Informacje o GST/HST dla kanadyjskich firm

Federalny GST (podatek od towarów i usług), 5 -procentowy podatek od większości kanadyjskich towarów i usług, rozpoczął się 1 stycznia 1991 r., Zastępując ukryte 13.5% podatek od sprzedaży producenta. Miał to poprawić i usprawnić system podatkowy, szczególnie w przypadku firm eksportowych. 

Niestety nie wszystkie prowincje podpisały się do połączenia istniejących systemów podatku od sprzedaży w prowincji z GST, zmuszając właścicieli firm do składania zarówno zwrotów GST, jak i prowincjonalnego podatku od sprzedaży (PST). Prowincje, które połączyły podatki od sprzedaży z GST, obciążają tak zwane zharmonizowane podatek od sprzedaży (HST).

Aby dodać do zamieszania, stawki HST/PST różnią się w zależności od prowincji, a wiele produktów i usług jest zwolnionych (niektóre z PST, ale nie GST, i odwrotnie), powodując ogromne faktury dla firm.

Z wyjątkiem czterech zachodnich prowincji (Kolumbia Brytyjska, Alberta, Saskatchewan i Manitoba) wszystkie inne prowincje pobierają HST. Prowincja Alberta i Terytoria Północno -Zachodnie, Nunavit i Jukon nie mają prowincjonalnego podatku od sprzedaży. Oto obecne stawki PST, GST i HST dla wszystkich różnych prowincji i terytoriów w Kanadzie.

W Quebecu Ministère du Revenu du Quebec (MRQ) zarządza GST i HST dla Canada Revenue Agency. (Możesz skontaktować się z MRQ, bezpłatny, pod numerem 1-800-567-4692.) Bez względu na to, w jaki sposób konsumenci to nie znoszą, a grupy biznesowe przeciwko temu, GST zostanie tutaj, a większość małych firm jest zmuszona zmagać się z zbieraniem i przekazaniem GST/HST.

Rejestracja GST/HST dla Twojej firmy

Nie musisz rejestrować się na GST/HST, jeśli zapewniasz tylko GST/HST Zwolnione towary i usługi. Przykłady GST/HST Zwolnione towary i usługi obejmują usługi opieki nad dziećmi, lekcje muzyki i używane mieszkania mieszkaniowe. Ty robisz nie Muszę zarejestrować się w GST/HST, jeśli kwalifikujesz się jako mały dostawca według Canada Revenue Agency (CRA), I nie są jednym z wyjątków od reguły małej.

Zasadniczo mały dostawca jest zdefiniowany jako jedyny właściciel, partnerstwo lub korporacja, której całkowite przychody podlegające opodatkowaniu przed wydatkami wynoszą 30 000 USD lub mniej rocznie. Organy usług publicznych, takie jak organizacje charytatywne, organizacje non-profit, gminy lub uniwersytety, kwalifikują się jako małych dostawców, jeżeli ich całkowite przychody podlegające opodatkowaniu przed wydatkami wynoszą 50 000 USD lub mniej rocznie. Jednak niektóre firmy są zobowiązane do zarejestrowania się w GST/HST, nawet jeśli są małymi dostawcami:

• Taksówka i limuzyna
• oraz wykonawcy niebędący rezydentami (którzy sprzedają rekrutacje seminariów i innych wydarzeń).

Kiedy musi nastąpić rejestracja GST/HST

Zasadniczo masz 29 dni na ubieganie się o rejestrację GST/HST od dnia, w którym Twoja firma przekracza kwotę progową małego dostawcy. Więc jeśli 1 czerwca moje przychody przekroczą 30 000 $, mam do 29 czerwca, aby ubiegać się o rejestrację. Zwróć jednak uwagę, że 1 czerwca będzie moja skuteczna data rejestracji GST/HST i będę odpowiedzialny za zbieranie GST/HST od tego dnia.

Jak zarejestrować się na GST/HST

Rejestracja GST w Canada Revenue Agency (CRA) jest łatwą częścią. Możesz zarejestrować się telefonicznie, online, pocztą lub wpadnięciem do lokalnego biura CRA. (W Quebecu pamiętaj, że musisz skontaktować się z ministère du Revenu du Québec (MRQ) zamiast Kanadyjskiej Agencji Rejestracji GST. Ich numer telefonu to 1-800-567-4692.) Po zarejestrowaniu zostaniesz przypisany numerowi firmy, numer identyfikacyjny biznesowy, którego użyjesz do wszystkich kontaktów z CRA.

