W jaki sposób organizacje charytatywne uzasadniają darowizny i wymagane ujawnienia

Organizacje non -profit charytatywne, które są oznaczone jako 501 (c) (3) przez IRS, muszą przestrzegać zasad wspomnianej agencji w zamian za ich znaczne korzyści podatkowe. Wśród tych zasad są przepisy dotyczące weryfikacji darowizn dla dawców i ujawnienia, które muszą przekazać.

Chociaż Ustawa o obniżkach podatków i miejsc pracy (TCJA) przyjęta w 2017 r. Prawdopodobnie spowodowała, że ​​wiele mniej darczyńców korzysta z odliczenia podatku na cele charytatywne, obowiązki organizacji non -profit w celu właściwego uzasadnienia darowizn i przekazywania pewnych ujawnień darczyńców nie zmieniły się.

TCJA podniósł próg standardowego odliczenia, więc większość dawców użyje tego zamiast wyszczególnienia swoich potrąceń.

Chociaż dawca jest odpowiedzialny za zapewnienie, że mają odpowiednie dokumenty w celu uzasadnienia darowizny, IRS zdecydowanie sugeruje, że organizacje charytatywne pomagają dawcom, udzielając odpowiednich potwierdzeń w odpowiednim czasie.

Niezależnie od tego, czy darczyńcy ostatecznie otrzymują odliczenie podatkowe za darowiznę, czy nie, ważne jest, aby organizacje non -profit zapewniły odpowiednie ujawnienia i traktować je wszystkie jednakowo.

Oto najbardziej odpowiednie zasady regulujące ten aspekt zbierania funduszy. 

Quid Pro quo wkłady ponad 75 USD

„Quid Pro quo” oznacza wymianę towarów i usług. Dawca, w przypadku organizacji non -profit, daje coś i dostaje coś innego w zamian. Na przykład twój dawca może dać ci 250 USD, a następnie otrzyma obiad na corocznej gali. Ale posiłek kosztuje tylko 150 USD. Reszta 250 $ zostanie uznana za darowiznę.

Ważne jest, aby poinformować dawcy, ile zostało wyznaczone jako darowizna i ile płatności za otrzymany przedmiot. Darczyńcy muszą wiedzieć, ile mogą odliczyć od swoich podatków dochodowych, jeśli zdecydują się na wyszczególnienie odliczeń.

Jeśli Twoja organizacja otrzyma na przykład wkład w wysokości ponad 75 USD, a następnie podaje w zamian towary lub usługi dawcy (czasami nazywane „premią prezentową”), musisz przekazać darczyńcy pisemne oświadczenie o ujawnieniu, które obejmuje następujące:

• Oświadczenie, że dawca może odliczyć, do celów podatkowych, jedynie różnica między wartością darowizny a wartością każdej otrzymanej premii prezentowej.
• Ocena dobrej wiary wartości godziwej wartości rynkowej premii podarowanej dawcy w zamian za darowiznę. Możesz użyć dowolnej rozsądnej metody określenia wartości godziwej premii, o ile to robisz w dobrej wierze.

Przykład instrukcji ujawnienia

Twoja organizacja otrzymuje 150 USD od dawcy, a ty dostarczasz im dwa bilety na muzyczny występ o wartości 50 USD. Twoje oświadczenie o ujawnieniu powiedziano:

„Dziękuję za hojną darowiznę w wysokości 150 USD. Należy pamiętać, że tylko część wkładu, która przekracza wartość wszelkich otrzymywanych prezentów, podlega odliczeniu podatku. Szacowana wartość rynkowa twojego prezentu, dwa bilety na koncerty, wynosi 50 USD."

Musisz przedstawić ujawnienie, gdy zabierzesz dawcy lub gdy współpracownik wykonuje prezent.

W niektórych przypadkach otrzymany prezent może mieć „nieistotne korzyści” zgodnie z definicją IRS. Takie korzyści „token” muszą spełniać kilka progów, takich jak:

• Wartość rynkowa świadczenia wynosi mniej niż 2% darowizny lub 106 USD.00, w zależności od tego, która wartość jest mniejsza lub płatność wynosi co najmniej 53 USD.
• Podane przedmioty (takie jak kalendarz, kubek lub plakat) muszą nosić nazwę lub logo organizacji.
• A koszt tych przedmiotów mieści się w granicach „tanich artykułów”, który wynosi 10 USD.60.

Na przykład możesz dostarczyć filiżankę kawy lub kalendarz marki logo za prezent w wysokości 100 USD lub więcej. Wartość daru będzie miała „niezbędne korzyści.„Pamiętaj, aby sprawdzić witrynę IRS, aby uzyskać aktualne informacje na ten temat, ponieważ liczba może się zmienić wraz z inflacją.

Składki w wysokości 250 USD lub więcej

Darczyńcy, którzy dają Twoją organizację 250 USD lub więcej, mogą odliczyć wkład charytatywny tej kwoty tylko wtedy, gdy mają pisemne potwierdzenie darowizny od Twojej organizacji non -profit. Oczekuje się, że organizacje charytatywne ujawnią te prezenty. Podziękowania mogą być na papierze lub elektronice.

