Jak obliczyć HST dla małych firm (Kanada)

Pytanie: Jak obliczyć GST/ HST?

Odpowiedź:

Jak obliczyć HST dla małych firm w Kanadzie, zależy od prowincji lub terytorium. Niektóre prowincje zharmonizowały swoje podatki prowincjonalne z podatkiem od towarów i usług GST i pobierają harmonizowany podatek od sprzedaży (HST) od towarów i usług podatkowych. Niektóre prowincje/terytoria nie mają tylko podatku od sprzedaży w prowincji i opłat HST, a niektóre prowincje pobierają odrębne prowincjonalne podatek od sprzedaży (PST).

Więc kiedy sprzedajesz towary lub usługi w prowincji, w której Twoja mała firma jest zamieszkana, obciążasz swoich klientów odpowiedni podatek i ocenę, o którą wymaga prowincja lub terytorium. Istnieje, jak zobaczysz poniżej, kilka wyjątków od ogólnej zasady. Po pierwsze, choć spojrzenie na to, które prowincje i terytoria pobierają co.

Prowincje, które pobierają HST

Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island i Newfoundland/Labrador Charge HST. W tych prowincjach pobierasz odpowiedni odsetek HST na towary i usługi. W połączeniu z GST, w tych prowincjach stawki są:

• W Ontario, 13%
• W Nowym Brunszwiku, 15%
• Na wyspie Prince Edward, 15%
• W Nowej Szkocji 15%
• W Nowej Fundlandii i Labrador, 15%

Załóżmy więc, że prowadzisz sklep z pamiątkami i sprzedajesz wiatr w cenie 39 USD.99 (dobro opodatkowane). Gdybyś sprzedawał w Nowej Szkocji, jego cena zostanie obliczona jako:

1 wiatr 39 USD.99
HST @ 15%6 USD.00

Całkowita cena 45 USD.99

Podczas gdy w Ontario cena wynosi:

1 wiatr 39 USD.99
HST @ 13%5 USD.20

Całkowita cena 45 USD.19

Prowincje bez PST (prowincjonalny podatek od sprzedaży)

Obliczanie GST i fakturowanie to miejsce w Albercie, terytoriach północno -zachodnich, Nunavut i Yukon, ponieważ te prowincje i terytoria nie mają prowincjonalnych podatków od sprzedaży; GST jest naliczany przez obliczenie 5% ceny sprzedaży przedmiotu i dodanie go do rachunku. Faktura na wiatr, jeśli sprzedałeś go w którymkolwiek z tych miejsc, byłoby po prostu:

1 wiatr 39 USD.99
GST @ 5%2 USD.00

Całkowita cena 41 USD.99

Prowincje, które pobierają GST i PST osobno

W prowincjach, w których istnieje PST (prowincjonalny podatek od sprzedaży), musisz pobierać zarówno GST, jak i PST; obliczasz GST na cenę towarów lub usług przed zastosowaniem PST.

Prowincje Manitoba, Saskatchewan i Kolumbia Brytyjska mają PST:

• W Kolumbii Brytyjskiej, 7%
• W Saskatchewan, 6%
• W Manitobie 8% (znany jako podatek od sprzedaży detalicznej lub RST)
• W Quebecu - 9.975% (znany jako podatek od sprzedaży Quebec lub QST) .

Na przykład w Manitobie podatek od sprzedaży detalicznej wynosi 8 procent. RST, podobnie jak GST, jest obciążany całkowitą ceną sprzedaży towarów. (Łączna cena sprzedaży obejmuje opłatę za dostawę, wysyłkę, transport lub obsługę.) Tak więc w tym przypadku sprzedaż wiatru byłaby obliczona jako:

1 wiatr 39 USD.99
GST @ 5%2 USD.00
PST @ 8%3 USD.20

Całkowita cena 45 USD.19

Wyjątki dla małych dostawców

Jeśli kwalifikujesz się jako mały dostawca, w niektórych prowincjach nie będziesz musiał w ogóle dodawać żadnych podatków (ale bądź ostrożny, ponieważ nie wszystkie prowincje zwolnią swoich małych dostawców z PST).

Aby zakwalifikować się jako mały dostawca, całkowite przychody z działalności gospodarczej (przed wydatkami) muszą wynosić 30 000 USD lub mniej w ciągu ostatniego roku. W takim przypadku nie musisz się rejestrować, aby zbierać i przekazać GST/HST. Możesz i tak chcieć zrobić, abyś mógł odzyskać GST/HST na wydatki opłacone za pośrednictwem ulg podatkowych. Zauważ, że w przypadku prowincji, które pobierają osobne PST, możesz kwalifikować się do wyjątku małego dostawcy dla federalnego GST, ale w prowincjach Saskatchewan i Manitoba nadal musisz pobierać PST/RST. BC ma równoważny wyjątek dla małego dostawcy dla PST, więc jeśli kwalifikujesz się w BC.

Wyjątki dla zwolnionych i zerowych towarów i usług

Niektóre towary i usługi są zwolnione lub zerowe, co oznacza, że ​​nie pobierasz HST na fakturze klienta. Zobacz, jakie towary i usługi są zwolnione lub zerowe? W celu wyjaśnienia zwolnionych i zerowych towarów i usług oraz przykładów każdego.

Sprzedaż towarów i usług do innej prowincji lub terytorium

Jeśli sprzedajesz towary i usługi do innej prowincji lub terytorium, naliczasz GST/HST na podstawie stawki naliczonej w prowincji docelowej/terytorium. Więc na przykład, jeśli Twoja firma mieszka w BC i sprzedajesz i wysyłasz produkty do Alberty, pobierasz 5% GST, a nie stawkę BC 5% GST + 7% PST.

Sprzedaż towarów i usług z Kanady

Nie musisz pobierać ładowania GST/HST za towary wysłane do innego kraju. Mogą jednak istnieć podatki od eksportu/akcyzy. Na przykład produkty takie jak papierosy i alkohol podlegają podatkom akcyzowym od rządów prowincji i federalnych.

Aby uzyskać więcej informacji na temat faktur i stosowania podatków, zobacz, jak faktura i próbka faktury z HST. Oba te artykuły dokładnie wyjaśniają, jakie informacje muszą znajdować się na fakturze, a także dostarczać szablony faktury, których możesz użyć.

Powrót do> wspólnego indeksu pytań GST