Koszty promocji biznesu na podstawie ustawy o podatku dochodowym w Kanadzie

Pytanie: Czy koszty promocji biznesowej uzasadnione odliczenie podatku od działalności gospodarczej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym w Kanadzie?

Odpowiedź:

Tak, w Kanadzie działania promocyjne biznesowe są uzasadnione odliczenia podatku dochodowego. Jeśli jesteś jedynym właścicielem lub partnerem w kanadyjskiej firmie, ubierzesz się na te wydatki w formularzu T2125 (oświadczenie o działalności biznesowej lub zawodowej). (Nigdy wcześniej tego nie robiłem ani nie chcę recenzji? Zobacz, jak ukończyć formularz podatku dochodowego T1 Kanady jako firma.)

Jeśli prowadzisz korporację w Kanadzie, korporacja ubierze te wydatki biznesowe w formularzu podatku dochodowego od osób prawnych T2. Zobacz, jak złożyć podatki dochodowe od osób prawnych w Kanadzie.

Jakie czynności z promocji biznesowej kwalifikują?

Całkiem dobrze każdy rodzaj, o którym możesz pomyśleć. Na przykład koszty:

• Zabranie klienta na lunch lub kolację
• Elementy freebie dla klientów takich jak designerskie kubki, czapki piłki, koszulki
• Dawanie seminarium lub prezentacji
• Tworzenie ulotek, broszur i wizytówek
• Sponsorowanie wydarzenia non-profit lub charytatywnego, takiego jak turniej tenisowy (o ile Twoja firma otrzymuje reklamę/promocję na imprezie)
• Uzyskanie specjalnej malowania na ciężarówce, która promuje Twoją firmę
• Bilety na mecz hokeja lub baseballowy, do którego zabrałeś swojego klienta
• Posiadanie kogoś przebrania się za niedźwiedzia i bycie częścią lokalnej parady (o ile kostiumowy niedźwiedź aktywnie promował twoją firmę)
• Przynosząc do biura pudełko pączków

Ale są dwa połowy…

Kiedy obliczasz odliczenia podatku od promocji, należy pamiętać o dwóch zastrzeżeniach.

1) Reklamuj uważnie

Po pierwsze, jeśli chodzi o reklamę jako działanie promocyjne, nie wszystkie reklamy kwalifikują się jako odliczenie podatku od działalności gospodarczej. Jaki jest akceptowalny koszt promocji biznesowej na podstawie ustawy o podatku dochodowym, zależy od rodzaju reklamy i gdzie to robisz. Zasadniczo można odliczyć tylko koszty reklamy w kanadyjskich gazetach, czasopismach, czasopismach i kanadyjskich sieciach telewizyjnych i radiowych.

Na przykład, jeśli Twoja firma umieściła AD w kanadyjskiej sieci telewizyjnej, będziesz w stanie odliczyć cały koszt kosztów promocji. Ale jeśli Twoja firma umieściła reklamę w międzynarodowej firmie nadawczej, nie byłbyś w stanie ubiegać się o żadne z powiązanych wydatków promocyjnych.

Roszczenie wydatków na reklamę w publikacjach drukowanych jest jeszcze bardziej skomplikowane. Gazety, czasopisma i czasopisma są definiowane jako czasopisma, według Kanadyjskiej Agencji Revenue, a dwa ograniczenia mają zastosowanie do wydatków reklamowych o odliczenie podatku:

1. Musisz reklamować się w okresie dystrybuowanym przez kanadyjską firmę medialną
2. Czasopisma Twoja firma musi mieć co najmniej 80 procent oryginalnych treści redakcyjnych (treść, która nie jest sponsorowana lub oparta na reklamie)

Jeśli czasopisma reklamowana Twoja firma jest dystrybuowana przez kanadyjską firmę medialną, ale ma mniej niż 80 procent oryginalnych treści redakcyjnych, możesz ubiegać się o 50 procent kosztów swoich reklam.

Może to być skomplikowane, gdy miejsca reklamowe, które wydają się być kanadyjskim. Jeśli chcesz ubiegać się o koszt reklamy jako kosztów promocji, najlepiej jest przejść do sprawdzania, kto faktycznie jest właścicielem tego magazynu lub sieci telewizyjnej. W tytule nie oznacza to, że słowo „kanadyjski” lub „Kanada” nie oznacza!

Reklama online jest wyjątkiem. W 1996 r. Rząd zdecydował, że publikacje online nie podlegają definicji publikacji drukowanej lub transmisji, aby wszystkie wydatki reklamowe online można było w pełni odliczyć, w tym reklamy banerowe na stronach internetowych, płatne wyniki wyszukiwania, a nawet rejestracja i hosting na stronie internetowej opłaty hostingowe.

2) Nie zawsze możesz ubiegać się o 100% - promocja kontra rozrywka

Zasadniczo, jeśli działalność promocyjna biznesowa jest uważana za rozrywkę, a nie promocję, możesz ubiegać się tylko o połowę kosztów. Na przykład:

• Większość posiłków - możesz ubiegać się tylko o 50% kosztów rozrywki potencjalnych klientów podczas obiadów biznesowych lub kolacji
• Zasada 50% ma również zastosowanie podczas traktowania klientów do gry lub pokazu
• Uczestnictwo w konferencji - możesz ubiegać się tylko o połowę kosztów żywności i napojów

Istnieje jednak pięć przypadków, w których można ubiegać się o 100% kosztów posiłku lub rozrywki. Oraz specjalne posiłki i zasady rozrywki mają zastosowanie do niektórych rodzajów firm;

• Trudnicy ciężarówek z długimi haulami mogą ubiegać się o 80% z żywności i napojów, które spożywają w kwalifikujących się okresach podróży;
• Samozatrudnione kuriery stóp i rowerów oraz kierowcy rikszy mogą ubiegać się o 100% z dodatkowej żywności i napojów, które muszą spożywać w normalnym ośmiogodzinnym dniu pracy; I
• Firmy, które regularnie zapewniają żywność, napoje lub rozrywkę do odszkodowania, takie jak restauracje lub hotele, są zwolnione z zasady 50 procent i mogą ubiegać się o 100% odliczeń dla takich wydatków.

Odliczenie wydatków na polu golfowym

W sezonie wiele firm omawia umowy z klientami w ciągu rundy golfa. Niestety Kanadyjska Agencja Revenue (CRA) jest bardzo surowa nie umożliwiając odliczenie wydatków poniesionych na korzystanie z pola golfowego - golf jest uważany za przyjemność, a nie uzasadnioną rozrywkę biznesową. Oznacza to, że opłaty członkostwa w golfa lub zielone opłaty nie mogą być w ogóle odejmowane. Jedyne dostępne odliczenie dotyczy żywności i napojów spożywanych w placówce golfowej Jeśli W tym przypadku ma to uzasadnione spotkanie biznesowe, w którym to przypadku stosuje się zasada 50%. Wszelkie posiłki pobrane po meczu golfowym w klubie są nie Odliczenie (Rita Tully CGA).

(Aby uzyskać więcej informacji na temat wydatków rozrywkowych jako odliczeń podatku od działalności gospodarczej, zobacz zasady dotyczące posiłków i wydatków rozrywkowych na temat podatku dochodowego Kanady.)

Zobacz też:

8 Strategie podatkowe, aby zmaksymalizować odliczenia podatku dochodowego firmy

19 pomysłów reklamowych dla małych firm

Powrót do> kanadyjski wskaźnik FAQ podatku dochodowego