Zasady podatku od darowizn CRA dla pracodawców

Śledź zasady podatku od podatku Canada Revenue Agency (CRA) i daj swoim pracownikom prezenty zamiast premii pieniężnych, a ty i twój pracownik skorzystacie na kanadyjskim podatku dochodowym. Pracodawcy mogą wykorzystać całkowity koszt prezentu jako odliczenie podatku, a pracownicy nie muszą deklarować kosztu prezentu w ramach dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zasady podatkowe CRA dla prezentów pracowników 

Ogólna zasada polega na tym, że wszystkie prezenty przekazane pracownikom są uważane za świadczenia podlegające opodatkowaniu przez CRA, z wyjątkiem następujących zwolnień:

• Pracownicy mogą otrzymać do 500 USD w godziwej wartości rynkowej prezentów bezkazowych w ciągu roku.
• Pracownicy mogą otrzymywać prezenty niezatroszone w uznaniu długiej usługi o wartości mniejszej niż 500 USD raz na pięć lat.
• Partie dostarczone przez pracodawcy lub wydarzenia towarzyskie, w których koszt wynosi 100 USD za osobę lub mniej.
• Posiłki lub inne usługi hotelarskie w funkcjach związanych z pracą, takie jak spotkania, sesje szkoleniowe itp.
• Niezbędne przedmioty, takie jak kawa/herbata, przekąski, kubki, koszulki, czapki itp.

Roczne i długie prezenty gotówkowe są uważane za osobne i mogą być odbierane w tym samym roku. Na przykład pracownik mógł otrzymać w tym samym roku o wartości do 1000 USD w tym samym roku, jeśli połowa była roczną prezentem, a druga połowa była na piątą rocznicę.

Cokolwiek więcej niż kwota limitu 500 USD jest uważana za świadczenie podlegające opodatkowaniu, a pracodawca może być zmuszony do odliczeń źródła.

Rodzaje prezentów

Nie ma ograniczeń co do tego, ile prezentów może otrzymać pracownik w dowolnym roku. Jedynym limitem jest całkowita wartość gotówkowa wszystkich prezentów. Małe prezenty się nie liczą. Kubki, czekoladki, płytki itp. nie są uwzględnione w limicie 500 USD.

Istnieją jednak pewne ograniczenia. Jeśli chcesz wykorzystać swoje prezenty pracownicze jako odliczenia podatkowe w Kanadzie, musisz uważać to, co dajesz jako pracodawca. Pozycje takie jak bony podarunkowe lub akcje, które można łatwo przekształcić w gotówkę, będą uważane za świadczenia pracownicze podlegające opodatkowaniu przez CRA, podobnie jak nagrody związane z wydajnością i premie. To zawiera:

• Karty podarunkowe/certyfikaty.
• Nagrody obejmujące posiłki lub zakwaterowanie dostarczane przez pracodawcę. Na przykład, jako bonus, wysyłasz pracownika i jego rodzinę na wycieczkę do Disneylandu.
• Nagrody gotówkowe lub noncash od producentów przekazanych dealerom przekazywanym pracownikom.
• Punkty za podróż, zakwaterowanie i inne nagrody.
• Prezenty przekazane przez producentów pracownikom dealerów.

Ważne jest również, aby mieć pewność, że prezenty pracowników są przekazywane z właściwych powodów. Zasady CRA dotyczące prezentów i nagród mówią:

„Musi być prezentem na specjalną okazję, taką jak święto religijne, urodziny, ślub lub narodziny dziecka… jeśli dasz swojemu pracownikowi prezent lub nagrodę z jakiegokolwiek innego powodu, niniejsza polisa nie ma zastosowania i Musisz uwzględnić godziwą wartość rynkową prezentu lub nagrody w dochodach pracownika."

Jednak tak długo, jak pozostaniesz w ramach ograniczeń, ta kanadyjska polisa podatku dochodowego w odniesieniu do prezentów pracowniczych może zapewnić niezłe odliczenie podatkowe dla Twojej firmy.

Opcje akcji dostarczane przez pracodawcę

Pracodawcy dość często dostarczają opcje na akcje, plany zakupu akcji lub premie w formie akcji w spółce dla pracowników jako świadczenia. Jest to ogólnie postrzegane jako zwycięstwo, ponieważ pracownicy są motywowani do działania na najwyższym poziomie, gdy mają bezpośredni interes finansowy w przedsiębiorstwie. Opcje lub udostępnianie prezentów/zakupów umożliwiają pracownikom nabywanie akcji w spółce przy mniejszej wartości rynkowej w celu sprzedaży ich w przyszłości w celu uzyskania zysku.

Akcje spółki nabyte w tym modzie są uważane za świadczenie podlegające opodatkowaniu przez CRA. Jeśli jednak firma jest kanadyjską prywatną korporacją, korzyść nie jest zadeklarowana, dopóki opcje nie zostaną wykonane, akcje lub sprzedaż.

Na przykład, jako bonus za doskonałą wydajność, dajesz swojemu najlepszemu sprzedawcy opcję zakupu 1000 akcji spółki za 5 USD za akcję. Kilka lat później sprzedawca wykonuje opcję zakupu akcji w wysokości 5 USD za akcję, ale akcje są teraz wycenione na 10 USD za akcję. W takim przypadku sprzedawca zarobił 5000 USD na uznanie akcji i musi ogłosić 5000 USD jako dochód z pracy. Pracodawca będzie musiał zarejestrować 5000 USD jako korzyść podlegającą opodatkowaniu za rok, w którym opcja została wykonana.

Jeżeli akcje są przekazywane pracownikom bezpośrednio lub zdyskontowanym za pośrednictwem planu zakupu akcji, obowiązują również zasady świadczeń podlegających opodatkowaniu. Można to odroczyć, dopóki akcje nie zostaną sprzedane. Jeśli akcje są przechowywane przez co najmniej dwa lata, pracownik może ubiegać się o odliczenie 50%.

Dodatki i zwrotek pracowników

Zapewniasz również pracownikom nieokreślone dodatki i zwrot kosztów, takie jak w przypadku korzystania z pojazdu, pod warunkiem, że postępujesz zgodnie z wytycznymi dotyczącymi zasiłków CRA. Nieistotne stawki na kilometr będą uważane za korzyść podlegającą opodatkowaniu.

Dozwolone są również płatności za koszty podróży, takie jak posiłki, za działania prowadzone w imieniu firmy. Pracownicy muszą śledzić wydatki i przedłożyć pracodawcy raport wydatków. Pracodawcy mogą dać pracownikom zaliczkę na wydatki.