 2019 r. To było tylko 35% kwalifikujących się składek ubezpieczenia zdrowotnego w latach 2010–2013, a pracodawcy non-profit mogą nadal ubiegać się tylko o 35%. 

Istnieją również inne zasady i ograniczenia. 

Kwalifikacja do kredytu na ubezpieczenie zdrowotne dla małych firm

Trzykologiczny test określa, które małe firmy kwalifikują się do ulgi podatkowej na opiekę zdrowotną.

• Firma musi mieć mniej niż 25 pełnoetatowych pracowników (FTE).
• Średnia płaca wypłacona pracownikom musi wynosić mniej niż 54 200 USD od roku podatkowego 2019. Limit ten został co roku dostosowywany do inflacji od 2014 roku.
• Składki ubezpieczenia zdrowotnego należy wypłacić za pomocą „kwalifikującego się porozumienia."

Dodaj całkowitą liczbę zapłaconych wynagrodzeń i podziel ją przez liczbę pracowników FTE, aby znaleźć średnią płacę.

„Uzgodnienie kwalifikacyjne”

Wewnętrzna usługa przychodów definiuje porozumienie kwalifikacyjne jako takie, które jest:

„Ogólnie rzecz biorąc, porozumienie, które wymaga zapłaty jednolitego odsetka nie mniej niż 50% kosztów składki dla ubezpieczenia zdrowotnego każdego zapisanego pracownika."

IRS wyjaśnił, że ta 50% zasada dotyczy tylko ubezpieczenia zdrowotnego tylko pracowników.

Scenariusz, w którym pracodawca płaci połowę zasięgu tylko pracownika, a pracownik płaci wszystkie składki za pokrycie małżonka i dzieci nadal kwalifikowałoby się. 

Brak ulgi podatkowej dla właścicieli firmy

Małe firmy nie mogą przyjąć ulgi podatkowej na składki ubezpieczeniowe płacone w imieniu właścicieli. Obejmuje to właścicieli korporacji, partnerów w partnerstwach i jednoosobowych właścicieli. Żadna ulga podatkowa nie jest dostępna dla pracowników, którzy posiadają więcej niż 5% firmy ustrukturyzowanej jako korporacja C, ani dla pracowników, którzy posiadają ponad 2% korporacji S.

Partnerzy, członkowie LLCS, którzy są traktowani jako partnerstwa, właściciele Single-Member LLCS, akcjonariuszy S Corporation z ponad 2% własnością, a Sole Forterści są traktowani jako osoby prowadzące działalność na własny rachunek do celów ubezpieczeń zdrowotnych. Jednak nie są całkowicie pominięte na zimno. Kwalifikują się do odliczenia ubezpieczenia zdrowotnego samozatrudnionego zamiast tej ulgi podatkowej.

To elastyczny kredyt

Główną zaletą tego kredytu jest to, że można go przenosić lub wrócić do innych lat podatkowych. Może to być korzystne, jeśli Twoja firma nie jest winna podatku w danym roku, więc twierdzenie, że kredyt nie przyniesie ci żadnego dobrego, ponieważ nie masz odpowiedzialności podatku dochodowego.

Ale jeśli jesteś winien podatek za poprzedni rok, możesz zastosować swój kredyt na to saldo. Podobnie możesz zdecydować się na przeniesienie kredytu, jeśli spodziewasz się zobowiązania podatkowego w przyszłym roku.

3 ograniczenia

Niektórzy drobni pracodawcy mogą nie kwalifikować się do pełnej kwoty kredytu. Kwota 50% reprezentuje maksymalną dostępną ulgę podatkową, ale kredyt jest zmniejszony lub wycofany w następujących okolicznościach:

• Liczba pracowników FTE przekracza 10. 
• Twoje średnie roczne wynagrodzenie przekraczają 25 800 USD za pracownika FTE na lata 2015 i później. 
• Rzeczywiste składki ubezpieczenia zdrowotnego przekraczają średnie składki opłacone za ochronę zdrowia w obszarze geograficznym pracodawcy.

Ubieganie się o ulgę podatkową opieki zdrowotnej

Ulga podatkowa na opiekę zdrowotną można obliczyć i ubiegać się o formularz 8941. Formularz musi być dołączony do zeznania podatkowego firmy. Kredyt następnie obniża podatek dochodowy, jaki jest winna firma.

Organizacje zwolnione z podatku powinny złożyć formularz 990-T. Ogólnie rzecz biorąc, ta ulga podatkowa nie podlega zwrotowi, chociaż można ją przenosić za wstecz lub przekazać inne lata podatkowe. Ale organizacje zwolnione z podatku, które nie mają dochodu podlegającego opodatkowaniu, mogą kwalifikować się do zwrotu kredytu, pod warunkiem, że nie przekracza ich zobowiązania podatkowego Medicare i potrącania podatku dochodowego.

Kredyt nie może zrównoważyć zobowiązań podatku od podatku od samozatrudnienia dla właścicieli małych firm.

Czy firmy mogą odliczyć składki?

Małe firmy mogą podjąć zarówno odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne, jak i ulgę podatkową opieki zdrowotnej, ale kwota odliczenia jest zmniejszona o kwotę ulgi podatkowej.

Wskazówki dotyczące planowania

• Małe firmy powinny przeglądać swoje systemy księgowe, aby upewnić się, że dokładnie śledzą opłacane pracodawcy i opłacane przez pracowników składki ubezpieczenia zdrowotnego. Może to być niezwykle ważne, ponieważ pracodawcy muszą zgłaszać wartość świadczeń ubezpieczenia zdrowotnego na formularze W-2 pracowników.
• Właściciele firm mogą również chcieć przejrzeć sposób, w jaki struktury swoje korzyści zdrowotne. Na przykład właściciele mogą chcieć zrewidować, jakie procent składek ubezpieczenia zdrowotnego płacą, aby kwalifikować się do ulgi podatkowej. Można to zrekompensować dzięki regulacji wynagrodzenia, szczególnie w przypadku nowych pracowników.