Niezależny wykonawca kontra pracownik, który jesteś?

Różnica między byciem niezależnym kontrahentem lub pracownikiem może mieć ogromny wpływ na kanadyjski podatek dochodowy, szczególnie jeśli uważasz, że jesteś kontrahentem, ale Kanadyjska Agencja Revenue (CRA) decyduje, że nie masz już wniosku kilka deklaracji podatkowych.

Ros.

Największą przewagą podatkową dla niezależnego wykonawcy jest potencjał odliczeń podatkowych, które nie są dostępne dla pracowników. Osoba samozatrudniona może na ogół odliczyć wszystkie rozsądne wydatki biznesowe.

Pracodawcy uwielbiają zatrudniać niezależnych wykonawców

Z perspektywy firmy zatrudnienie wykonawcy jest bardzo preferowane od zatrudnienia pracownika, ponieważ oznacza o wiele mniej dokumentów i odpowiedzialności.

Wykonawcy nie otrzymują pakietów ani emerytury świadczeń. Muszą zapłacić własne wkłady CPP/QPP w kanadyjskim planie emerytalnym. Firmy nie muszą im zapewniać ubezpieczenia zdrowotnego, ubezpieczenia na życie i innych wspólnych świadczeń pracowniczych-z których wszystkie zwiększają koszty.

Firma, która korzysta z niezależnego kontrahenta, nie musi wykonywać listy płac, która obejmuje umieszczenie podatku dochodowego i płacenia ubezpieczenia zatrudnienia (EI).

Zakłada się, że wykonawca jest biegły w świadczeniu usługi i dlatego nie wymaga płatnego szkolenia.

Zatrudnienie kontrahentów, a nie pracowników w pełnym wymiarze godzin, zapewnia firmom znacznie większą elastyczność, aby sprostać wzlotom i upadkom biznesu, zmniejszając ich ogólne koszty pracy i pomagając im w lepszym zarządzaniu przepływami pieniężnymi.

Kiedy wykonawca jest właścicielem

Firma zatrudniająca wykonawcę, który później jest zdeterminowany, aby zostać pracownikiem, może stracić duży finansowo. Pracodawca będzie musiał przekazać niezapłacone podatki, a nawet może podlegać karom i odsetkom. Wszystkie te składki CPP i EI będą musiały zostać zapłacone.

Jeśli chodzi o kontrahenta, odliczenia wydatków biznesowych, które zgłoszono w poprzednich latach. Może to mieć katastrofalne reperkusje finansowe w przypadkach, w których jednostka domagała się odliczeń przez kilka poprzednich lat, które zostały ostatecznie niedozwolone przez CRA. To może być duży rachunek podatkowy.

Czteropunktowy test określania statusu

Relacje pracownicze i relacje biznesowe to szare obszary, które stale się zmieniają, dlatego ważne jest, aby chronić status niezależnego kontrahenta. Będziesz chciał upewnić się, że Twoja praca jako wykonawcy pozostaje niezależna od twojego pracodawcy, przekazując czteropunktowy test.

Test czteropunktowy jest standardem stosowanym przez CRA w celu ustalenia, jaki rodzaj relacji istnieje. Test oparty jest na czterech kluczowych punktach: kontroli, własności narzędzi, szanse na zysk i ryzyko straty oraz integracji.

Punkt nr. 1: Kontrola

Podstawowym problemem jest to, kto prowadzi statek. Pracodawca zachowuje prawo do zatrudnienia lub zwolnienia pracownika, w celu ustalenia płacy lub wynagrodzenia, które pracownik otrzymuje, oraz decydować o czasie, miejscu i sposobie wykonywania pracy. Według CRA:

„Kontrola jest zdolnością, autorytetem lub prawem płatnika do sprawowania kontroli nad pracownikiem dotyczącym sposobu, w jaki praca jest wykonywana i jakie prace zostaną wykonane."

Z drugiej strony kontrahent w związku biznesowym decyduje o wykonaniu pracy, więc ważne jest, aby zachować prawo do decydowania o tym, kiedy i jak wykonana jest praca, jeśli chcesz być uważany za niezależnego wykonawcę.

Będziesz miał znacznie większą szansę na uznanie wykonawcy, jeśli możesz wykazać, że byłeś osobą odpowiedzialną za planowanie pracy, wybierając godziny pracy i podjęcie decyzji o spełnieniu standardów.

