Kanadyjska kontrolowana przez prywatne zalety podatkowe od osób prawnych

Kiedy wypełniasz formularz podatku dochodowego T2, jedną z pierwszych rzeczy, które musisz zrobić, jest zaznaczenie pudełka, które wskazuje, jaki rodzaj kanadyjskiej korporacji korporacja była pod koniec roku podatkowego.

Kanadyjska prywatna korporacja (CCPC) to pole, które chcesz zaznaczyć; To rodzaj korporacji, która otrzymuje najlepszą ofertę podatkową od osób prawnych.

Odliczenie małych firm dla prywatnych korporacji kontrolowanych przez Kanady

Największa przewaga podatku od osób prawnych bycia prywatną korporacją kontrolowaną przez Kanady kwalifikuje się do odliczenia małej firmy. To odliczenie podatku od osób prawnych jest obliczane przez pomnożenie małej firmy Wskaźnik odliczenia 17%*przez najmniej

• Aktywne dochody biznesowe korporacji (linia 400 w sprawie zeznania podatkowego T2)
• dochód podlegający opodatkowaniu (linia 405)
• jego limit biznesowy za rok (wiersz 410)
• Zmniejszony limit biznesowy w roku (linia 425).

Ilość odliczenia małej firmy korporacji zostaje wprowadzona na linię 430.

*Wskaźnik odliczenia zostanie ponownie wzrósł w 2018 r.:

• 18.5% na dzień 1 stycznia 2018 r
• 19% na dzień 1 stycznia 2019

Odliczenie małych firm dotyczy pierwszych 500 000 USD aktywnego dochodu biznesowego. (Zobacz Kanadyjską Agencję Revenue's IT73R6: Odliczenie małej firmy po więcej informacji.)

Inne korzyści podatkowe dla prywatnych korporacji kontrolowanych przez Kanady

Oprócz dedukcji małych firm kwalifikujące się CCPC są uprawnione do:

• dodatkowy miesiąc na zapłacenie salda podatków należnych na podstawie części I, i.3, vi i vi.1 na rok;
• Ulepszone ulgi podatkowe inwestycyjne, które mogą być w pełni zwrócone, za ich wykwalifikowane wydatki na badania naukowe i rozwój eksperymentalny;
• Uprawnienie akcjonariuszy do zwolnienia z zysków kapitałowych w sprawie usposobienia kwalifikowanych akcji Small Business Corporation; I
• Odroczenie świadczenia podlegające opodatkowaniu pracownika wynikające z wykonywania opcji na akcje przyznane przez CCPC (IT-458R2: Kanadyjska prywatna korporacja).

Spójrzmy na szczegóły niektórych z tych korzyści podatkowych od osób prawnych:

Pod względem wydatków na badania i rozwój, prywatne korporacje kontrolowane przez Kanady mogą ubiegać się o federalne kredyty badawcze i rozwojowe w tempie 35% (maksymalnie 3 miliony dolarów) w celu zmniejszenia podatków od osób które mogą ubiegać się o kredyt w wysokości 15%.

Jeśli chodzi o „uprawnienia akcjonariusza”, o którym mowa w definicji KPC powyżej, właściciele akcji w kanadyjskich prywatnych korporacjach mogą ubiegać się o zwolnienie zysków kapitałowych o wartości 750 000 USD.

I, jak Jack M. Mintz wskazał w „Nagradzającej stagnacji” (Post finansowy),

„Niskie opodatkowane dochody z małych firm dystrybuowane jako dywidendy dla właścicieli o wysokich dochodach są zazwyczaj opodatkowane od dwóch do trzech i pół punktów niższych niż dochód wynagrodzenia. Dotyczy to Alberty, Ontario, Nowej Szkocji, Prince Edward Island i Saskatchewan. (Za 400 000 USD, co przekłada się na oszczędność podatkową w wysokości 8 000 USD do 14 000 USD)."

Innym sposobem patrzenia na zalety podatku od osób prawnych w kontrolowanej przez Kanady Prywatnej korporacji jest porównanie stawek podatku od osób prawnych netto. Dla prywatnych korporacji kontrolowanych przez kanadyjskie odliczenie małej firmy, stawka podatku netto wynosi 11%*, podczas gdy stawka podatku netto dla innych rodzajów korporacji wynosi 15%. 

* stawka podatku netto bo CCPCS ma zmniejszyć się w okresie czterech lat, rozpoczynając w 2016 roku:

• 9.5%obowiązujące 1 stycznia 2018 r
• 9%obowiązujące 1 stycznia 2019

Oczywiście istnieją znaczne zalety podatku od osób prawnych dla bycia prywatną korporacją kontrolowaną przez Kanady. Więc co musi zrobić kanadyjska korporacja, aby zakwalifikować się jako CCPC?

Co to jest kanadyjska prywatna korporacja?

Jak sama nazwa wskazuje, prywatna korporacja kontrolowana przez Kanady musi być prywatna. Musi również spełniać wszystkie następujące warunki (T4012: Przewodnik podatku dochodowego T2 Corporation):

• Jest to korporacja, która mieszkała w Kanadzie i została zarejestrowana w Kanadzie, albo mieszkaniec w Kanadzie od 18 czerwca 1971 r. Do końca roku podatkowego;
• Nie jest kontrolowany bezpośrednio lub pośrednio przez jedną lub więcej osób niebędących rezydentami;
• Nie jest kontrolowany bezpośrednio lub pośrednio przez jedną lub więcej korporacji publicznych (inne niż zalecana korporacja venture capital, zgodnie z definicją w rozporządzeniu 6700);
• Nie jest kontrolowany przez kanadyjską korporację, która wymienia swoje akcje na wyznaczonej giełdzie poza Kanadą;
• Nie jest kontrolowany bezpośrednio lub pośrednio przez żadną kombinację osób opisanych w trzech poprzednich warunkach;
• Jeśli wszystkie jego akcje, które są własnością osoby niebędącej rezydentami, przez korporację publiczną (inną niż zalecana korporacja venture capital) lub przez korporację z klasą akcji wymienionych na wyznaczonej giełdzie, były własnością jednej osoby , osoba ta nie posiada wystarczających akcji do kontrolowania korporacji; I
• Żadna klasa akcji kapitałowych nie jest wymieniona na wyznaczonej giełdzie.

Planowanie podatkowe od osób prawnych rozpoczyna się na początku

Jeśli myślisz o włączeniu swojej firmy, warto zapoznać się z różnymi rodzajami korporacji z punktu widzenia podatkowego i potencjalnych problemów podatkowych od osób prawnych. Kiedy czas podatkowy się kręci, prywatna korporacja kontrolowana przez Kanady ma wyraźne zalety, z których możesz skorzystać.