Jak obliczyć CCA (zasiłek kosztów kapitałowych)

Zasiłek na koszty kapitału (CCA) pozwala kanadyjskim przedsiębiorstwom corocznie ubiegać się o koszty amortyzacji aktywach kapitałowych na podstawie ustawy o podatku dochodowym. W tym artykule opisano, jak obliczyć CCA i jak wypełnić harmonogram CCA. 

Jaki masz biznes?

Jeśli Twoja firma jest jedynym właściwością lub partnerstwem, wpisy CCA są wymienione na obszarze A na stronie 5 formularza T2125, który jest dołączony do zeznania podatkowego dochodu dochodowego T1.

W przypadku przedsiębiorstw zarejestrowanych CCA jest wprowadzana w ramach harmonogramu 8, który jest częścią deklaracji podatkowej T2.

Procedura obliczania CCA jest taka sama dla obu form. Kiedy patrzysz na Obszar a/harmonogram 8, Zobaczysz tabelę z ośmioma różnymi kolumnami i osobną tabelą dla pojazdu silnikowego CCA.

Aby obliczyć CCA, wymień całą dodatkową nieruchomość, którą firma kupiła w tym roku. Następnie określ, ile kosztu zakupu każdej nieruchomości możesz ubiegać się jako odliczenie podatku dochodowego, przypisując klasę CCA do każdego rodzaju nieruchomości. Dodaj te kwoty i zastosuj sumę do salda CCA, którą mogłeś przenieść z zeszłego roku (jeśli istnieje).

Tabela CCA

Kolumna 1 (numer klasy)

Tutaj zapisz numery klas CCA swojej właściwości umożliwiającej amortyzację. (Potrzebujesz recenzji? Kanadyjska Agencja Revenue zapewnia listę wspólnej nieruchomości, którą można zatem, ich klasy CCA w ich T4002 - Przewodnik po dochodach biznesowych i zawodowych.) Logicznie wypełnisz tę kolumnę, dopóki nie ukończysz kolumny 3, koszt dodatków.

Kolumna 2 (niezrealizowany koszt kapitałowy (UCC) na początku roku)

W kolumnie 2 wypełnij saldo biegowe dla każdej klasy CCA z zeszłego roku. Informacje te będą znajdować się w kolumnie 10 w zeszłym roku formularza T2125 lub, jeśli użyłeś oprogramowania do podatku dochodowego do wypełnienia i złożenia podatku dochodowego w zeszłym roku, powinno być już dla Ciebie wypełnione.

Nie wkładaj niczego w kolumnie 2, jeśli jest to twój pierwszy rok, w którym domaga się CCA.

Kolumna 3 (koszt dodatków w roku)

Wymień wszystkie nieruchomości, które nabyłeś w bieżącym roku podatkowym lub do której dokonałeś ulepszeń.

Zauważ, że zanim to zrobisz, będziesz musiał wypełnić obszar B - Szczegóły dodatków do sprzętu w ciągu roku i być może obszarze C - Szczegóły dodatków do budowania w ciągu roku, ponieważ musisz wymienić swoją amortyzację właściwości zgodnie z klasą CCA.

Na przykład na przykład w obszarze B nie tylko będziesz wymienić szczegóły nabytych lub ulepszonych sprzętu w ciągu ostatniego roku (takie jak nowa kupiłeś ciężarówkę), ale grupowanie sprzętu w odpowiednie zajęcia CCA i umieszczenie każdego z nich klasa na osobnej linii.

Kolumna 4 (Wpływy z dyspozycji w tym roku)

W kolumnie 4 podsumuj swoje zyski lub straty z dowolnej nieruchomości, którą pozbyłeś się w ciągu ostatniego roku podatkowego. Podobnie jak w kolumnie 3, musisz najpierw ukończyć obszar D lub obszar E formularza T2125, zanim będziesz mógł wypełnić kolumnę 4.

W kolumnie 3 obszaru D lub obszaru E (w zależności od tego, czy usuwasz sprzęt, pojazd silnikowy lub budynek), wjazd dowolne z tych kwot jest mniejsze:

• Twoje wpływy z dyspozycji minus wszelkie powiązane wydatki; Lub
• Koszt kapitałowy nieruchomości.

Następnie zakończ kolumny osobiste i biznesowe obszaru D lub E przy odpowiednim procentach. Na przykład, jeśli kupiłeś dmuchawę śnieżną dla swojej firmy, ale także użyj jej do wysadzania śniegu w swoim miejscu zamieszkania, wpisujesz 10% dla osobistych i 90% dla biznesu w kolumnach osobistych i biznesowych dla tego sprzętu.

Po zakończeniu obszaru D i/lub obszaru E skopiuj liczby z kolumny 5 dla każdej klasy CCA do kolumny 4 obszaru A dla każdej klasy.

Kolumna 5 (UCC po dodatkach i dyspozycjach)

Kolumna 5 jest obliczana przez dodanie kolumny 2 i 3 razem i odejmując kolumnę 4.