Punkt nr. 2: Własność narzędzi

Może wydawać się oczywiste, że kontrahenci dostarczają własne narzędzia, ale zwyczajowe jest również dostarczanie ich w niektórych transakcjach. Pomyśl o malarzach i mechanice garażu.

Koszt korzystania z narzędzi jest znacznie lepszym wskazaniem tego testu. Według CRA:

„Osoby samozatrudnione często dostarczają narzędzia i sprzęt wymagany do umowy. W rezultacie własność narzędzi i sprzętu przez pracownika jest częściej kojarzona z relacjami biznesowymi."

Innym przykładem byłby pracownik IT oparty na domu, który korzysta z własnego komputera stacjonarnego/laptopa i urządzeń mobilnych. Byłoby to wskazywane na samozatrudnienie.

Punkt nr. 3: Szansa na zysk lub ryzyko straty

Twoje zaangażowanie finansowe określa również, czy jesteś zaangażowany w relacje pracodawcy/pracowników, czy w relacjach biznesowych.

Jesteś kontrahentem, jeśli masz okazję osiągnąć zysk i ryzykować poniesienia strat z powodu złych długów, uszkodzenia sprzętu, materiałów lub opóźnień. Nie jesteś pracownikiem, jeśli pokryjesz koszty operacyjne.

Punkt nr. 4: Integracja

Praca pracownika jest integralną częścią działalności pracodawcy. I odwrotnie, zadania wykonywane przez osobę samozatrudnioną są rzadziej zintegrowane z działalnością płatnika.

Dokładnie jak ustalić taką integrację. Publikacja CRA wydaje się traktować ten punkt w szerokich podsumowujących warunkach.

Jednym oczywistym sposobem „udowodnienia” integracji z własnymi działaniami komercyjnymi jest posiadanie wielu klientów. Wykonawca, który ma tylko jednego klienta, ułatwia innym postrzeganie jego relacji z tym klientem jako pracodawcą/pracownikiem-a nie wspomnieć, że posiadanie tylko jednego klientaZagrożenie przez CRA naraża twoją małą firmę, aby zostać uznanym przez CRA.

Będzie włączyć status wykonawcy?

Wydaje się, że niektórzy pracodawcy postrzegają włączenie jako „dowód” statusu niezależnego kontrahenta do punktu, w którym będą prowadzić działalność tylko z zarejestrowanymi kontrahentami. Zostanie włączeniem może być jednym punktem dowodów pokazujących, że relacje o długości ramienia między wykonawcą a pracodawcą, ale nie jest to dowód związku biznesowego, przynajmniej nie sam w sobie.

Ryzykuje się, że zostaniesz rozważony przez korporację usług osobistych i utracisz zdolność do ubiegania się o odliczenie małych firm i inne standardowe odliczenia biznesowe, jeśli jesteś zarejestrowany, ale pracujesz wyłącznie dla jednego pracodawcy.

Jest tak szczególnie w przypadku wykonywania działań, które pracownik normalnie wykonywałby.

Zabezpiecz swój status podatkowy

Zawsze zapisuj swoje relacje z każdym pracodawcą w umowie, koncentrując się na pierwszych trzech punktach tego czteropunktowego testu.

„Posiadanie starannie wykonanej pisemnej umowy określającej intencje stron może zaoferować pewną ochronę, jeśli jedna ze stron później zmieni swój umysł, i twierdzi, że związek nie jest taki, jaki miał być”, radzi Anthony Strawson, CMA, CMA , LLB, BCOMM, w swojej publikacji, Pracownik lub niezależny wykonawca.

Umowy pomogą również powstrzymać się od kategorii przez Canada Revenue Agency.

Pan. Strawson wskazuje, że problem nie jest całkowicie wyraźny cięcie. Wydaje się, że istnieje tendencja do bardziej elastycznej interpretacji relacji biznesowych między wykonawcą a pracodawcą, ale ostateczne ustalenie, czy dana osoba jest niezależnym kontrahentem, czy pracownikiem, zawsze będzie zależeć od poszczególnych faktów i okoliczności każdej sprawy.

Dolna linia

Omów ten problem ze swoim księgowym lub skontaktuj się z Kanadyjską Agencją Revenue, jeśli podjąłeś środki, ale nadal nie masz pewności, czy jesteś pracownikiem, czy niezależnym kontrahentem.