Dobrowolna rejestracja GST/HST ma korzyści

Nawet jeśli kwalifikujesz się jako mały dostawca, możesz i tak chcieć zarejestrować się na GST. Bez względu na to, w jakim biznesie będziesz, zapłacisz GST/HST za towary i usługi podlegające opodatkowaniu, których używasz w trakcie działalności komercyjnej. Jeśli jesteś rejestrującym GST/HST, będziesz w stanie odzyskać część GST/HST, którą wypłacałeś za zakupy biznesowe za pośrednictwem ulg podatkowych.

Wielka zaleta dobrowolnej rejestracji GST/HST

Jak wspomniano wcześniej, nie musisz rejestrować podatku od towarów i usług (GST/HST) w Kanadzie, jeśli Twoja firma kwalifikuje się jako mały dostawca. Ale nawet jeśli nie musisz, możesz i tak chcieć się zarejestrować ze względu na dużą przewagę rejestracji GST/HST - ulgi podatkowe.

Ulgi podatkowe na naliczanie to kredyty, które możesz ubiegać się o odzyskanie GST/HST, które zapłaciłeś lub jesteś winien towary lub usługi, które nabyłeś „W trakcie (Twojej) działalności komercyjnej” (Canada Revenue Agency).

Jeśli nie zarejestrujesz się na GST/HST, nie masz możliwości odzyskania żadnego z GST/HST, który zapłaciłeś. W przypadku większości małych firm kwota GST/HST wypłaconej za nabycie dostaw i usług w ciągu roku jest znaczna, więc rejestracja GST/HST ma sens ekonomiczny.

A podatkowe ulgi podatkowe są „możliwe do stosu”. Ulgi podatkowe GST/HST nie muszą być zgłaszane w okresie sprawozdawczym, kiedy dokonano zakupów. Masz do czterech lat od końca okresu, w którym w większości przypadków w większości przypadków w większości przypadków w większości przypadków w większości przypadków w większości przypadków w większości przypadków w większości przypadków w większości przypadków w większości przypadków w większości przypadków w większości przypadków można było najpierw ubiegać się o ulgę podatkową GST/HST. Zastanów się również, że jako nowy rejestrujący GST/HST, możesz ubiegać się o ulgi podatkowe dla GST/HST, które zapłaciłeś lub jesteś winien towarowi lub zapasom, które masz pod ręką podczas rejestracji.

Zasady ubiegania się o ulgi podatkowe GST/HST

Zasady dotyczące ubiegania się o ulgi podatkowe GST/HST są bardzo podobne do zasad dotyczących ubiegania się o wydatki biznesowe dotyczące podatku dochodowego. Według kanadyjskiej agencji przychodów Informacje ogólne dla przewodnika rejestrującego GST/HST, Możesz ubiegać się o ulgi podatkowe na wydatki operacyjne, takie jak czynsz komercyjny, media i materiały biurowe oraz koszty posiłków i rozrywki. Możesz także ubiegać się o ulgi podatkowe GST/HST na zwrot kosztów, które płacisz pracownikom lub partnerom. I możesz również ubiegać się o ulgi podatkowe dla nieruchomości kapitałowej.

Wydatki, które nie kwalifikują się jako ulgi podatkowe

Niektóre zakupy lub wydatki nie mogą być wykorzystywane do ubiegania się o ulgi podatkowe. Główną kategorią zakupów lub wydatków, których nie można użyć, są towary i/lub usługi, które kupiłeś lub importowałeś do własnego użytku (w przeciwieństwie do kupowania lub importowania do konsumpcji biznesowej).

Niektóre inne zakupy lub wydatki, które nie kwalifikują się, to:

• towary i usługi podlegające opodatkowaniu kupowane lub importowane w celu zapewnienia zwolnionych towarów i usług
• jakaś własność kapitałowa
• „Opłaty za członkostwo lub składki dla każdego klubu, którego głównym celem jest zapewnienie zaplecza rekreacyjnego, restauracyjnego lub sportowego” (CRA).

Rejestracja GST/HST

Przekonany, że powinieneś się teraz zarejestrować i zastanawiać się, jak? Jaki jest proces rejestracji GST? Zapewnia potrzebne numery telefonów i adresy.

Okresy raportowania i zwrot GST/HST

Kiedy zarejestrujesz się na GST w Kanadzie, Kanada Agencja Revenue (CRA) przypisuje okres raportowania GST/HST na podstawie całkowitej rocznej sprzedaży towarów i usług podlegających opodatkowaniu GST/HST. Ten okres sprawozdawczy może być miesięczny, kwartalny lub roczny.

