Podział dochodów dla kanadyjskich firm

Rozdzielenie dochodów to przeniesienie dochodu od osoby w wyższym przedziale podatku dochodowym do członka rodziny w niższym przedziale podatku dochodowym. Z powodu krańcowej stawki podatkowej w Kanadzie stawki podatkowe wzrastają wraz ze wzrostem dochodów. Jednak poprzez „przeniesienie” niektórych dochodów do członka rodziny, którego dochód jest niższy niż twój, możesz zapłacić znacznie niższy podatek dochodowy.

I chociaż przepisy uległy zmianie w tym obszarze w ostatnich latach, firmy nadal mają dostępne strategie podziału dochodu, które mogą powodować znaczne oszczędności podatkowe. 

Istnieją zasadniczo dwa sposoby podziału dochodu firmy:

1. Płacąc część członków rodziny jako wynagrodzenie lub płace
2. Przenosząc część swoich dochodów do członków rodziny za pomocą dywidend

Rozdzielanie dochodów poprzez wynagrodzenie lub płace

Jako właściciel firmy kanadyjskiej, możesz obniżyć swoje rzeczywiste dochody, zatrudniając małżonka lub dzieci jako pracowników i przekazując im część dochodów z działalności w formie wynagrodzenia lub wynagrodzeń.

Załóżmy, że na przykład dochód netto Twojej firmy wynosi 75 000 USD. Ale twój małżonek pracował przez cały rok w branży i zapłaciłeś im pensję w wysokości 30 000 USD. Twój dochód netto spada do 45 000 USD, co oznacza znaczne oszczędności podatkowe. A ponieważ dochód małżonka w wysokości 30 000 USD jest opodatkowany po jeszcze niższej stawce podatku dochodowego, w efekcie otrzymujesz podwójne oszczędności podatkowe.

A kanadyjskie oszczędności podatku dochodowego nie są jedynymi korzyściami dla tej strategii podatkowej. Ponieważ twój małżonek ma teraz dochód, przyczyni się do kanadyjskiego planu emerytalnego i będą mogli przyczynić się do zarejestrowanego planu oszczędności emerytalnych, pomagając obojgu budować wygodniejszą emeryturę.

Zasady podziału dochodów przez zatrudnienie rodziny

Istnieją dwie główne zasady rządzące tym, w jaki sposób kanadyjskie firmy mogą korzystać z tej strategii.

• Twój małżonek lub dziecko musi faktycznie pracować dla firmy. Oznacza to, że muszą mieć wyznaczone obowiązki w branży, tak jak każdy inny pracownik. A jako pracodawca musisz zachować i utrzymywać wymagane zapisy pracowników. Po prostu powiedzenie, że twój małżonek pracował dla ciebie w zeszłym roku, a wybranie numeru, który lubisz z powietrza, nie wystarczy.
• Musisz im wypłacić rozsądną pensję lub płacę. Innymi słowy, płaca powinna być współmierna do wynagrodzenia lub płacy. Nie możesz zapłacić im 70 000 $ na wykonanie podstawowych zadań biurowych, takich jak na przykład składanie i odpowiadanie na telefony. Jeśli twój małżonek pracuje dla Ciebie jako asystent biurowy, musisz zapłacić im stawkę równą temu, co robią inni asystenci biurowi.

Utrzymanie dokumentacji pracowników i płacenie małżonkowi odpowiednie wynagrodzenie lub wynagrodzenie to niewielka cena do zapłaty za tak potężne kanadyjskie korzyści z podatku dochodowego. Jeśli twój małżonek lub dziecko nie jest już twoim pracownikiem, być może nadszedł czas, aby poważnie pomyśleć o tym, co mogliby zrobić dla Twojej firmy.

Podział dochodów według dywidend

Jeśli Twoja firma jest zarejestrowana, inną metodą podziału dochodów jest wypłata dywidendy małżonkowi i dzieciom. Wspaniałą rzeczą w tej strategii podatkowej jest elastyczność-kwota dywidend i ich odbiorcy mogą się różnić z roku na rok.

Aby podzielić swoje dochody za pomocą dywidend, musisz skonfigurować swoją korporację, aby twój małżonek i dzieci były akcjonariuszami; Następnie możesz rozpowszechniać dywidendy między członkami rodziny, aby zmniejszyć obciążenie podatkowe. Należy zauważyć, że ponieważ dywidendy są wypłacane akcjonariuszom, członkowie rodziny nie muszą być pracownikami firmy, aby otrzymywać dywidendy (chociaż mogą być również pracownikami firmy i otrzymywać wynagrodzenie, a także dywidendy akcjonariuszy).

Twoja korporacja może być ustrukturyzowana tak, aby dla członków rodziny istniały dodatkowe zajęcia z akcji. Jest to szczególnie przydatne dla dzieci, ponieważ akcjonariusze niewidoczne mogą otrzymać dywidendy, ale nie mają prawa uczestniczyć w decyzjach dotyczących polityki firmy.

Zasady płacenia dywidend dla rodziny

Zasady dotyczące podziału dochodu otrzymane w wyniku dywidendy zmieniły się od roku podatkowego 2018. Mówiąc najprościej, obecny podatek od podziału dochodu, który stosuje najwyższą krańcową stawkę podatkową do podziału dochodu otrzymanego przez niektórych członków rodziny poniżej 18 roku życia, jest rozszerzany w celu pokrycia niektórych członków rodziny w wieku powyżej 18 lat, co eliminuje przewagę podziału dochodu w niektórych przypadkach.

Tak więc kluczem do zastosowania tej metody podziału dochodów jest teraz upewnienie się, że dywidendy nie trafiają do członków rodziny o niższych dochodach, na które podatek będzie miał wpływ podatek od podziału. Musisz zwrócić szczególną uwagę na wykluczenia, aby upewnić się, że członkowie rodziny przestrzegają zasad.

Na przykład, jeśli członek rodziny otrzymujący dywidendę ma 18 lat lub starszy, na dywidendę nie będzie miała wpływ na podatek od podziału dochodu, jeżeli pochodzi z „wykluczonego biznesu”, zdefiniowanego przez CRA jako: 

„… Powiązana firma, w której jednostka była aktywnie zaangażowana w regularną, ciągłą i znaczącą podstawę… w działaniach działalności w roku podatkowym lub w pięciu wcześniejszych latach podatkowych osoby.
„Osoba osoba zostanie uznana za aktywnie zaangażowaną, jeśli jednostka pracuje w firmie co najmniej średnio 20 godzin tygodniowo w części roku podatkowego osoby, którą firma działa, lub spełnia ten wymóg na dowolne pięć lat poprzednie. Pięć lat podatkowych nie musi być kolejne. W każdym innym przypadku, czy dana osoba jest aktywnie zaangażowana, będzie zależeć od faktów i okoliczności tej sprawy."

Jeśli Twoja firma jest sezonowa, członek rodziny musi pracować tylko 20 godzin tygodniowo w ciągu roku prowadzona przez firmę.

Istnieje wiele innych wyjątków od nowych zasad dotyczących dywidend, z bardzo konkretnymi kryteriami. Zanim przyznajesz jakiekolwiek założenia dotyczące tego, co możesz, a czego nie możesz zrobić z podzielonym dochodem, przejrzyj wytyczne CRA i porozmawiaj z księgowym o tym, jak sprawić, by siła podziału dochodów działała dla Ciebie.