Ubezpieczenie na życie korporacyjne (martwe chłopstwo)

Ubezpieczenie na życie korporacyjne (skrócone coli) to ubezpieczenie na życie zakupione przez firmę w życiu pracownika. Firma jest beneficjentem, a pracownik jest ubezpieczonym (przedmiot ubezpieczenia). Kiedy pracownik umrze, firma otrzymuje świadczenia z tytułu śmierci od ubezpieczyciela. Spółka może pozostać beneficjentem nawet po tym, jak ubezpieczony pracownik opuści firmę. Coli może być napisane na jednym pracowniku lub grupie pracowników.

Martwe ubezpieczenie chłopskie

Ubezpieczenie na życie należące do korporacji zostało utworzone w celu ochrony przedsiębiorstw przed śmiercią kadry kierowniczej, które były niezbędne dla działalności firmy. Relacja jest kontrowersyjna, ponieważ niektórzy uważają, że firmy nie powinny czerpać korzyści ze śmierci swoich pracowników. Coli został wykorzystywany w latach 80. i 90. XX wieku, kiedy duże firmy kupiły zasady tysięcy pracowników niskiego poziomu bez ich wiedzy w celu wykorzystania luk podatkowych. Kongres zamknął luki w 2006 r., Przechodząc ustawę o ochronie emerytalnej. Coli jest czasami określany przez uwłaczające termin „martwe ubezpieczenie chłopskie."

Jak to działa

Coi jest zwykle oparte na całym życiu lub uniwersalnym ubezpieczeniu na życie. Premia składa się z dwóch części:

• Koszt ubezpieczenia, który jest kosztem utrzymania obowiązującej polisy
• Wartość gotówkowa. To reprezentuje element oszczędnościowy polityki.

Koszt ubezpieczenia obejmuje kwotę za świadczenie z tytułu śmierci plus wydatki administracyjne. Część oszczędności składa się z funduszy zainwestowanych w aktywa, takie jak akcje i obligacje. Coli można ustanowić, aby aktywa były przechowywane na oddzielnym rachunku lub na rachunku ogólnym. Kiedy coi jest napisane osobnym kontem, ubezpieczający ma kontrolę nad aktywami i może wybrać sposób alokacji środków między nimi. Wartość części oszczędnościowej zmienia się wraz ze zmianą wartości aktywów bazowych. Gdy coi jest skonfigurowane z rachunkiem ogólnym, ubezpieczyciel kontroluje aktywa. W ramach tego rodzaju konfiguracji ubezpieczyciel decyduje, jak przydzielić pieniądze między posiadanymi aktywami. Ubezpieczyciel deklaruje obowiązującą stopę zwrotu każdego roku.

Rodzaje coli

Istnieje kilka rodzajów ubezpieczeń na życie należące do korporacji. Jednym z nich jest ubezpieczenie od kluczowej osoby, które rekompensuje firmę za utratę osoby (takiej jak partner lub prezes), która jest niezbędna dla przetrwania firmy. W zależności od zakupionej polisy kluczowe ubezpieczenie osoby może zapewnić świadczenia z życia lub niepełnosprawności.

Innym rodzajem coli jest ubezpieczenie na życie podzielone. Jak sama nazwa wskazuje, obejmuje to porozumienie, w którym firma i pracownik dzielą składkę, świadczenia z tytułu śmierci i wartość gotówką polityki. Dostępnych jest wiele opcji. Na przykład pracodawca może zapłacić całą składkę. Kiedy pracownik umiera, jego beneficjenci otrzymują świadczenie śmierci. Firma otrzymuje wartość gotówką polisy lub kwoty wypłaconej w składkach, w zależności od tego, w zależności.

Dlaczego pracodawcy kupują coli

Coi jest często wykorzystywane do zakupu planów świadczeń pracowniczych, takich jak niekwalifikowane plany zdrowia wykonawczego lub plany odroczonego odszkodowania. Pracodawca (właściciel coli) może zapłacić za świadczenia, wycofując wartość gotówkową ubezpieczenia lub pożyczanie wobec niego. CILI oferuje korzyści podatkowe dla pracodawców od czasu zwrotu z inwestycji (wzrost wartości gotówkowej), a świadczenia z tytułu śmierci są wolne od podatku. Zgodnie z zasadami IRS świadczenia są wolne od podatku tylko wtedy, gdy ubezpieczony pracownik kwalifikuje się jako dyrektor firmy, wysoce kompensowany pracownik lub wysoce zrekompensowana osoba, ponieważ te warunki są zdefiniowane przez IRS. Składki płacone za polisę są nie odpisać od podatku.

Wymagania powiadomienia

Zgodnie z prawem federalnym pracodawcy, którzy kupują coi, muszą przekazać pisemne powiadomienie wszystkim pracownikom, których życie jest ubezpieczone. Zawiadomienie musi stwierdzić, że firma jest beneficjentem i określa kwotę zakupionego ubezpieczenia. Pracownicy muszą wyrazić pisemną zgodę na porozumienie przed wydaniem polisy.

Zgłoszenie podatkowe

Każda firma, która kupuje ubezpieczenie na życie należące do korporacji, musi złożyć podatek podatkowy IRS 8925 na koniec każdego roku, w którym obowiązuje coli. Firma musi zgłosić liczbę pracowników objętych ubezpieczeniem i całkowitą kwotę ubezpieczenia obowiązującą na koniec roku podatkowego. Ubezpieczający muszą również wskazać, czy od każdego pracownika objętego otrzymania uzasadnionej zgody została otrzymana. Jeśli któryś z pracowników nie zgodził się, firma musi zgłosić, ile nie zgodziło się. Firma ma prawo do wpływów z polisy na podstawie podatku tylko wtedy, gdy właściwie złożyła formularz 8925.