Twoja instrukcja ujawnienia musi zawierać:

• Imię dawcy
• Nazwa organizacji i jej adres
• Potwierdzenie, że organizacja jest zarejestrowaną organizacją 501 (c) (3) i jej federalnym numerem identyfikacji podatku
• Data wkładu
• Kwota składek gotówkowych
• Szczegółowy opis (ale nie wartość) wkładu bezgotówkowego
• Oświadczenie, że organizacja nie zapewniała w zamian za wkład lub usługi, jeśli tak było
• W przypadku organizacji religijnych należy uwzględnić oświadczenie, że „wartości niematerialne religijne”, ale nie ma wartości pieniężnej do celów podatkowych
• Opis i oszacowanie dobrej wiary wartości towarów lub usług, jeśli takie istnieją, które organizacja zapewniała w zamian za wkład
• Podpis upoważnionej osoby lub przedstawiciela organizacji charytatywnej

Pisemne potwierdzenia muszą być terminowe, docierając do dawców do czasu składania deklaracji podatkowych za rok, w którym przekazano darowiznę. Najlepszą praktyką jest wysyłanie organizacji charytatywnych natychmiast po przekazaniu darowizny lub nie później niż 31 stycznia roku po darowiznie.

Co się stanie, jeśli nie przestrzegasz zasad uzasadnienia i ujawniania informacji?

Jeśli nie przestrzegasz zasad uzasadnienia i ujawniania informacji, możesz stracić zaufanie dawców. Potrzebują weryfikacji swoich darowizn i ujawnień do celów podatkowych. Wpływy lub listy potwierdzenia powinny być precyzyjne i zawierać wszystkie niezbędne informacje.

Jeżeli dawcy odmówiono odliczenia podatkowego, ponieważ organizacja charytatywna nie zapewniła odpowiedniej weryfikacji, dawca prawdopodobnie nie wróci do poparcia organizacji charytatywnej i może powiedzieć innym o błędach.

Ponadto pisemne ujawnienia są upoważnione do składek quid pro quo w wysokości ponad 75 USD. Twoja organizacja charytatywna może zostać ukarana karą w wysokości 10 USD za darowiznę lub do 5000 USD za wydarzenie z pozyskiwania funduszy lub wysyłkę.

Uzasadnienie darowizn i ujawnień jest stosunkowo złożone. Upewnij się, że Twój personel rozwoju i księgowy całkowicie zrozumieją zasady. 

Często zadawane pytania (FAQ)

Jak darczyńcy mogą uzasadnić swoje darowizny na rzecz IRS, gdy składają podatki?

W przypadku darowizn w wysokości mniejszej niż 250 USD możesz skorzystać z anulowanego czeku, potwierdzenia karty kredytowej, rekordu bankowego lub potwierdzenia organizacji charytatywnej, która określa datę i kwotę składki. Podczas przekazywania darowizny za pośrednictwem odliczenia płac, zachowaj swój odcinek wynagrodzeń, pokazując wszelkie wniesione składki.

Za darowizny w wysokości 250 USD lub więcej, musisz mieć pisemne potwierdzenie od organizacji charytatywnej. Oświadczenie może być dla każdej darowizny tej kwoty lub podsumowania, które organizacja charytatywna zapewnia pod koniec roku. Oświadczenie powinno zawierać kwotę i datę darowizny oraz słowa: „Żadne towary ani usługi.„Gdy tylko otrzymasz każde pisemne potwierdzenie, umieść go w bezpiecznym miejscu, dopóki nie złożycie podatków. Nie musisz dołączać listu do formularza podatkowego, ale musisz go wyprodukować, jeśli jest sprawdzony.

Aby uzyskać dobrą miarę, zachowaj również anulowany czek, potwierdzenie karty kredytowej lub wyciąg bankowy pokazujący daty i kwoty.

Sprawdź publikację IRS 561, określając wartość przekazanej nieruchomości, aby uzyskać więcej informacji.

Czy wolontariusze mogą podejmować odliczenie podatku za pracę wolontariuszy?

Osoby, które zgłaszają się na ochotnika na cele charytatywne (501c3), mogą być w stanie odliczyć określone wydatki. Wydatki muszą być nierembusowe, bezpośrednio związane z świadczoną usługą, poniesione tylko z powodu usługi wolontariatu, a nie są osobiste, żywe lub rodzinne wydatki.

Takie wydatki mogą być wydatkami podróży, takimi jak dojazd do transportu publicznego lub gaz i utrzymanie samochodu. Niektórzy wolontariusze mogą również odliczyć koszty niezbędnych podróży spoza miasta, takich jak posiłki i hotele.

Nie możesz odliczyć kosztu czasu ani wartości rynkowej żadnych świadczonych usług.

Wolontariusze powinni przechowywać dobre zapisy dotyczące przebiegu i wydatków. Być może będą musieli zdobyć list organizacji charytatywnej na temat ich roli wolontariatu i weryfikacji podróży na duże odległości i jej konieczności. Potwierdzenie organizacji charytatywnej może być wymagane w przypadku kosztów podróży przekraczających 250 USD.