Dowiedz się, jak działa wykwalifikowane joint venture

Wykwalifikowane wspólne przedsięwzięcie (QJV) opisuje specjalną sytuację podatkową, w której mąż i żona wspólnie prowadzą firmę, która nie jest korporacją, mogą kwalifikować się do złożenia jako jedynej własności, a nie partnerstwa.

Dlaczego potrzeba wykwalifikowanego wspólnego przedsięwzięcia?

Małżonkowie posiadający firmę to wyjątkowa sytuacja. Jeśli małżonkowie są partnerstwem, w przeszłości musieli złożyć zeznanie podatkowe partnerstwa. Zwrot ten jest skomplikowany, ponieważ partnerstwo musi złożyć zwrot, a następnie każdy partner musi zadeklarować swoją część dochodu w odniesieniu do zeznania podatkowego osobistego.

Ponieważ małżonkowie zwykle składają wspólny powrót, cała ta złożoność wydaje się śmieszna. Czasami tylko jeden małżonek wypełnił zwrot i ubiegał się o dochód, co oznaczało, że drugi małżonek nie otrzyma kredytu na ubezpieczenie społeczne i Medicare za ten dochód za rok.

Począwszy od 2007 r. Ustawa podatkowa została zmieniona, aby jeśli małżonkowie posiadają partnerstwo wspólnie, mogą nie musieli składać zeznania podatkowego partnerstwa.

Wykwalifikowane wspólne przedsięwzięcia i małżonkowie osób tej samej płci

Pary małżeńskie osób tej samej płci, które są właścicielami kwalifikowanych firm partnerskich, mogą być w stanie zakwalifikować się do kwalifikowanego statusu wspólnego przedsięwzięcia. Prawo federalne daje tym samym pary taki sam status QJV jak pary małżeńskie, ale prawa stanowe mogą się różnić w przypadku tego kwalifikacji…

Szczegółowe informacje na temat działania kwalifikowanego wspólnego przedsięwzięcia

Małżonkowie muszą być jedynymi właścicielami firmy. Firma może nie być korporacją ani korporacją S. Obaj małżonkowie muszą wybrać status QJV.

Aby się zakwalifikować, małżonkowie muszą udostępniać pozycje dochodu, zysku, straty, odliczenia i kredytu za udział każdego małżonka w firmie.

Małżonkowie muszą być jedynymi partnerami i obaj małżonkowie muszą istotnie uczestniczyć w firmie (żaden z nich nie może być tylko inwestorem pasywnym).

Wybory o wykwalifikowane joint venture pozostają w efekcie, o ile małżonkowie spełniają wymagania.

Nie musisz składać formularza wyborczego w celu uzyskania kwalifikowanego statusu podatku joint venture. „Wybór” jest dokonywany przez każdego z małżonków złożonych w harmonogramie C. Dochód, odliczenia, kredyty i dochód netto są podzielone między dwóch małżonków, aby uzyskać część dochodu netto.

Kwalifikowane wspólne przedsięwzięcia ze wspólnych LLCS

IRS w szczególności wyklucza małżonków w „podmiotu prawa stanowego” (w tym alimitowanej spółce odpowiedzialności lub spółce z ograniczoną odpowiedzialnością). Więc jeśli masz LLC, nie możesz skorzystać z wykwalifikowanych wyborów joint venture. Istnieje wyjątek: jeśli ty i twój małżonek współwłaścicie LLC w stanie nieruchomości społeczności, możesz być wolnym qjv). 

Kwalifikowane joint venture na wynajem nieruchomości

Jeśli ty i twój małżonek wynajmicie nieruchomości (w tym posiadanie działalności wynajmu typu Airbnb), możesz być w stanie zakwalifikować się jako QJV dla posiadanych nieruchomości. Zgłoś dochód z wynajmu w ramach harmonogramu E i sprawdź pole QJV dla każdej nieruchomości, dla której chcesz zgłosić to oznaczenie.

Status QJV i podatek od samozatrudnienia

Ponieważ każdy małżonek składa harmonogram C, każdy musi płacić podatek od samozatrudnienia (podatek od ubezpieczenia społecznego i Medicare) na podstawie dochodu z harmonogramu C. Obliczenie podatku od samozatrudnienia (w ramach harmonogramu SE) dla każdego małżonka są dodawane do całkowitego podatku należnego od wspólnej zeznania podatkowego osobistego pary. Oczywiście, każdy małżonek otrzymuje następnie kredyt za ubezpieczenie społeczne i świadczenia Medicare, w oparciu o ich udział w dochodach w harmonogramie C.

Przykład działania QJV

Sam i Sally posiadają partnerstwo. Każdy z nich posiada 50% partnerstwa, więc podzielili tegoroczny zysk w wysokości 75 000 USD. Wybierali kwalifikowany status podatku od wspólnego przedsięwzięcia przez każdy złożenie harmonogramu C, dzieląc się na połowę dochodu, odliczeń i kredytów oraz wykazując dochód netto w wysokości 37 500 USD.

Zarówno Sam, jak i Sally muszą obliczyć podatek od samozatrudnienia w oddzielnym harmonogramie SE, na podstawie ich dochodów 37 500 USD. Sumy z dwóch harmonogramów C i harmonogramu SES są zawarte we wspólnej zeznaniu podatkowym.

Inne kwestie podatkowe i prawne w kwalifikowanym wspólnym przedsięwzięciu

Podatki od zatrudnienia. Jeden z małżonków musi zostać wyznaczony, aby być odpowiedzialnym za zgłaszanie i płacenie podatków od pracy, w tym potrącenie podatku dochodowego, podatki FICA (ubezpieczenie społeczne i Medicare) oraz podatki od bezrobocia, należy zauważyć, że jest to osobista odpowiedzialność, a brak opłacenia tych podatków może powodować indywidualną odpowiedzialność. 

Numer identyfikatora pracodawcy (EIN): Ponieważ każdy małżonek w QJV jest traktowany jako jednoosobowy właściciel, IRS twierdzi, że mogą wykorzystywać swoje numery ubezpieczenia społecznego jako identyfikatory, chyba że EIN jest wymagany do innych celów. 

Kwalifikowane kwalifikacje joint venture są skomplikowane. Ten artykuł ma na celu udzielenie ogólnych informacji, a nie porady prawnej lub prawnej. Skontaktuj się z profesjonalistą podatkowym i adwokatem, zanim zastanowisz się nad wyborami QJV.