Dla każdej klasy, jeśli kwota w kolumnie 5 jest ujemna, dodaj ją do dochodu jako Recapture On line 8230, „Inne dochody”, w części 3 na stronie 1. Jeśli w klasie nie pozostanie nieruchomość, a w kolumnie jest dodatnia kwota, odejmij kwotę od dochodu jako stratę terminalową w linii 9270, „inne wydatki”, w części 5 na stronie 2.

Zauważ, że odzyskanie i utrata końcowa nie mają zastosowania do klasy 10.1 nieruchomość (pojazdy pasażerskie, które kosztują ponad 30 000 USD). Aby uzyskać więcej informacji, patrz rozdział 4 Przewodnika T4002, Business and Professional dochód.

Możesz także przeczytać biuletyn interpretacji podatkowej IT -478R2 - Uprawy do kosztów kapitału, odzyskanie i stratę terminalną.

Kolumna 6 (korekta dla dodatków bieżącego roku)

Ta kolumna służy do zastosowania Reguła pół roku. W większości przypadków możesz ubiegać się o CCA tylko w połowie swoich dodatków netto w roku, w którym nabywasz lub wprowadzasz do nieruchomości zobowiązującej do amortyzacji.

Na przykład, jeśli kupiłeś nową pralkę i suszarkę dla swojej branży śniadaniowej, która kosztowała 6000 USD, musisz oprzeć swoje roszczenie CCA na połowie tej kwoty (3000 USD) w roku podatkowym, zakup został dokonany.

Jeśli dotyczy, odejmij kolumnę 4 od kolumny 3 i umieść wynik w kolumnie 6, wprowadzając „0”, jeśli liczba jest ujemna.

Kolumna 7 (kwota podstawowa dla CCA)

Kolumna 5 minus kolumna 6 da ci wpisy dla tej kolumny.

Kolumna 8 (stawka procentowa)

W kolumnie 8 wprowadź odsetek procentowy CCA odpowiedni dla klasy. Na przykład nowy laptop należałby do klasy 50 CCA o stawce CCA wynoszącej 55 procent. (Zobacz T4002 Agencji Revenue Canada - Przewodnik dla dochodów biznesowych i profesjonalnych, aby uzyskać pełną listę zajęć CCA.)

Kolumna 9 (CCA na rok)

W tej kolumnie najpierw określasz maksymalne możliwe odliczenie CCA dla każdej klasy, mnożąc kwotę podstawową dla CCA (kolumna 7) przez szybkość CCA dla tej klasy (kolumna 8). Następnie wprowadź kwotę CCA, którą zdecydujesz się odliczyć ten rok podatkowy. Możesz wybrać się na wszystkich, brak lub jakakolwiek kwota pomiędzy. Pamiętaj, że kwota CCA, której nie korzystasz w tym roku, będzie dostępna w przyszłym roku.

W sumie wszystkich kwot w kolumnie 9 jest wprowadzana w linii 9936 „Kapitałowa ulga (CCA)”, w części 5 formularza T2125.

Jeśli jest to twój pierwszy rok biznesu, a twój okres podatkowy to mniej niż 365 dni, musisz powtórzyć swoje roszczenie CCA na podstawie liczby dni, w których faktycznie działałeś w ciągu roku.

Na przykład, jeśli założyłeś swoją działalność 1 sierpnia, a data zakończenia roku podatkowego to 31 grudnia, twój faktyczny okres podatkowy na pierwszy rok wynosi 153 dni, a nie 365.

Tak więc, jeśli pierwotnie obliczyłeś roszczenie CCA na 3800 USD, musisz ponownie zapisać swoje roszczenie według 153 dni i ubiegać się o 1592 USD w tym roku (3 800 x 153/365).

Kolumna 10 (UUC na koniec roku)

Odejmij kolumnę 9 (wybrana kwota roszczenia CCA za rok) od kolumny 5 (UCC po dodatkach i dyspozycjach) w celu ustalenia, ile niezaprzeczonego kosztu kapitału pozostało w każdej klasie. Po obliczeniu CCA na następny rok podatkowy jest to kwota, która pojawi się w kolumnie 2.

(Pamiętaj, aby wprowadzić „0” w tej kolumnie, jeśli masz utratę końcową lub odzyskanie CCA.)

W razie wątpliwości poproś księgowego sprawdź informacje o CCA

W niektórych przypadkach, na przykład, naprawy nieruchomości, może być niejasne, czy wydatki kwalifikuje się jako wydatek (w takim przypadku można je odliczyć jako taki), czy też ma zastosowanie CCA, a jeśli tak, do której klasy należy. Jeśli nie masz pewności co do tych lub innych aspektów obliczeń CCA, poproś księgowego sprawdź zeznania podatkowe.

Oprogramowanie podatkowe ułatwia

Obliczanie CCA jest jedną z wielu zalet korzystania z oprogramowania księgowego. Istnieje wiele niedrogich, łatwych do nauczenia się pakietów księgowych opartych na chmurze dla małych firm. Najlepsze kanadyjskie programy podatkowe przedstawiają informacje o najlepszych wnioskach o podatek dochodowy dla małych firm.