Kanadyjska agencja przychodów przypisuje ci okres sprawozdawczy na podstawie całkowitego podatku podlegającego opodatkowaniu towarów i usług w poprzednim roku podatkowym, kiedy zarejestrujesz się na GST/HST. W zależności od tego, czym jest ta liczba, możesz wybrać inny opcjonalny okres raportowania. (Aby zmienić przypisany okres raportowania GST/HST, możesz zadzwonić do Canada Revenue Agency lub wypełnić i wysłać Formularz GST20, Wybory na okres raportowania GST/HST.)

Pamiętaj, że musisz złożyć zwroty GST/HST na czas zgodnie z harmonogramem okresu raportowania, nawet jeśli nie przeprowadziłeś żadnych działań biznesowych lub zebrałeś GST/HST w tym okresie raportowania.

W każdym okresie raportowania musisz przygotować się i wysłać do CRA A GST/HST Return, który pokazuje kwotę GST/HST. Różnica między tymi dwoma jest podatek netto. (Aby uzyskać więcej informacji na temat sytuacji, takich jak GST/HST RC4022 - Informacje ogólne dla rejestrujących GST/HST (CRA)).

Czy nie byłoby miło, gdyby było tak proste, jak to właśnie opisałem? Jest to jednak trochę bardziej skomplikowane ze względu. Dostarczone towary i usługi mogą być opodatkowane przez GST/HST, GST/HST zwolnione lub GST/HST zero.

GST/HST podlegający opodatkowaniu towary i usługi

Są to te, które firmy pobierają GST/HST i mogą ubiegać się o ulgi podatkowe dotyczące zwrotów GST/HST. Większość towarów i usług należy do tej kategorii, a ty pobierasz i zbierasz GST lub odpowiedni HST w transakcji. Zobacz, jak faktury dla obecnych stawek podatkowych GST/PST/HST dla różnych prowincji i terytoriów.

Pomyśl o zakupie/sprzedaży zabawki, biżuterii, benzyny lub dysku twardego. Lub zakwaterowanie hotelowe lub zakup lub wynajmowanie samochodu. Dwa towary lub usługi, które dotyczą bezpośrednio biznesu i należą do tej kategorii, o których możesz nie być świadomy opłat franczyzowych i reklamy (chyba że reklama jest świadczona nierezydentowi Kanady).

GST/HST Zwolniony i zerowy zerowany towary i usługi

Jako firma obciążasz konsumenta Brak GST/HST za zwolnienie lub usługi GST zero, ale dwie klasy towarów są różne, jeśli chodzi o ulgi podatkowe. Dzięki GST zwolnionym towarom i usługom nie naliczasz GST/HST i nie możesz ubiegać się o ulgi podatkowe. Dzięki towarom i usługom zerowym GST/HST, naliczasz 0% GST/HST i możesz ubiegać się o ulgi podatkowe.

GST/HST Zwolnione towary i usługi obejmują usługi opieki nad dziećmi, lekcje muzyki, wiele usług edukacyjnych i używane mieszkania mieszkaniowe. Aby uzyskać szczegółowe informacje na temat tych i więcej przykładów, zobacz listę Canada Revenue Agency GST zwolnionych towarów i usług RC4022 - Informacje ogólne dla rejestrujących GST/HST. Towary i usługi zerowej obejmują podstawowe artykuły spożywcze, leki na receptę i eksport.

Księgowość dla GST/HST

Aby poprawnie obliczyć ulgi podatkowe i wypełnić zwrot GST, musisz upewnić się, że nie tylko śledzisz, ile GST lub HST zbierasz i ile GST lub HST płacisz, ale także śledź GST/HST według kategorii.

Kanadyjskie wersje programów księgowych, takie jak QuickBooks i po prostu rachunkowość, mogą znacznie uprościć śledzenie GST/HST, ponieważ program automatycznie śledzi GST/HST opłacany w każdej transakcji i wytworzy raport GST/HST.

Oczywiście prowadzenie skrupulatnych zapisów ma kluczowe znaczenie, jeśli zamierzasz być na bieżąco z płatnościami GST/HST i zmaksymalizuj swoje ulgi podatkowe GST/HST. Ale musisz to zrobić w celu podatku dochodowego. Utrzymanie aktualizacji rekordów GST/HST powinno być częścią regularnych procedur księgowych.